27989 财务分析公式.docx

1、绝对值变动数量 = 分析期某项指标实际数 基期同项指标实际数2、变动率 = 变动绝对值基期实际数量 100%3、变动比率值 = 分析期实际数值基期实际数值 4、某项目的比重 = 该项目金额各项目总金额 100%5、平均流动比率 = 流动资产流动负债 6、总资产报酬率 = 息税前利润平均资产总额100% = 营业收入息税前利润平均资产总额营业收入100% = 总产值营业收入息税前利润平均资产总额总产值营业收入100%7、基期总资产报酬率 = 基期资产产值率基期产品销售率基期销售利润率 实际总资产报酬率 = 实际资产产值率实际产品销售率实际销售利润率 分析对象 = 实际总资产报酬率 基期总资产报酬率8、材料费用 = 产品产量单位产品材料费用 材料费用 = 工人人数没人消耗材料费用9、产品总成本 = 产品产量单位变动成本 + 固定总成本10、某项目变动对总资产（负债和所有者权益总额）的影响 = 某项目的变动额100%基期总资产（负债和所有者权益总额）11、产品销售利润 = 产品销售量产品单价 单位销售成本销售量变动对利润的影响 = 产品销售利润基期数产品销售量完成率 - 1产品销售链完成率 = 产品实际销售量基期单价或单位成本产品基期销售量基期单价（或单位成本）100%12、品种构成变动对利润的影响 = 产品实际销售量产品基期单位利润- 基期产品销售利润产品销售量完成率 = 产品实际销售量产品基期单价实际品种构成 基期品种构成基期销售利润率 = 产品实际销售量产品基期单价实际品种构成 基期品种构成基期销售利润率 基期综合销售利润率 = 实际产品销售利润 基期产品销售利润 其他各因素变动对销售利润的影响13、价格变动对销售利润的影响 = 产品实际销售量实际销售价格 基期销售价格 = 等级产品实际销售量实际等级实际平均单价 实际等级基期平均单价14、实际等级实际平均单价 = （各等级实际销售量该等级实际单价各等级实际销售量之和实际等级基期平均单价 = （各等级实际销售量该等级基期单价）各等级实际销售量之和15、质量变动对销售利润的影响 =等级产品实际销售量实际等级基期平均单价 基期等级基期平均单价 基期等级基期平均单价 = （个等级及其销售量该等级基期单价）各等级基期销售量之和16、成本变动对利润的影响 =产品实际销售量（单位产品基期成本 单位产品实际成本）17、消费税率变动对利润的影响 =产品实际销售收入（基期消费税率 实际消费税率）18、消费税额变动对利润的影响 =产品实际销售量（单位产品基期消费税额 单位产品实际消费税额）19、营业收入增长额 = 本期实际营业收入 基础营业收入 营业收入增长率 = 营业收入增长额基期营业收入100%20、销售量变动对营业收入的影响 = 基期营业收入销售量增长率 销售量增长率 =（产品实际销售量基期单价）（产品基期销售量基期单价） - 1100%21、价格变动对收入的影响 = 营业收入增长额 销售量变动对营业收入的影响22、全部销售成本降低额 = 按本年实际销售量计算的上年实际销售量总成本 本年实际销售总成本全部销售成本降低率 = 全部销售成本降低额按本年实销量计算的上年销售总成本100%23、主要产品销售成本降低对全部销售成本降低率的影响= 主要产品销售成本降低额按本年实销量计算的上年销售总成本100%非主要产品销售成本降低对全部销售成本降低率的影响= 费主要产品销售成本降低额按本年实销量计算的上年销售总成本100%24、资产 = 负债 + 所有者权益现金 + 非现金流动资产 + 非流动资产 = 流动负债 + 非流动负债 + 所有者权益现金 = 流动负债 + 非流动负债 + 所有者权益 非现金流动资产 非流动资产所有者权益 = 实收资本（或股本）+ 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润未分配利润 = 净利润 + 年初未分配利润 提取的公积金 应付利润（股利）25、净资产收益率 = 净利润平均净资产100% =总资产报酬率 + （总资产报酬率 负债利息率）负债净资产 （1 所得税率）26、总资产报酬率 = 利润总额+利息支出平均总资产100% = 息税前利润平均总资产100%平均总资产 = （期初资产总额 + 期末资产总额）27、总资产报酬率 = 营业收入平均总资产利润总额+利息支出营业收入100% = 营业收入平均总资产息税前利润营业收入100% = 总资产周转率销售息税前利润率100%28、营业成本利润 = 营业利润营业成本100% 营业费用利润率 = 营业利润营业费用100%全部成本费用总利润率 = 利润总额营业费用+营业外支出100%全部成本费用净利润率 = 净利润营业费用+营业外支出100%29、基本每股收益 = 净利润-优先股股息发行在外的普通股加权平均数（流通股数） 发行在外的普通股加权平均数 = 期初发行在外的普通股股数 + 当期新发行普通股股已发行时间报告期时间当期回购普通股股数已回购时间报告期时间30、每股收益 = 净利润-优先股股息发行在外的普通股加权平均数（流通股数） = 普通股权益流通股数净利润-优先股股息普通股权益平均额 = 每股账面价值普通股权益报酬率 普通股权益报酬率 = 净利润-优先股股息普通股权益平均额31、股利发放率 = 每股股利每股收益100% = 每股市价每股收益每股股利每股市价100% = 价格与收益比率股利报偿率价格与收益比率 = 每股市价每股收益32、托宾Q值 = 股权市场价格+长、短期债务账面价值合计总资产账面价值33、净资产现金回收率 = 经营活动净现金流量平均净资产100%全部资产现金回收率 = 经营活动净现金流量平均总资产100% 盈利现金比率 = 经营活动净现金流量净利润100% 销售获现比率 = 销售商品、提供劳务收到的现金营业收入100%34、现金分配率 = 现金股利经营活动净现金流量100%每股经营现金流量 = 经营活动现金流量发行在外的普通股股数35、总资产产值率 = 总产值平均总资产100% 百元产值占用资金 = 平均总资产总产值100 =流动资产总产值+固定资产总产值+其他资产总产值100总资产收入率 = 营业收入平均总资产100% = 总产值平均总资产营业收入总产值100% = 总资产产值率产品销售率总资产周转率 = 总周转额（营业收入）总资产 = 营业收入流动资产平均余额流动资产平均余额总资产平均余额 = 流动资产周转率流动资产占总资产的比重 总资产周转天数 = 总资产平均余额计算期天数营业收入 36、周转率 = 资产周转额资产平均余额 周转期 = 计算期天数周转率（次数） = 资产平均余额计算期天数资产周转额37、某月份某项资产平均余额 = 该项资产月初余额+该项资产月末余额2某季度某项资产平均余额 = 该季度三个月份该项资产平均余额之和3全年某项资产平均余额 = 该项资产一至四季度平均余额之和4 = 该项资产全年个月份月末月之和1238、流动资产周转率 = 营业收入流动资产平均余额 流动资产周转期 = 流动资产平均余额计算期天数营业收入流动资产垫支周转率 = 营业成本流动资产平均余额 流动资产垫支周转期 = 流动资产平均余额计算期天数营业成本39、流动资产周转率 = 营业收入流动资产平均余额 = 营业成本流动资产平均余额营业收入产品销售成本 = 流动资产垫支周转率成本收入率 流动资产垫支周转率的影响 =报告期流动资产垫支周转率 基期流动资产垫支周转率基期成本收入率 成本收入率的影响 = 报告期流动资产垫支周转率报告期成本收入率 基期成本收入率40、流动资产周转期 = 流动资产平均余额计算期天数营业收入 = 流动资产平均余额计算期天数营业成本营业成本营业收入 = 流动资产垫支周转期收入成本率流动资产垫支周转率 = 营业成本流动资产平均余额 = 营业成本平均存货平均存货流动资产平均余额 = 存货周转率存货构成率41、存货周转率 = 营业成本存货平均余额 存货周转期 = 存货平均余额计算期天数营业成本材料周转天数 = 库存材料平均余额计算期天数当期材料费用 在产品周转天数 = 在产品平均余额计算期天数当期生产成本产成品周转天数 = 产成品平均余额计算期天数营业成本42、存货周转天数 = （材料平均余额+在产品平均余额+产成品平均余额）计算期天数营业成本 = （材料周转天数当期材料费用总产值生产值总产值生辰费当期生产成本 + 在产品周转天数）当期生产成本营业成本 + 产成品周转天数 = 材料周转天数当期材料费用总产值生产费 + 在产品周转天数 + 产成品周转天数43、应收账款周转率 = 赊销收入净额应收账款平均余额 = 营业收入应收账款平均余额 应收账款周转期 = 计算期天数应收账款周转率 = 应收账款平均余额计算期天数赊销收入净额 = 应收账款平均余额平均每日赊销净额 = 应收账款平均余额计算期天数营业收入44、流动资产节约额 = 报告期营业收入（1报告期流动资产周转次数 - 1基期流动资产周转次数）45、营业收入增加额 = 基期流动资产平均余额报告期流动资产周转率 基期流动资产周转率46、固定资产产值率 = 总产值固定资产平均总值100% 生产设备产值率 = 总产值生产设备平均总值100% 生产用固定资产产值率 = 总产值生产用固定资产平均总值100% = 总产值生产设备平均总值100%生产设备平均总值生产用固定资产平均总值= 生产设备产值率生产设备占生产用固定资产的比重 全部固定资产产值率 = 总产值全部固定资产平均总值100% = 总产值生产用固定资产平均总值100%生产用固定资产平均总值全部固定资产平均总值 = 总产值生产设备平均总值100%生产设备平均总值生产用固定资产平均总值生产用固定资产平均总值全部固定资产平均总值 = 生产设备产值率生产设备占生产用固定资产的比重生产用固定资产占全部固定资产的比重47、固定资产收入率 = 营业收入固定资产平均总值100% = 总产值固定资产平均总值100%营业收入总产值 = 固定资产产值率产品销售率48、流动比率 = 流动资产流动负债 速动比率 = 速动资产速动负债 流动负债率 = 负债总额总资产100%现金比率 = 货币资金流动负债100% = 货币资金+有价证券流动负债100% 现金流量比率 = 经营活动现金流量净额平均流动负债 预期支付能力系数 = 近期内能够用来支付的资金近期内需要支付的各种款项100%速动资产够用天数 = 速动资产预计每天营业所需的现金支出 现金到期债务比率 = 经营活动现金流量净额本期到期的债务49、有形资产负债率 = 负债总额总资产-无形资产100% 股东权益比率 = 股东权益总资产100% = 1 资产负债率 业主权益乘数 = 总资产股东权益产权比率 = 负债总额股东权益100% 有形净值负债率 = 负债总额净资产-无形资产100%固定长期适合率 = 固定资产净值股东权益+非流动负债100%固定资产与非流动负债比率 = 固定资产净值非流动负债100% 资产非流动负债率 = 非流动负债总额总资产100%有形资产非流动负债率 = 非流动负债总额总资产-无形资产100%非流动负债营运资金比率 = 流动资产-流动负债非流动负债100%50、销售利息比率 = 利息费用营业收入100% 利息保证倍数 = 息税前正常营业利润利息费用 = 营业利润+利息费用利息费用债务本息保证倍数 = 息税前正常营业利润利息费用+年度还本额1-所得税率固定费用保证倍数 = 息税前正常营业利润利息+租金+ 优先股利1- ；所得税率+ 偿债基金1-所得税率到期债务本息偿付比率 = 经营现金流量净额本期到期债务本息100%强制性现金支付比率 = 现金流入总量经营现金流出量+偿还到期本息付现现金债务总额比率 = 经营活动现金流量净额负债平均余额100%利息现金流量保证倍数 = 经营活动现金流量净额利息费用现金净流量全部债务比率 = 现金净流量负债平均余额100%51、股东权益增长率 = 本期股东权益增加额股东权益期初余额100% = 净利润+（股东新增投资-支付股东股利）股东权益期初余额100% = 净利润+对股东的净支出股东权益期初余额100% = 净资产收益率 + 股东净投资率三年资本平均增长率 = （3年末股东权益三年前年末股东权益 1）100%52、资产增长率 = 本期资产增加额资产期初余额100% 销售增长率 = 本期营业收入增加额上其营业收入100%某种产品销售增长率 = 某种产品本期销售收入增加额上期销售收入净额100%净利润增长率 = 本期净利润增加额上期净利润100% 营业利润增长率 = 本期营业利润增加额上期营业利润100%三年利润平均增长率 = （3年末利润总额三年前年末利润总额 1）100%53、净资产收益率 = 总资产净利率总资产净资产 即：净利润总资产100% = （净利润总资产100%）总资产净资产总资产净利率 = 销售净利率总资产周转率 即：净利润总资产100% =净利润营业收入100%营业收入总资产净资产收益率 = 销售净利率总资产周转率业主权益乘数销售净利率 = 净利润营业收入100% = 总收入-总成本费用营业收入总资产周转率 = 营业收入总资产 = 营业收入流动资产+非流动资产54、可持续增长比率 = 净资产收益率（1-支付现金股利净利润）净资产收益率 = 净利润净资产 = 净利润营业收入净利润营业收入营业收入总资产总资产净资产55、销售利润率 = 利润总额营业收入100% 总资产报酬率 = 利润总额+利润支出平均资产总额100%平均资产总额 = 期初资产总额 +期末资产总额2 资本收益率 = 净利润实收资本100% 资本保值增值率 = 期末所有者权益总额期初所有者权益总额100% 资产负债率 = 负债总额资产总额100% 流动比率 = 流动资产流动负债100% 流动比率 = 速动资产流动负债100% 速动资产 = 流动资产 存货 56、应收账款周转率 = 赊销净额平均应收账款余额100%平均应收账款余额 =期初应收账款余额+期末应收账款余额2赊销净额 = 营业收入 现销收入 销售退回、折扣、折让存货周转率 = 营业成本平均存货成本100% 平均存货成本 = 期初存货成本+期末存货成本2社会贡献率 = 企业社会贡献总额企业平均资产总额100% 社会积累率 = 上交国家财政总额企业社会贡献总额100%57、单项指标 = 某指标实际值该指标标准值 单项指数 = 标准值-实际值与标准值差额的绝对值标准值100%综合经济指数 = （某指标单项指数该指标权数） = 某指标指数扣除超出部分该指标权数58、净资产收益率 = 净利润平均净资产100% 平均净资产 = 期初所有者权益+期末所有者权益2总资产报酬率 = 利润总额+利息支出平均资产总额100% 平均资产总额 = 期初资产总额+期末资产总额2总资产周转率 = 营业收入平均资产总额100% 59、应收账款周转率 = 营业收入应收账款平均余额100%应收账款平均余额 = 年初应收账款余额+年末应收账款余额2应收账款余额 = 应收账款净额 + 应收账款坏账准备60、资产负债率 = 负债总额资产总额100% 已获利息倍数 = 利润总额+利息支出利息支出销售（营业）增长率 = 本年营业收入-上年营业收入上年营业收入100%资产保值增值率 = 扣除客观增减因素的年末所有者权益年初所有者权益100%61、销售（营业）利润率 = 营业利润营业收入100% 盈余现金保障倍数 = 经营现金净流量净利润100%成本费用利润率 = 利润总额成本费用总额100% 成本费用总额 = 营业成本 + 营业税金 + 营业费用 + 管理费用 + 财务费用资本收益率 = 净利润平均资本100%平均资本 = 年初实收资本+年初资本公积+ 年末实收资本+年末资本公积2不良资产比率 = 资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失资产总额+资产减值准备余额100%流动资产周转率 = 营业收入平均流动资产余额100% 速动比率 = 速动资产流动负债100%平均流动资产余额 = 年初流动资产总额+年末流动资产总额2 速动资产 = 流动资产 存货现金流动负债比率 = 经营现金净流量流动负债100% 或有负债比率 = 或有负债余额所有者权益100%带息负债比率 = 短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息负债总额100%销售（营业）利润增长率 = 本年营业利润- 上年营业利润上年营业利润100%技术投入比率 = 本年科技支出合计营业收入100%62、单项基本指标得分 = 本档基础分 + 调整分 本档基础分 = 指标权数本档标准系数调整分 = 功效系数（上档基础分 本档基础分）上档基础分 = 指标权数上当标准系数 功效系数 = 实际值-本当标准值上当标准值-本当标准值本档调整分 = 实际值-本当标准值上当标准值-本档标准值（上档基础分 本档基础分）分类指标得分 = 类内各项基本指标得分 基本指标总分 = 各类基本指标得分63、单项指标修正系数 = 1.0 +本当标准系数 +功效系数0.2 该类基本指标分析系数 功效系数 = 标准实际值 -本档标准值 上档标准值-本档标准值 某类基本指标分析系数 = 该类基本指标得分该类指标权数 分类总和修正系数 = 类内单项指标的加权修正系数 单项指标加权修正系数 = 单项指标修正系数该项指标在本类指标中的权数 修正后总分 = （分类总和修正系数分类基本指标得分）64、单项评价指标分类 = （单项评议指标权数各评议专家给定等级参数）评议专家人数评议指标总分 = 单项评议指标分数65、企业总和绩效评价分数= 财务绩效定量评价分数70% + 管理绩效定性评价分数30% 绩效该进度 = 本期绩效评价分数基期绩效评价分数66、回归直线 y = a + bx 中a、b的计算公式如下：a = x2y - xxynx2 - (x)2 b = nxy xynx2 - (x)267、企业经营价值 = 明确预测期内现金净流量现值 + 明确预测期后现金净流量现值企业价值 = 企业经营价值 + 非经营投资价值 股东价值 = 企业价值 债务价值68、现金净流量 = 息前税后利润 净投资 息前税后利润 = 净