审计检查处罚暂行规定(定稿).doc

审计检查处罚暂行规定第一章 总 则第一条 目的为保证*城建系统财产的安全完整及经营目标的实现，杜绝*城建所属各单位违规、违纪、违法及失职行为的发生，堵塞漏洞，减少损失，根据公司现行有关制度和管理办法，特制定本规定。第二条 定义违规、违纪、违法及失职行为是指未按照公司的经营管理、财务管理、财产管理等规定开展经济业务，进行会计核算和管理财产，或者在开展经济业务、进行会计核算和管理财产过程中未履行职责的行为。对违规、违纪、违法及失职行为处罚，是为了规范公司经营管理行为，为提升公司的经营管理水平服务。第三条 处罚种类对违规、违纪、违法及失职行为相关责任人的处罚分为罚款（赔偿损失）、警告、记过、记大过、留职察看、除名等；触犯法律的则移送司法机关处理。第四条 处罚内容处罚规定按工作性质分为：工程成本控制、销售管理、费用管理、财务工作、其他工作过程中的处罚规定及其他规定。第二章 工程成本控制过程中的处罚规定本章和第三章为房地产企业的处罚规定，对以下违规、违纪、违法及失职行为，监审风控中心将根据情节轻重提请相关职能主管部门或董事会，对相关责任人给予处罚,对形成损失的同时赔偿损失。第一条 未按期（城建成本控制部门规定的）将项目预结算按时移交到下道程序的，每延期一天，扣应移交部门负责人20元罚款，因施工方和公司原因除外，但需提供相关原因延期结算的依据。第二条 城建成本控制部门在项目公司的基础上审减规定比例以上的，对项目公司工程管理部门造价负责人处每个预决算项目罚款1000元。城建审计部门审减城建成本控制部门复审金额比例3%（含）以上，给予成本控制部门罚款金额超过复审核减3%（含）以上部分金额1%，直接责任人承担70%的罚款，部门负责人承担30%的罚款。第三条 签证管理中，未及时办理反签证或违反权限审批，未造成损失的对项目单位工程负责人处以500元/次的罚款；造成损失的由项目单位工程负责人承担损失的10%，且最少不低于500元。第四条 签证管理中，施工单位在合同规定期限内未将签证交送项目单位的，视同施工单位放弃该签证内容，项目单位未按时核对的，给予延期部门负责人20元/天的罚款，给予具体责任人40元/天的罚款。如有漏送的签证，单张10,000元以下的给予部门负责人处以50元/张的罚款，单张10,000元以上的给予部门负责人处以100元/张的罚款。手续不齐等不规范的报送签证，给予直接责任人100元/张的罚款，部门负责人50元/张的罚款。签证中查实有弄虚作假的，给予具体责任人10,000元/张的罚款，给予部门负责人1,000元/张的罚款，无论金额大小一律开除具体责任人，给公司造成损失的，依法赔偿并追究法律责任。第五条 所有合同签约时必须同乙方签订廉政合同，乙方诚信记入甲方管理系统。第六条 在权力范围内签订合同造成损失，要承担责任。第七条 项目公司管理部未将经济合同评审表送财务管理等部门而签订合同的或未将合同副本传送财务管理等部门的，管理部负责人每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。第八条 项目公司管理部未将招标合同评审表送财务管理等部门而签订合同的或未将招标合同副本传送财务管理等部门的，管理部负责人每次罚款500元，经办责任人罚款每次200元。第九条 违反经济合同管理的处罚规定：有下列情况之一的，情节严重造成重大经济损失或者造成不良影响的，对直接和相关责任人予以责任追究及责令其承担赔偿责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：（1）不报批擅自签订合同的，可扣除单位负责人年终奖；（2）对未经审核的合同执行付款或超额付款的，扣除单位负责人和财务负责人年终奖（财务负责人的处罚不包括财务部门已披露但单位负责人坚持付款的情况）；（3）故意或过失签订合同，业务活动中与对方或第三人恶意串通，造成重大损失的，主要责任人承担全部损失，相关人员承担不低于全部损失的10%。（4）泄露本单位商业秘密的，未造成损失的，给予责任人1000元的罚款；造成缺失的，由责任人承担全部损失。（5）合同管理中其他损害本单位合法权益的行为，未造成损失的，给予责任人500元的罚款；造成损失的，由责任人承担全部损失。第十条 未认真核对入库材料，致使入库单与实物和票据、合同有差异的，材料实物管理部门负责人每次罚款200元，经办责任人每次罚款500元。如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第十一条 在每次支付材料款时，对达不到“付款条件”而没有签署不同意付款意见的，材料管理部门负责人、财务管理部门负责人每次罚款500元，经办责任人每次罚款1000元。如造成公司损失的，按比例负责赔偿。第十二条 未及时扣回甲供材款项的，成本控制部门负责人每次罚款200元、财务管理部门负责人罚款300元，经办责任人每次罚款500元。第十三条 对施工单位应提供而未提供正式建安发票的，财务未扣除相关税金而支付款项的，财务管理部门负责人每次罚款1000元，经办责任人每次罚款500元。第十四条 在支付工程尾款时，工程、成本、财务等相关部门未确定无质保金、无维修费、无代扣款、无工程扣款、发票到齐等付款前提条件而申请支付的。对工程、成本、财务等相关部门应承担的相关事项进行罚款，部门负责人每次罚款200元，经办责任人每次罚款500元。第十五条 对施工单位、物业公司等单位水电用度，每月28日负责水电的员工未将本月发生的水电费用抄表成册并经双方签字单子报成本部、财务备案的，经办责任人每次罚款200元。第十六条 在楼盘交付使用30个工作日内，行政管理部门未办理该楼盘水电户名更名手续的。行政管理部门负责人罚款100元，经办责任人罚款200元。第十七条 在支付材料款、工程款时，财务管理部门未按照流程支付款项的，财务管理部门负责人每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。如造成公司损失的，按比例负责赔偿。第十八条 工程管理部门、成本控制部门未根据公司材料库存数量、工程进度的需要而申请采购的，或申请采购的规格、型号、质量为工程项目不匹配的而致使公司损失的，工程管理部门、成本控制部门负责人每次罚款1000元，经办责任人每次罚款2000元。如造成公司损失的，按比例负责赔偿。第十九条 对已交付物业的工程项目，因客户投诉，营销部门未协助物业公司、工程管理部门认定质量责任方的，营销部门负责人每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元；如造成公司损失的，按比例负责赔偿。第二十条 对已完工未交付或已交付的客户投诉项目，或对施工过程中出现各类问题的项目，工程管理部门未组织认定质量责任、未将工程扣款审批表送成本管理部门的，工程管理部门负责人每次罚款1000元，经办责任人每次罚款2000元；如造成公司损失的，按比例负责赔偿。第二十一条 对营销部门或工程管理部门已将工程扣款审批表送成本管理部门后，成本管理部门未审定工程扣款金额，未将工程扣款通知书送施工单位确认，未将工程扣款审批表送财务部门审核的，成本控制部门负责人每次罚款500元，经办责任人每次罚款1000元；如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第二十二条 没有达到付款节点而办理审批时没有特别注明的，对项目总经理罚款3000元/次。第二十三条 在工程款支付申请表中成本控制部门造价工程师工作失误导致将该合同已累计付款额失真的，每次处罚200元。第二十四条 付款审批过程中弄虚作假，为供方单位谋取利益的，处罚相关责任人1000-2000元/每次，后果严重的，公司将给予开除处分。第二十五条 财务管理部门没有及时将工程款已支付报表传送给相关部门的，罚30元/天。第二十六条 项目单位发生安全事故或发生质量事故或弥补质量缺陷，造成建设单位直接经济损失在5万元以上，对直接责任人予以直接经济损失1%罚款。 第二十七条 违反*城建设计变更管理细则的处罚规定（1）项目单位对于发生的设计变更不按规定时间申报审批的，对项目单位工程直接负责人处以500元/次罚款，对部门负责人处以200元/次罚款。（2） 项目单位对于优化设计隐瞒不报的，对项目单位工程直接负责人处以优化金额5%的罚款，对部门负责人处以优化金额2%的罚款。（3）项目单位相关人员接到设计变更申报后不按规定程序完成审批工作的，对直接责任人处以500元/次罚款。（4） 将设计变更肢解规避审批的，对项目单位直接责任人处以1000元/次罚款，对项目单位工程负责人处以500元/次罚款。 （5）未经审查批准或者审查不合格，擅自实施设计变更的，对项目单位设计直接责任人处以500元/次罚款，对项目单位工程负责人处以200元/次罚款。造成损失的，对项目单位工程负责人按损失额的2%负责赔偿，对项目单位直接责任人按损失额的5%负责赔偿。第二十八条 违反*城建开工前准备工作细则的处罚规定（1）未对地块内部及周边道路的地下管线、地下洞室、障碍物等情况进行了解掌握但未造成影响者罚项目单位工程直接责任人200元/次；仅造成施工窝工影响罚项目单位工程直接责任人500元/次；造成其他大影响或损失者，由项目单位工程直接责任人赔偿损失的10%30%。（2）土石方开挖前未进行方格网测设者，罚项目单位工程直接责任人500元/次，罚项目单位工程部负责人200元/次；虽经测设但签字不全者，罚项目单位直接责任人200元/次。方格网未及时报送城建备案者，罚项目单位工程部直接责任人200元/次；未报送者，罚项目单位工程部直接责任人500元/次。（3）未进行施工总平面设计者罚项目单位工程部及工程技术负责人各500元/次；设计中有严重失误者，罚项目单位工程部负责人200元/次，罚项目单位直接责任人500元/次。（4）应该进行书面交接而未进行书面交接者罚项目单位工程部直接责任人及工程部负责人各200元/次；交接了但签认不全者罚项目单位工程部直接责任人100元/次。第二十九条 违反*城建供方考察管理细则的处罚规定：（1）应该组织考察而未考察的，罚项目单位负责人或项目单位工程部门负责人500元/次；（2）项目单位考察组在考察后没有及时向项目单位负责人递交考察报告的，罚考察负责人500元/次。考察组在考察过程中出现较大遗漏，或评价不准确，致使供方不能很好履约，给甲方带来工期、质量等损失的，罚考察负责人500元/次，罚其余考察人200元/次；（3）各子公司工程部未及时对合格供方的相关资料进行收集、整理后报城建的，罚项目单位工程部负责人200元/次，罚项目单位工程责任人500元/次；城建工程管理部门未及时汇总建立合格供方数据库，并定期向各子公司发布的，罚*城建直接责任人500元/次，罚*城建工程总监200元/次。（4）对于已签署承包合同的供方，项目单位工程部未协同成本部定期对供方人员、机械、安全、质量、进度、配合情况等履约情况进行评价的，罚项目单位工程部负责人200元/次，罚项目单位工程责任人500元/次；评价结果未及时经公司招标工作小组审查后报城建的，罚项目单位工程部负责人200元/次，罚项目单位工程部直接责任人500元/次。第三章 销售管理过程中的处罚规定第一条 财务管理部门收款员未按照标准程序办理收款手续的，未造成损失的，处以100元/次的罚款；造成损失的，由本人全额承担。第二条 财务管理部门收款员、会计、出纳、营销部门营销人员未按时编制相关销售管理报表或未进行统计、核对并报出的，处以50元/次的罚款。第三条 财务管理部门会计在统计应收销售款明细情况的过程中出现差错，导致少收或错收销售款，未造成损失的，处以200元/次的罚款；造成损失的，由本人全额承担。第四条 超过商品房买卖合同规定付款期限15天应收到而未收到房款且未采取有效措施处理的，给予营销部门负责人、财务管理部门负责人100元/笔的罚款，给予营销人员、财务管理部门会计100元/笔的罚款。财务管理部门未及时发出催收书面通知给营销部门，财务管理部门相关人员处以100元/次的罚款。营销部门没有及时书面催收通知客户的，营销部门销售经理处100元/次的罚款，给予营销人员200元/次的罚款。第五条 负责办理按揭人员在按揭贷款办理期间，未妥善保管按揭贷款资料，造成资料遗失或毁损的，处以200元/次的罚款；未按相关规定将按揭贷款资料及时、完整地报送主办银行，由此导致按揭贷款放款滞后（超过应放款时间10日），未造成损失的，处以100元/次的罚款；造成损失的，由本人负责赔偿；未及时编制“按揭进度表”，未积极跟进按揭贷款的办理，造成按揭放款的滞后（超过应放款时间10日），处以100元/次的罚款。第六条 营销人员擅自收取销售定金和销售款未造成损失的，给予营销部门负责人处500元/次的罚款，给予营销人员2000元/次的罚款；造成损失的，由营销部门负责人和营销人员各赔偿损失额的 50%，并给予营销部门负责人处500元/次的罚款，给予营销人员2000元/次的罚款。销售现场出示公示，销售人员不得接触现金，收款员或出纳负责监控。第七条 营销人员在与客户签署商品房买卖合同后5天内未办理银行按揭申请手续并且未规范催收函件手续的，给予营销部门负责人20元/户的罚款，给予营销人员50元/户的罚款。超过15日仍未处理的，加倍处罚。第八条 工程部（一级复核）、成本控制部门（二级复核）、财务管理部门（三级复核）未按照规定实施操作,造成房屋可售套数与实际不符的, 给予相关人员50元/套的罚款；如误差绝对值超过3%，给予相关人员200元/套的罚款；造成每套房屋价格错误的，未造成损失的，处以200元/套的罚款；造成损失的，由相关人员负责赔偿。第九条 营销部门按揭人员必须尽力为客户办理房屋按揭、公积金贷款，如因个人工作不力（如资料遗失、资料不齐、未及时和银行沟通等）导致银行按揭贷款、公积金贷款无法及时发放的，每一笔罚款200元。第十条营销部门办理按揭、公积金贷款的人员私自将客户资料外泄的，每次罚款500元。第十一条营销部门办理按揭、公积金贷款的人员利用职务之便，收受客户礼品、钱物的，除没收外，每次罚款500元。第十二条 营销部门置业顾问必须督促客户及时、准确、全面的填报按揭资料。如因置业顾问原因导致客户未能按合同约定时间办理好按揭、公积金贷款手续超过10日以上，对置业顾问按100元/天进行罚款。第十三条 营销部门签订销售合同三个工作日内未将销售合同正本或副本传送给财务管理部门的，给予营销部门负责人20元/份的罚款，给予营销经办人员50元/份的罚款。超过15日仍未传送的，加倍处罚。第十四条 在合同规定的时间内，由于营销部门未按时办理业主房产证、土地使用权证的，给予营销部门负责人50元/份的罚款，给予营销经办人员100元/份的罚款。第十五条 根据*建设下发的销售管理考评细则要求，没有按流程及审批权限报审销售中的特殊折扣优惠的情况，没有将报批的情况存档管理以备相关部门审核。有总经理的审批，优惠金额超过城建营销管理部门规定的比例以上的，给相关责任人罚款优惠金额的10%。无总经理的审批，除赔偿优惠金额外，给相关责任人罚款2000元。第四章 费用管理过程中的处罚规定第一条 未按审批程序办理费用报销的，对责任人罚款100元/次。第二条 越权审批费用开支，未造成损失的，对审批责任人罚款100元/次；造成损失的，由审批责任人全额承担。第三条 费用开支部门必须在年度预算额度内开支，未经审批超额度开支的，对各部门负责人按超出金额20%的罚款。第四条 费用开支弄虚作假，经查证属实者，除收回弄虚作假金额外，另对相关责任人处以违纪金额100%的罚款，情节严重的，依法追究法律责任。第五条 财务人员未按规定的报销程序支付费用的罚款200元/次。第六条 财务人员未按预算管理限额费用的报销严格把关，致使责任人超计划开支，对相关财务人员罚款100元/次。第七条 与本公司工作业务无关，自行宴请亲朋好友发生的招待费私自在财务管理部门报销的，责成责任人退回所报销金额并处罚报销金额的50%。超标在城建公司内部相互宴请的退回所报超标部分金额并处罚超标金额的50%。第五章 财务工作中的处罚规定对以下违规、违纪、违法及失职行为，监审风控中心将根据情节轻重提请董事会对相关责任人给予50-500元（含500元）罚款,对造成损失的同时赔偿损失。第一条 财务基础管理(1)不按*城建有限公司规定的会计核算要求进行会计核算的；(2)会计凭证无人审核造成账务错误的，；(3)会计资料长期未装订成册造成会计档案管理混乱的；(4)会计资料未分开保管形成潜在风险的；(5)原始凭证无经办人、证明人签字，付款未加盖付讫章的；(6)财务人员工作失职导致会计资料（包括但不限于凭证、报表、账簿、入库单、发货单、对账单、银行融资资料等）遗失、毁损影响正常工作、以及造成税务风险的。第二条 资金管理：(1)用于支付款项所有印章未分开保管形成潜在风险的；(2)是否指定专人负责收据，且是否建立台帐，是否有领用、使用、保管及核销的手续；(3)现金存折及储蓄卡是否按*城建资金管理制度进行存折密码分开管理；(4)现金存折及储蓄卡是否按*城建资金管理制度户名为总经理的名义进行开户管理，并有总经理的承诺函；(5)现金存折的消户或是存折更换是否进行了复印并备档；(6)财务人员未经批准擅自坐支收入造成收取客户的资金核对困难的；(7)借款白条抵库是否跨月，跨月是否列个人往来并在以后月份中从个人收入中扣除；借条白条用途是否报分管领导审批，超过3000元以上的是否报*城建审批。第三条 下列情形除处以罚款外还将视情节轻重给予相关责任人行政处分：(1)银行存折及储蓄卡上利息未足额及时入帐的；(2)财务人员将公款私存赚取利息收入的；(3)财务人员隐瞒、截留、挪用经销商货款的；(4)财务人员不严格按照规定的审批程序支付款项的；(5)开设帐外银行帐户，出租、出借、租借他人银行帐户的；(6)未经*城建批准，擅自以公司财产为其他单位或个人提供担保或抵押的或擅自出借资金给其他单位或个人使用的；(7)私设小金库的；(8)财务人员在办理业务时违规收取回扣或返佣的；(9)银行票据贴现利息收入以及保证金的利息收入未及时足额入帐的。第四条 费用管理： (1)费用票据和工程成本票据明显不符合税法要求和公司内控要求的；(2)费用审批人员未经授权或超越权限审批支付费用的；(3)费用审核人员不按制度要求审核费用，或工作不严谨导致费用单据被伪造、变造导致公司利益受损的；(4)财务人员违反公司发票管理规定，采用涂改、假冒或伪造发票的方式报账骗取公司资金的，除罚款外还给予行政处罚。第五条 采购与存货管理：(1)仓管人员未定期（每月）与仓库进行账实核对、取得仓库确认的对账单；未找出差异原因并按程序进行处理的；(2)财务部门未经常性地（每月）与仓管人员进行账账核对；未找出差异原因并按程序进行处理的；(3)销售成本结转时未执行公司统一的存货计价方法或擅自更改期末存货成本的；(4)发票保管不善造成损坏、丢失或记帐不及时导致税务事项的；(5)财务负责人是否按月核实欠发票事项,未及时核实造成公司损失的；(6)是否杜绝无票开支，无票开支是否报城建审批。第六条 销售与往来管理：(1)向销售方开具发票未取得有效证明形成潜在风险的；未设立发票登记簿以登记购、用、存以及发票签收的；(2)财务人员未按时与客户或营销部门对帐，造成错帐、虚帐导致坏帐损害公司利益的；财务平台与业务平台未及时核对造成较大差异的；(3)预收账款经审计属于已实现销售和未实现销售造成存货和利润不实人为调节利润的；(4)与关联方往来是否为一一相对应的科目,不存在多头挂户，未达账超过2个月以上未处理的。第六章 其他工作中的处罚规定对以下违规、违纪、违法及失职行为，监审风控中心将根据情节轻重提请董事会对相关责任人给予200-1000元（含1000元）罚款,对形成损失的同时赔偿损失。第一条 公司员工未经审批和授权，擅自使用印章（包括行政公章，财务专用章，发票专用章，合同专用章等）对外书立合同、提供证明、担保、开具票据和进行其他违规违法的行为，未造成公司损失的，给予上述处罚；造成公司损失的，除负责赔偿公司损失和处罚外，还应承担法律责任。第二条 公司员工未经批准和授权，私刻本公司印章从事违规或非法交易的，或私刻其他单位印章与本公司进行违规或违法交易的行为，未造成公司损失的，给予上述处罚；造成公司损失的，除负责赔偿公司损失和处罚外，还应承担法律责任。第三条 各单位、部门负责人未能制订合规有效的内部控制制度导致管理混乱的。第四条 各部门、各单位未能有效执行公司有关内部控制制度或管理规定的。第五条 对检举、揭发、审查、处理违规违纪行为的工作人员实行打击、报复的。第六条 对于阻挠和破坏审计工作，拖延推诿，贻误审计时机以及转移、隐匿、篡改、销毁会计资料或其它重要资料的。第七条 审计人员按审计制度进行审计过程中，被审计单位不按审计程序配合审计工作，不提供审计资料的。第八条 拒绝或推迟提交审计反馈意见的，拒不执行审计决定的。第九条 泄露公司商业秘密，致使公司遭受重大损失的，除负责赔偿公司损失和处罚外，还应承担法律责任。第十条 对审计发现的问题，至第二次审计或复查时相关责任人仍未按审计建议和处罚决定落实整改和纠正的，监审风控中心将根据情节轻重提请董事会对相关责任人给予加倍处罚,对形成损失的同时赔偿损失