内部审计调查论文.doc

内部审计调查论文 论文常用来指进行各个学术领域的研究和描述学术研究成果的文章下面是关于内部审计调查论文的内容欢迎阅读！ 摘要通过审前调查可以在实施具体审计方案前了解和掌握被审计单位的大致基本情况发现可能存在问题的领域确定审计重点为下一步制定出高效的审计实施方案和内控制度测试打好基础提高审计工作的效果和效果达到事半功倍的效果 关键词内部审计审前调查 审前调查是指在编制具体的审计实施方案前组织适当的人员利用恰当的时间通过提前搜集的被审计单位与审计事项相关的资料调查了解被审项目的基本情况通过对其数据的分析和挖掘确定审计的方向、范围和重点内容为下一步制定有指导性、针对性、切实可行的审计实施方案提供有利依据大大缩短现场审计的时间提高审计效率 一、内部审计审前调查需要注意的问题 审计人员要提高对审前调查的重视程度审前调查是制定合理、高效的具体审计实施方案的基础审计人员通过有效的审前调查程序可以提高下一步审计工作的效率和效果使审计工作有的放矢 审前准备工作中审前调查是审前准备工作中的一个关键环 节做好审前调查要注意以下几个方面的问题： 1.注意审前调查人员的选择和审前调查时间安排的恰当要根据被审计单位的审计事项确定审计工作的复杂性安排适当数量的人员和时间进行审前调查工作以保证审计工作的效率和效果对审前调查的时间、地点、内容、方法形成审前调查小结为编制审计工作方案和审计实施方案打好基础 2.审计人员要拟定操作性强的审前调查方案“凡事预则立 不预则废”确定审前调查的内容和重点时要综合考虑审计事项的性质和范围拿出切实可行的审前调查方案 3.审前调查的资料要全面要收集与审计事项相关的国家 法律、法规、和被审计单位的相关规章、制度；被审计单位审计期间的会计报表及其他相关会计资料；被审计单位审计期间的重要会议记录和相关资料文件等 4.内部审计人员可以根据需要采取审阅法、问卷调查法、访谈法、观察法、分析法、重点调查法等取得所需要的信息可以通过查阅被审计单位的账簿、内部管理制度、重要会议记录、审计档案、合同资料等事先了解被审计单位的大致情况发现内控管理制度是否有存在薄弱环节确定审计重点另外通过发放问卷的方式或者对不同人员分别进行访谈的方式可以发现账面上没有反应出来但是可能存在问题的重点领域 5.对审前调查的资料要归档保存审前调查的结果要形成书面报告审前调查资料的主要内容包括：审前调查的范围、过程、内容、时间、人员、方式；收集的有关资料；审前调查的相关工作底稿等审前调查的结果包括：相关的审前调查初步结论及可能存在问题的疑点询问表比如相关内部控制执行的效果、管理制度贯彻的程度、可能存在薄弱的环节等为下一步实施的审计程序做好准备 二、内部审计审前调查的主要内容 内部审计的审前调查主要是从外部和内部两个方面来掌握需要在了解被审计单位所处的外部经济环境及行业环境的基础上；了解企业内部自身的特殊性掌握被审单位的经营情况、财务会计及内部控制情况等方面具体需要了解的主要内容可根据审计项目的性质而定包括但不限于以下内容： 1.被审计单位所处的经济及行业环境与审计事项相关的国家法律、法规、政策和其他规范性文件； 2.被审计单位的管理体制、组织架构及人员组成情况； 3.被审计单位的管理制度建立、内部控制设置及其执行情况； 4.被审计单位的财务会计及重大会计政策选用情况； 5.以往接受的内部及外部审计情况； 6.被审计单位所涉及的经营业务范围和领域； 7.被审计单位审计期间的财务报表和相关财务资料； 三、目前实施审前调查过程中存在的问题 1.某些单位对审前调查的重视程度不够很多审计人员仍然坚守着原来固有的审计思维模式摸着石头过河看到审到这样就很容易忽视某些重要的领域和环节增加审计时间、成本和风险 2.审前调查流于形式不充分、不深入有些审计人员没有真正意识到审前调查的重要只是走过场了解一些表面的现象没有挖掘现象之后的本质 3.审前调查与审计实施方案相脱节有些时候审前调查是做了但是并没有对其后的具体审计实施工作起到指导性的作用具体审计实施时该做还是做不能发挥审前调查应有的作用 四、做好审前调查的解决措施 1.转变观念从思想和行动上重视审前调查 2.针对被审计单位的业务环境和实际情况确定审前调查的主要内容和重点范围不能千篇一律以使得审前调查流于形式 3.制定切实可行的审前调查制度从而确保审前调查的实施 4.通过加强审计相关的业务培训可以进一步提升审计人员的素质有助于审计人员及时了解国家的新政策、方针以及企业的具体管理制度和要求提高审计工作的质量和效率 5.善于利用审前调查的结果指导下一步具体审计工作方案和重点的进行 五、内部审计审前调查的意义 1.通过审前调查工作可以从总体上把握和了解被审计单位的大致情况为制定好下一步具体的审计实施方案打好基础通过与被审计单位相关领导和人员的谈话可以了解可能存在问题的领域 2.根据内部审计审前调查结果确定审计实施方案的主要内容和重点针对其中的薄弱环节确定实施内控制度符合性测试的范围 审前调查工作已经成为审计准备阶段必不可少的一项重要内容加强审前调查对于确定下一步审计工作的重点、内容和范围具有重要的作用有利于及时发现被审计单位可能存在问题的领域为制定内容详实、易于操作、指导性强的审计实施方案打好基