财务会计学 第二章 货币及应收项目作业.doc

第二章 货币资金及应收项目第一部分货币资金一、单项选择题1.企业流动性最强的货币资产是( )A.库存现金 B.银行存款 C.银行汇票存款 D.其他货币资金2.我国企业会计实务中的现金是指( )A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.库存现金,银行存款和有价证券3.现金清查的主要方法是( )A.核对账目 B.实地盘点 C.技术推算 D.查账4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( )A.待处理财产损益账户 B.其他应收款或其他应付款账户 C.营业外收入或营业外支出账户 D.财务费用账户5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( )A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账 B.待有关结算凭证到达晨入账 C.根据自制原始凭证入账 D.根据”银行对账单”记录金额入账6.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( )A.托收承付结算 B.委托收款结算 C.银行汇票结算 D.商业汇票结算7.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等( )A.肯定记账有错误 B.一定有未达账款 C.可能是记账有误,也可能存在未达账项 D.肯定记账无错误二、多项选择题1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( )A.支票结算 B.商业汇票结算 C.托收承付结算 D.委托收款结算E.银行汇票结算2.下列结算方式中适用于同城结算的是 ( )A.银行本票 B.商业汇票 C.委托收款 D.托收承付 E.银行汇票3.下列款项属于未达账项的有( )A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项B银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项三、判断题1.货币资金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提. ( )2.企业购入价值2000元的包装物,可以用现金支付. ( )3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金. ( )4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进行账面调整. ( )5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理. ( )四、业务题1.某企业20xx年5月31日银行存款日记帐余额为898507.33元，银行对账单的企业存款余为898631.36元。经查对，发现以下未达账项：(1)28日企业委托银行收取的货款361.20元，银行已经入账，企业尚未入账.(2)29日企业送存支票236.76元，银行尚未登记入账.(3)30日银行已代付水费125.75元，但转账付款通知尚未送达企业.(4)30日企业开出转帐支票125.34元，银行尚未收到支票办理转账.要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表.2.光明公司发生如下经济业务，请编制会计分录。（1）1月6日委托当地银行将50，000元汇往采购地银行设立专户。（2）1月15日收到采购员交来发票等单据，共采购各种材料物资30，000元，增值税5100元。余额转回。（3）1月31日，公司进行现金盘点，发现现金长款30元，原因待查。（4）2月8日，公司在现金清查中发现现金短款50元，原因待查。（5）2月10日，经查公司长款原因不明，经批准转入营业外收入；短款系出纳员责任，由其赔付。（6）公司下属购销部门经核定定额备用金为2000元。购销部门向财会部门报销，实际开支1200元，经核定无误，报销并补足备用金。请列出拨付款项及报销的分录。第二部分应收及预付款项一、单项选择题：1、一张5月26日签发的30天的票据，其到期日为（ ）。A6月25日 B6月26日C6月27日 D6月24日2、下列项目中，按照企业会计准则的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。A销售方发生的销售折让 B销售方发生的商业折扣C购货方获得的现金折扣 D购货方放弃的现金折扣3、某企业赊销商品一批，商品标价10 000元，商业折扣20%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10，n/20。企业销售商品时代垫运费200元，若企业应收账款按总价法核算，则应收账款的入账金额为（ ）元。A9 560 B9 360 C11 700 D11 9004、某企业按赊销百分比法计提坏账准备。2007年赊销金额为500 000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为6%，企业在计提坏账准备前坏账准备科目有借方余额1 000元。该企业2007年应提的坏账准备金额为（ ）元。A30 000 B31 000 C0 D29 0005、下列各项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ）。A应向购货方收取的代垫运杂费 B应收的违约金罚款C应向职工收取的各种垫付款项 D应收出租包装物的租金6、不单独设置“预付账款”科目的企业，对其预付给供货单位的货款，应记入（ ）。A“应收账款”账户的借方 B“应付账款”账户的借方C“应付账款”账户的贷方 D“其他应收款”账户的贷方7、在采用总价法确认应收账款入账金额的情况下,销售方应将其给予客户的现金折扣计入（ ）。A管理费用 B销售费用 C财务费用 D营业外支出8、企业在销售产品、商品、材料及对外提供劳务的过程中形成的债权，一般用（ ）账户核算。A预收账款 B应收账款 C其他应收款 D应收票据9、下列各项中，应计入“坏账准备”账户贷方的有（ ）。 A过去已确认并转销的坏账的收回 B确认坏账损失 C转销无法支付的应付账款 D冲销多提的坏账准备10、某工业企业销售产品每件120元，若客户购买100件（含100件）以上可得到每件20元的商业折扣。某客户2007年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17%。该企业于12月29日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。A0 B100 C117 D1 100二、多项选择题：1、计算带息商业汇票到期值时，应考虑的因素有（ ）。A票面利率 B票面金额 C票面期限D贴现率 E贴现期限2、企业进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有（ ）。A应收账款余额百分比 B账龄分析法C赊销百分比法 D直接转销法3、按现行会计制度规定，采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中不计提坏账准备的项目有（ ）。A其他应收款 B应收票据 预付账款 应收利息4、下列各项中，应通过“应收账款”科目核算有（ ）。A应收销货款 B应收代垫运杂费C未设置“预收账款”账户的企业预收的销货款D未设置“预付账款”账户的企业预付的购货款5、按照企业会计准则规定，下列票据中不应通过“应收票据”科目核算的是（ ）。 A银行汇票 B银行本票 C商业汇票 D银行支票三、判断题：1、企业的应收票据无论是带息票据，还是不带息票据，年末资产负债表中均应以原账面价值反映。 （ ）2、按规定，已到期未能收回的应收票据，不得计提坏账准备。 （ ）3、在存在现金折扣的情况下，若采用总价法核算，应收账款应按销售收入扣除预计的现金折扣后的金额确认。 （ ）4、不带息票据按面值入账，带息应收票据按到期价值入账。 （ ）5、按现行企业会计准则规定，企业计提坏账准备的方法由企业自行决定。企业既可以采用直接转销法，也可以采用备抵法核算坏账损失。 （ ）四、实务题：1、永泰公司采用余额百分比法核算坏账准备，估计应收账款的损失率为2，2006年末结账前，“应收账款”账户借方余额为160万元，“坏账准备”账户的贷方余额为02万元，“其他应收款”账户余额为零。2007年公司发生以下相关业务： （1）1月6日，收回C公司所欠货款234万元。C公司于购货后第9天还款，永泰公司按约定的付款条件 210、120、n30给予现金折扣； （2）6月10日，收回2001年度已核销的坏账 775万元； （3）9月15日，因B公司已破产；永泰公司确认应收 B公司货款585万元已无法收回，作损失处理； （4）10月20日，向D公司赊销商品，价款15万元，增值税255万元。付款条件为210，120，n30。 （5）12月31日，计提坏账准备。 要求：（1）计算永泰公司2006年末应计提的坏账准备额并编制分录； （2）编制永泰公司2007年的有关分录并列示计算过程。2、远大公司于2004年9月10日销售产品一批，价格40000元，成本30000元，增值税税率17%，企业为促销并及早收回货款，给予购货方5%的商业折扣和条件为“5/10，3/20，n/30”的现金折扣。购货方于2004年9月15日付款。但10月10日购货方发现产品有严重质量问题，将货物退还给公司。要求：根据以上资料编制有关会计分录。3、某企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备提取比例为5，有关资料如下：（1）该企业从2000年计提坏账准备，该年年末应收账款余额为50万元；（2）2001年和2002年年末应收账款余额分别为125万元和110万元，这两年均未发生坏账损失；（3）2003年7月，确认一笔坏账，金额为9000元；（4）2003年12月，上述已核销的坏账又收回2500元；（5）2003年年末应收账款余额为100万元。要求：根据上述资料，编制有关的会计分录。4、汉华企业2002年期初“坏账准备”科目余额2000元，本期实际发生坏账损失3000元，年末应收账款余额800000元；2003年实际发生坏账损失1000元，年末应收账款余额1000000元；2004年实际发生坏账损失2600元，年末应收账款余额460000元。计提