2012审计工作底稿2.xls

资料 A1长期投资审定表 A1预收账款审定表 1 A1制造费用检查情况表 A1资产负债表 未审 货币资金子审定表 A1长期投资检查情况表 A1预收账款款检查情况表 A1产品销售税金及附加审定表 A1资产负债表 审定 库存现金盘点表 A1固定资产及累计折旧审定表 A1其他应付款审定表 A1其他业务利润审定表 1 A1利润表 未审 银行存款余款明细表 A1固定资产余额明细表 A1其他应付款检查情况表 A1其他业务收入检查情况表 A1利润表 审定 货币资金检查情况表 A1固定资产检查情况表 A1 应交税金 其他未交款审定表 A1销售费用审定表 A1现金流量表 应收票据审定表 A1在建工程审定表 A1应交增值税检查表 A1销售费用明细汇总表 A1资产负债表纵向趋势分析表 外资 A1 应收账款和坏账准备审定表 A1在建工程检查情况表 A1预提费用审定表 A1销售费用检查情况表 A1利润表纵向趋势分析表 外资 A1 应收账款余额明细表1 A1无形资产审定表 A1预提费用检查情况表 A1管理费用审定表 A1比率趋势分析表 A1 预付账款审定表 A1无形资产检查情况表 A1 实收资本审定表 A1管理费用明细汇总表 A1外汇情况表 应收账款替代程序检查表 A1递延资产审定表 A1资本公积审定表 A1管理费用检查情况表 A1外汇收支情况表 应收账款检查情况表 A1递延资产检查情况表 A1盈余公积审定表 A1财务费用审定表 A1无保留意见审计报告 其他应收款明细表预付账款审定表 A1 长期借款审定表 A1 待摊费用审定表 A1短期借款审定表 A1未分配利润审定表 A1营业外收入 营业外支出审定表 A1有保留意见审计报告 待遇摊费用检查情况表 A1短期借款检查情况表 A1产品销售收入 产品销售成本审定表 A1营业外收入 营业外支出审定表 A1会计报表附注 存货审定表 A1应付票据审定表 A1销售截止期检查情况表 A1审定表 A1 存货余额审定表 A1应付票据检查情况表 A1销售收入检查情况表 A1税费审计表 存货单价及计价方法抽查表 A1应付账款审定表 A1生产成本及销售成本倒轧表 A1所得税审定表 A1 存货抽查情况表 A1应付账款检查情况表 A1生产成本检查情况表 A1总体审计计划 采购业务检查情况表 A1应付工资和应付福利审定表 A1制造费用审定表 A1审计工作小结 存货盘盈 盘亏 报废检查情况表 A1应付工资检查情况表 A1制造费用明细汇总表 A1调整会计分录汇总表 审计单位 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿A1货币资金 C1实收资本 日期 凭证号 货货币币资资金金 企业名称 广州有限公司A2应收票据 C2资本公积1月31日01 现金 时点 期间 2006年12月31日A3应收账款 C3盈余公积2月28日 02 银行存款 查验人员A4预付账款 C4未分配利润 3月31日3 应收账款 复核人员1A5其他应收款4月30日4 其他应收款 查账日期 2006 3 3 A6 存货D1主营业务收入 5月31日 5 坏账准备 会计年度 2006年度 A7 待摊费用 D2主营业务成本 6月30日 6 预付账款 助理人员2A8其他流动资产D3主营业务税金及附加7月31日7 应收补贴款 助理人员3A9长期投资 D4其他业务利润 8月31日8 存存货货 助理人员4A10固定资产及累计折旧D5营业费用9月30日9 物资采购 企业名称 广州有限公司A11固定资产清清理D6管理费用 10月31日10 原材料 编制单位 广州有限公司A12在建工程 D7财务费用 11月30日11 包装物 查账所属时期2006年1月1日至2006年12月31日A13无形资产 D8投资收益 12月31日12 低值易耗品 内控制度测试日期从1月12日至1月12日共1天 实质性测试日期从1月12日至1月12日共1天 存货实地盘点日期从1月12日至1月12日共1天 整理工作底稿日期从1月12日至1月12日共1天 出具审计报告日期从1月12日至1月12日共1天 委托目的 2006年度会计报表审计B8未交税金及其他未交款 22 累计折旧 所得税汇算清缴B9其他应付款23 固定资产减值准备 执行会计制度 企业会计制度 B10预提费用24 在建工程减值准备 审计范围 资产负债表 利润表29 待处理财产损溢 30 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 由广东数诚会计师事务所魏浩桓于2003年6 9月份开发31 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 32 短期借款 33 应付票据 34 应付账款 35 预收账款 36 应付工资 37 应付福利费 38 应付股利 39 应交税金 40 应交税金 41 应交税金 进项税额 42 应交税金 已交税金 43 应交税金 转出未交增值税 44 应交税金 减免税款 45 应交税金 销项税额 46 应交税金 出口退税 47 应交税金 进项税额转出 48 应交税金 出口抵减内销产品应纳税额 49 应交税金 转出多交增值税 50 应交税金 未交增值税 51 应交税金 应交营业税 52 应交税金 应交消费税 53 应交税金 应交资源税 54 应交税金 企业所得税 55 应交税金 应交土地增值税 56 应交税金 应交城市维护建设税 57 应交税金 应交房产税 58 应交税金 应交土地使用税 59 应交税金 应交车船使用税 60 应交税金 个人所得税 61 其他应交款 62 其他应交款 教育费附加 63 其他应交款 防洪工程维护费 64 其他应付款 65 预提费用 66 实收资本 67 资本公积 68 资本公积 资本 或股本 溢价 69 资本公积 接受捐赠非现金资产准备 70 资本公积 接受现金捐赠 71 资本公积 股权投资准备 72 资本公积 拨款转入 73 资本公积 外币资本折算差额 74 资本公积 其他资本公积 75 盈余公积 76 盈余公积 法定盈余公积 77 盈余公积 任意盈余公积 78 盈余公积 法定公益金 79 盈余公积 储备基金 80 盈余公积 企业发展基金 盈余公积 利润归还投资 本年利润 利润分配 利润分配 其他转入 利润分配 提取法定盈余公积 利润分配 提取法定公益金 利润分配 提取储备基金 利润分配 提取企业发展基金 利润分配 提取职工奖励基金 利润分配 利润归还投资 利润分配 应付优先股股利 利润分配 提取任意盈余公积 利润分配 应付普通股股利 利润分配 转作资本 或股本 的普通股股利 利润分配 未分配利润 生产成本 生产成本 基本生产成本 生产成本 基本生产成本 原材料 生产成本 基本生产成本 工资 生产成本 基本生产成本 福利费 生产成本 基本生产成本 制造费用 生产成本 基本生产成本 其他 生产成本 辅助生产成本 制造费用 制造费用 工资 制造费用 福利费 制造费用 折旧 制造费用 修理费 制造费用 物料 制造费用 低值易耗品摊销 制造费用 劳动保护费 制造费用 水电费 制造费用 办公费 制造费用 差旅费 制造费用 运输费 制造费用 保险费 制造费用 租赁费 制造费用 设计制图费 制造费用 试验检验费 制造费用 环保费 制造费用 存货盘亏 制造费用 其他 劳务成本 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 营业费用 工资 营业费用 福利费 营业费用 运输费 营业费用 装卸费 营业费用 包装费 营业费用 保险费 营业费用 展览费 营业费用 广告费 营业费用 交际应酬费 营业费用 运输费 营业费用 运输费 营业费用 其他 管理费用 管理费用 公司经费 管理费用 工资 管理费用 福利费 管理费用 折旧 管理费用 修理费 管理费用 物料消耗 管理费用 低值易耗品摊销 管理费用 劳动保护费 管理费用 办公费 管理费用 差旅费 管理费用 运输费 管理费用 保险费 管理费用 工会经费 管理费用 董事会费 管理费用 顾问费 管理费用 诉讼费 管理费用 交际应酬费 管理费用 税金 管理费用 场地使用费 管理费用 技术转让费 管理费用 无形资产摊销 管理费用 其他资产摊销 管理费用 职工培训费 管理费用 研究发展费 管理费用 坏账损失费 管理费用 其他 财务费用 财务费用 利息支出 财务费用 利息收入 财务费用 汇兑损失 财务费用 汇兑收益 财务费用 金融机构手续费 财务费用 其他 营业外支出 所得税 以前年度损益调整 Dr B摘要 Cr G销售企业性质 购入材料法定地址 T B领用材料经济性质 S结转完工产品法人代表 结转销售成本财务负责人 计提工资成立日期 付货款营业执照号码 付水电费经营期限 付租金经营范围 付工资电话号码 付差旅费验资机构 付办公费验资文号 注册资本 实收资本 主管税务机关 税务登记证号 组织机构代码 外汇登记证号码 开户银行 账号 其他应收款 应收补贴款 低值易耗品 固定资产减值准备 在建工程减值准备 待处理财产损溢 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 应付福利费 应交税金 应交税金 进项税额 应交税金 已交税金 应交税金 转出未交增值税 应交税金 减免税款 应交税金 销项税额 应交税金 出口退税 应交税金 进项税额转出 应交税金 出口抵减内销产品应纳税额 应交税金 转出多交增值税 应交税金 未交增值税 应交税金 应交营业税 应交税金 应交消费税 应交税金 应交资源税 应交税金 企业所得税 应交税金 应交土地增值税 应交税金 应交城市维护建设税 应交税金 应交房产税 应交税金 应交土地使用税 应交税金 应交车船使用税 应交税金 个人所得税 其他应交款 其他应交款 教育费附加 其他应交款 防洪工程维护费 其他应付款 资本公积 资本 或股本 溢价 资本公积 接受捐赠非现金资产准备 资本公积 接受现金捐赠 资本公积 股权投资准备 资本公积 拨款转入 资本公积 外币资本折算差额 资本公积 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积 盈余公积 任意盈余公积 盈余公积 法定公益金 盈余公积 储备基金 盈余公积 企业发展基金 盈余公积 利润归还投资 利润分配 其他转入 利润分配 提取法定盈余公积 利润分配 提取法定公益金 利润分配 提取储备基金 利润分配 提取企业发展基金 利润分配 提取职工奖励基金 利润分配 利润归还投资 利润分配 应付优先股股利 利润分配 提取任意盈余公积 利润分配 应付普通股股利 利润分配 转作资本 或股本 的普通股股利 利润分配 未分配利润 生产成本 基本生产成本 生产成本 基本生产成本 原材料 生产成本 基本生产成本 工资 生产成本 基本生产成本 福利费 生产成本 基本生产成本 制造费用 生产成本 基本生产成本 其他 生产成本 辅助生产成本 制造费用 工资 制造费用 福利费 制造费用 折旧 制造费用 修理费 制造费用 物料 制造费用 低值易耗品摊销 制造费用 劳动保护费 制造费用 水电费 制造费用 办公费 制造费用 差旅费 制造费用 运输费 制造费用 保险费 制造费用 租赁费 制造费用 设计制图费 制造费用 试验检验费 制造费用 环保费 制造费用 存货盘亏 制造费用 其他 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 工资 营业费用 福利费 营业费用 运输费 营业费用 装卸费 营业费用 包装费 营业费用 保险费 营业费用 展览费 营业费用 广告费 营业费用 交际应酬费 营业费用 运输费 营业费用 运输费 营业费用 其他 管理费用 公司经费 管理费用 工资 管理费用 福利费 管理费用 折旧 管理费用 修理费 管理费用 物料消耗 管理费用 低值易耗品摊销 管理费用 劳动保护费 管理费用 办公费 管理费用 差旅费 管理费用 运输费 管理费用 保险费 管理费用 工会经费 管理费用 董事会费 管理费用 顾问费 管理费用 诉讼费 管理费用 交际应酬费 管理费用 税金 管理费用 场地使用费 管理费用 技术转让费 管理费用 无形资产摊销 管理费用 其他资产摊销 管理费用 职工培训费 管理费用 研究发展费 管理费用 坏账损失费 管理费用 其他 财务费用 利息支出 财务费用 利息收入 财务费用 汇兑损失 财务费用 汇兑收益 财务费用 金融机构手续费 财务费用 其他 营业外支出 以前年度损益调整 已提供资料清单明细表 索引号 页次 企业名称 公章 填表人 审计人员 序号明细项目备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 填表日期 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 由广东数诚会计师事务所魏浩桓于2003年6 9月份开发 货货币币资资金金审审计计程程序序表表 单位名称 广州有限公司查验人员 0日期 2006 3 3 截止日 2006 12 31 复核人员 0日期 2006 3 3 一 审计目标 1 确定货币资金是否存在 2 确定货币资金的收支记录是否完整 3 确定库存现金 银行存款以及其他货币资金的余额是否正确 4 确定货 币资金在会计报表上的披露是否恰当 二 审计程序 审计程序 执行情况 说明 索引号 1 核对现金日记帐 银行存款日记帐与总帐 报表的余额是否相符 相符A1 1 2 会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金 编制 库存现金盘点核对表 分币种面值列示盘点 金额 资产负债表日后进行盘点时 应调整至资产表 日的金额 盘点金额与现金日记帐余额进行核对 如 有差异 应查明原因并作出记录或作适当调整 若有 充抵库存现金的借条 未提现支票 未作报销的原始 凭证 需在 盘点表 中注明或作出必要的调整 盘点相符 无调整 A1 2 3 获取资产负债表日的 银行存款余额调节表 经调节后的银行存款余额若有差异 应查明原因 作出记录或作适当的调整 调节后相 符 A1 5 4 检查 银行存款余额调节表 中未达帐项的真 实性 以及资产负债表日后的进帐情况 注意有无长 期不予处理的差额 如存在应于资产负债表日前进帐 的应调整 A1 4 5 向所有的银行存款户 含外埠存款 银行汇票 存款 银行本票存款 函证年末余额 6 银行存款中 如有一年以上的定期存款或限定 用途的存款 要查明情况 作出记录 无N A 7 抽查大额现金收支 银行存款 含外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 收支的原始凭证内容 是否完整 有无授权批准 并核对相关帐户的进帐情 况 如有与委托人生产经营业务无关的收支事项 应 查明原因 并作出相应的记录 已抽查A1 4 8 抽查资产负债表日前后若干天的大额现金 银 行存款收支凭证 如有跨期收支事项 应作适当调整 已抽查A1 4 9 检查非记帐本位币折合记账本位币所采用的折 算汇率是否正确 折算差额是否已按规定进行会计处 理 已抽查A1 3 10 验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披 露 已披露A1 1 索引号 A1 1 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 由广东数诚会计师事务所魏浩桓开发 货币资金审定表 单位名称广州有限公司查验人员0日期 时点 期间 2006 12 31复核人员0日期 上年末审定数 未审数核对 索引号 调整分录金 额 重分类分录 金额 索引号项目金额 0 00B报表数0 00G 9 00 明细账0 00 其中 0 00 现金0 00 银行存款0 00 0 00B合计0 00G0 000 00 审计结论 经审计后无调整事项余额可以确认 审计标识说明 B 与上年已审会计报表核对相符 G 与总账核对相符 T B 与试算平衡核对相符 货币资金 Dr B 现金Cr G 银行存款 应收账款T B 其他应收款S 坏账准备 2006 3 3 预付账款 2006 3 3 应收补贴款 审定数 存货 物资采购 原材料 0 00 T B 包装物 23 00 低值易耗品 REF REF 0 00 REF 0 00 REF 0 00 REF REF 0 00 REF REF 0 00 T B REF 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程减值准备 REF REF REF REF 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 应交税金 应交税金 进项税额 应交税金 已交税金 应交税金 转出未交增值税 应交税金 减免税款 应交税金 销项税额 应交税金 出口退税 应交税金 进项税额转出 应交税金 出口抵减内销产品应纳税额 应交税金 转出多交增值税 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 由广东数诚会计师事务所魏浩桓开发 货币资金审定表 应交税金 未交增值税 应交税金 应交营业税 应交税金 应交消费税 应交税金 应交资源税 应交税金 企业所得税 应交税金 应交土地增值税 应交税金 应交城市维护建设税 应交税金 应交房产税 应交税金 应交土地使用税 应交税金 应交车船使用税 应交税金 个人所得税 其他应交款 其他应交款 教育费附加 其他应交款 防洪工程维护费 其他应付款 预提费用 实收资本 资本公积 资本公积 资本 或股本 溢价 资本公积 接受捐赠非现金资产准备 资本公积 接受现金捐赠 资本公积 股权投资准备 资本公积 拨款转入 资本公积 外币资本折算差额 资本公积 其他资本公积 盈余公积 盈余公积 法定盈余公积 盈余公积 任意盈余公积 盈余公积 法定公益金 盈余公积 储备基金 盈余公积 企业发展基金 盈余公积 利润归还投资 本年利润 利润分配 利润分配 其他转入 利润分配 提取法定盈余公积 利润分配 提取法定公益金 利润分配 提取储备基金 利润分配 提取企业发展基金 利润分配 提取职工奖励基金 利润分配 利润归还投资 利润分配 应付优先股股利 利润分配 提取任意盈余公积 利润分配 应付普通股股利 利润分配 转作资本 或股本 的普通股股利 利润分配 未分配利润 生产成本 生产成本 基本生产成本 生产成本 基本生产成本 原材料 生产成本 基本生产成本 工资 生产成本 基本生产成本 福利费 生产成本 基本生产成本 制造费用 生产成本 基本生产成本 其他 生产成本 辅助生产成本 制造费用 制造费用 工资 制造费用 福利费 制造费用 折旧 制造费用 修理费 制造费用 物料 制造费用 低值易耗品摊销 制造费用 劳动保护费 制造费用 水电费 制造费用 办公费 制造费用 差旅费 制造费用 运输费 制造费用 保险费 制造费用 租赁费 制造费用 设计制图费 制造费用 试验检验费 制造费用 环保费 制造费用 存货盘亏 制造费用 其他 劳务成本 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 营业费用 工资 营业费用 福利费 营业费用 运输费 营业费用 装卸费 营业费用 包装费 营业费用 保险费 营业费用 展览费 营业费用 广告费 营业费用 交际应酬费 营业费用 运输费 营业费用 运输费 营业费用 其他 管理费用 管理费用 公司经费 管理费用 工资 管理费用 福利费 管理费用 折旧 管理费用 修理费 管理费用 物料消耗 管理费用 低值易耗品摊销 管理费用 劳动保护费 管理费用 办公费 管理费用 差旅费 管理费用 运输费 管理费用 保险费 管理费用 工会经费 管理费用 董事会费 管理费用 顾问费 管理费用 诉讼费 管理费用 交际应酬费 管理费用 税金 管理费用 场地使用费 管理费用 技术转让费 管理费用 无形资产摊销 管理费用 其他资产摊销 管理费用 职工培训费 管理费用 研究发展费 管理费用 坏账损失费 管理费用 其他 财务费用 财务费用 利息支出 财务费用 利息收入 财务费用 汇兑损失 财务费用 汇兑收益 财务费用 金融机构手续费 财务费用 其他 营业外支出 所得税 以前年度损益调整 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 索引号A1 2 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 库存现金盘点表 委托单位名称广州有限公司编制人日期2006 3 3 审计项目现金复核人0日期2006 3 3 盘点目期2006年 月 日 盘点现金核对账目 货币面额张数金额项目金额备注 100元0 00现金账面余额 2004年12月31日 50元0 00加 现金收入 2005年1月1日 2005年 月 日 20元0 00减 现金支出 2005年1月1日 2005年 月 日 10元0 00加 跨日收入 5元0 00减 跨日借条 2元0 00调整后账面余额0 00 1元0 00实点现金 0 00 5角0 00长款 2角0 00短款 1角0 00 5分0 00 2分0 00 1分0 00 实点合计0 00 审计结论 1 账目相符 2 现金日记账与总账相符 企业负责人 会计主管 出纳 本所人员 索引号 A1 3 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 银行存款余额明细表 单位名称广州有限公司查验人员0日期 时点 期间 2006 12 31复核人员0日期 序号开户行银行帐号币别外币金额人民币金额 1S 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12S 合计0 000 00 调整数 审定数0 00 T B0 00 调 整 分 录 Dr 银行存款Dr 应收账款 Cr Cr 审计结论 1 经核对银行对账单并调节后相符 余额可以确认 结算户最高限额 万美元 2 经核对银行对账单并调整后相符 余额可以确认 3 经审核余额不符 差异较大 不能确认 外汇审计结算户个数1资本户个数1 币别港币美元港币美元港币 年初余额 本年收外汇 货款 本年收外汇 利息 本年收外汇 其他 本年支外汇 结汇 本年支外汇 货款 本年支外汇 利息 本年支外汇 其他 年未余额 0 000 000 000 000 00 现金Cr G货币资金 Dr 银行存款0现金Cr 应收账款银行存款 其他应收款应收账款 2006 3 3坏账准备其他应收款 2006 3 3预付账款坏账准备 对账单应收补贴款预付账款 S存货应收补贴款 物资采购存货 原材料物资采购 包装物原材料 低值易耗品包装物 REF 低值易耗品 REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF G0 00 REF REF REF REF 累计折旧 REF 固定资产减值准备累计折旧 在建工程减值准备固定资产减值准备 REF 在建工程减值准备 REF REF REF REF REF REF 待处理财产损溢 REF 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢待处理财产损溢 美元待处理财产损溢 待处理固定资产损溢待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 短期借款待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 应付票据短期借款 应付账款应付票据 预收账款应付账款 应付工资预收账款 应付福利费应付工资 应付股利应付福利费 应交税金应付股利 0 00应交税金 应交税金 应交税金 进项税额应交税金 应交税金 已交税金应交税金 进项税额 应交税金 转出未交增值税应交税金 已交税金 应交税金 减免税款应交税金 转出未交增值税 应交税金 销项税额应交税金 减免税款 应交税金 出口退税应交税金 销项税额 应交税金 进项税额转出应交税金 出口退税 应交税金 出口抵减内销产品应纳税额应交税金 进项税额转出 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 银行存款余额明细表 人民币金额 结算户最高限额 万美元 港币 0 00 应交税金 转出多交增值税应交税金 出口抵减内销产品应纳税额 应交税金 未交增值税应交税金 转出多交增值税 应交税金 应交营业税应交税金 未交增值税 应交税金 应交消费税应交税金 应交营业税 应交税金 应交资源税应交税金 应交消费税 应交税金 企业所得税应交税金 应交资源税 应交税金 应交土地增值税应交税金 企业所得税 应交税金 应交城市维护建设税应交税金 应交土地增值税 应交税金 应交房产税应交税金 应交城市维护建设税 应交税金 应交土地使用税应交税金 应交房产税 应交税金 应交车船使用税应交税金 应交土地使用税 应交税金 个人所得税应交税金 应交车船使用税 其他应交款应交税金 个人所得税 其他应交款 教育费附加其他应交款 其他应交款 防洪工程维护费其他应交款 教育费附加 其他应付款其他应交款 防洪工程维护费 预提费用其他应付款 实收资本预提费用 资本公积实收资本 资本公积 资本 或股本 溢价资本公积 资本公积 接受捐赠非现金资产准备资本公积 资本 或股本 溢价 资本公积 接受现金捐赠资本公积 接受捐赠非现金资产准备 资本公积 股权投资准备资本公积 接受现金捐赠 资本公积 拨款转入资本公积 股权投资准备 资本公积 外币资本折算差额资本公积 拨款转入 资本公积 其他资本公积资本公积 外币资本折算差额 盈余公积资本公积 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积盈余公积 盈余公积 任意盈余公积盈余公积 法定盈余公积 盈余公积 法定公益金盈余公积 任意盈余公积 盈余公积 储备基金盈余公积 法定公益金 盈余公积 企业发展基金盈余公积 储备基金 盈余公积 利润归还投资盈余公积 企业发展基金 本年利润盈余公积 利润归还投资 利润分配本年利润 利润分配 其他转入利润分配 利润分配 提取法定盈余公积利润分配 其他转入 利润分配 提取法定公益金利润分配 提取法定盈余公积 利润分配 提取储备基金利润分配 提取法定公益金 利润分配 提取企业发展基金利润分配 提取储备基金 利润分配 提取职工奖励基金利润分配 提取企业发展基金 利润分配 利润归还投资利润分配 提取职工奖励基金 利润分配 应付优先股股利利润分配 利润归还投资 利润分配 提取任意盈余公积利润分配 应付优先股股利 利润分配 应付普通股股利利润分配 提取任意盈余公积 利润分配 转作资本 或股本 的普通股股利利润分配 应付普通股股利 利润分配 未分配利润利润分配 转作资本 或股本 的普通股股利 生产成本利润分配 未分配利润 生产成本 基本生产成本生产成本 生产成本 基本生产成本 原材料生产成本 基本生产成本 生产成本 基本生产成本 工资生产成本 基本生产成本 原材料 生产成本 基本生产成本 福利费生产成本 基本生产成本 工资 生产成本 基本生产成本 制造费用生产成本 基本生产成本 福利费 生产成本 基本生产成本 其他生产成本 基本生产成本 制造费用 生产成本 辅助生产成本生产成本 基本生产成本 其他 制造费用生产成本 辅助生产成本 制造费用 工资制造费用 制造费用 福利费制造费用 工资 制造费用 折旧制造费用 福利费 制造费用 修理费制造费用 折旧 制造费用 物料制造费用 修理费 制造费用 低值易耗品摊销制造费用 物料 制造费用 劳动保护费制造费用 低值易耗品摊销 制造费用 水电费制造费用 劳动保护费 制造费用 办公费制造费用 水电费 制造费用 差旅费制造费用 办公费 制造费用 运输费制造费用 差旅费 制造费用 保险费制造费用 运输费 制造费用 租赁费制造费用 保险费 制造费用 设计制图费制造费用 租赁费 制造费用 试验检验费制造费用 设计制图费 制造费用 环保费制造费用 试验检验费 制造费用 存货盘亏制造费用 环保费 制造费用 其他制造费用 存货盘亏 劳务成本制造费用 其他 主营业务收入劳务成本 其他业务收入主营业务收入 投资收益其他业务收入 补贴收入投资收益 营业外收入补贴收入 主营业务成本营业外收入 主营业务税金及附加主营业务成本 其他业务支出主营业务税金及附加 营业费用其他业务支出 营业费用 工资营业费用 营业费用 福利费营业费用 工资 营业费用 运输费营业费用 福利费 营业费用 装卸费营业费用 运输费 营业费用 包装费营业费用 装卸费 营业费用 保险费营业费用 包装费 营业费用 展览费营业费用 保险费 营业费用 广告费营业费用 展览费 营业费用 交际应酬费营业费用 广告费 营业费用 运输费营业费用 交际应酬费 营业费用 运输费营业费用 运输费 营业费用 其他营业费用 运输费 管理费用营业费用 其他 管理费用 公司经费管理费用 管理费用 工资管理费用 公司经费 管理费用 福利费管理费用 工资 管理费用 折旧管理费用 福利费 管理费用 修理费管理费用 折旧 管理费用 物料消耗管理费用 修理费 管理费用 低值易耗品摊销管理费用 物料消耗 管理费用 劳动保护费管理费用 低值易耗品摊销 管理费用 办公费管理费用 劳动保护费 管理费用 差旅费管理费用 办公费 管理费用 运输费管理费用 差旅费 管理费用 保险费管理费用 运输费 管理费用 工会经费管理费用 保险费 管理费用 董事会费管理费用 工会经费 管理费用 顾问费管理费用 董事会费 管理费用 诉讼费管理费用 顾问费 管理费用 交际应酬费管理费用 诉讼费 管理费用 税金管理费用 交际应酬费 管理费用 场地使用费管理费用 税金 管理费用 技术转让费管理费用 场地使用费 管理费用 无形资产摊销管理费用 技术转让费 管理费用 其他资产摊销管理费用 无形资产摊销 管理费用 职工培训费管理费用 其他资产摊销 管理费用 研究发展费管理费用 职工培训费 管理费用 坏账损失费管理费用 研究发展费 管理费用 其他管理费用 坏账损失费 财务费用管理费用 其他 财务费用 利息支出财务费用 财务费用 利息收入财务费用 利息支出 财务费用 汇兑损失财务费用 利息收入 财务费用 汇兑收益财务费用 汇兑损失 财务费用 金融机构手续费财务费用 汇兑收益 财务费用 其他财务费用 金融机构手续费 营业外支出财务费用 其他 所得税营业外支出 以前年度损益调整所得税 0以前年度损益调整 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0 B G T B S 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 应交税金 出口抵减内销产品应纳税额 应交税金 应交城市维护建设税 资本公积 资本 或股本 溢价 资本公积 接受捐赠非现金资产准备 利润分配 转作资本 或股本 的普通股股利 生产成本 基本生产成本 原材料 生产成本 基本生产成本 工资 生产成本 基本生产成本 福利费 生产成本 基本生产成本 制造费用 生产成本 基本生产成本 其他 索引号 A1 4 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 货币资金检查情况表 单位名称 广州有限公司2006年度 日期凭证编号业务内容对应科目金额 核对内容 12 01 Dr Cr 核对内容说明 审计说明 抽查未发函的原始凭证 未发现异常业务 可以确认 1 原始凭证内容完整5 属于跨期收支事项 2 有授权批准6 3 账务处理正确 4 属于结算业务的债务 查验人员 0日期 2006 3 3复核人员 0日期 日期凭证号Dr 1月31日 01 Cr 2月28日 02 3月31日 3 4月30日 4 5月31日 5 单位 元6月30日 6 备注 7月31日 7 34568月31日 8 9月30日 9 10月31日 10 11月30日 11 12月31日 12 REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF 0 22 0 23 0 24 REF REF REF REF 2006 3 3 REF REF 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 货币资金检查情况表 核对内容 抽查未发函的原始凭证 未发现异常业务 可以确认 销售现金B 购入材料 银行存款 G 领用材料 应收账款 结转完工产品预付账款 T B 结转销售成本其他应付款 S 计提工资 待摊费用 付货款原材料 付水电费 包装物 付租金低值易耗品 付工资库存商品 付差旅费 固定资产 付办公费 在建工程 REF 应付账款 REF 其他应付款 REF 应交税金 REF 应付工资 REF 主营业务收入 REF 其他业务收入 营业费用 管理费用 财务费用 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 应收票据审定表 单位名称广州有限公司查验人员0 时点 期间 2006 12 31 复核人员0 债务人名称摘要年初余额年末余额 未审数 账龄 1年以下1 2年2 3年 0B 合计0 00 0 00 G 审计结论 余额可以确认 0 00 审计标识 S 与明细核对相符审计说明 G 与总账核对相符 T B 与试算平衡表核对相符 索引号 A2 1 REF REF REF REF REF 日期2006 3 3 REF 日期2006 3 3 REF 索引号 调整分录金 额 重分类分录 金额 审定数备注 REF 3年以上 REF REF 0 00 REF 0 00 REF 0 00 REF 0 00 REF 0 00 REF 0 00 REF 0 00 REF 0 00 REF 0 00 REF 0 00 REF 0 00 REF 0 000 000 00T B REF 调 整 分 录 Dr 应收账款 REF Cr REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 应收票据审定表 账龄 REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF 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已抽查 REF 5 检查应收帐款中有无债务人破产或者死亡的以 及破产或者遗产清偿后仍无法收回的 或者债务人长 期未履行偿债义务的 检查坏账损失的会计处理是否 经授权批准 注意是否有已确认为坏账的应收账款长 期不作处理的情况 无 6 检查有无不属于结算业务的债权 如有 应作 出记录或作适当调整 无 7 对于用非记账本位币结算的应收帐款 检查其 采用的汇率及折算方法是否正确 核对正确 REF 8 分析应收帐款明细账余额 对于出现贷方余额 的项目 应查明原因 必要时作重分类调整 无 9 验明应收帐款是否已在资产负债表上恰当披露 已披露A3 1 10 核对坏账准备总账与制表的余额是否相符 相符A3 1 11 按计提坏帐准备的范围 标准测算已提坏帐 准备是否充分 若有大额差异应进行调整 符合规定 比率 A3 1 12 检查年度内坏帐损失的原因是否清楚 有无 授权批准 有无已作坏帐损失处理后以收回的帐款 无异常 13 检查资产负债表日后仍未收回的长期挂帐应 收帐款 14 检查向债务人询证回函的例处事项及存有争 议的余额 15 检查坏帐准备的借方记录是否与列作坏帐损 失的帐项一致 16 复核计算坏帐准备的余额占应收帐款余额的 比率 并和以前年度的相关比率核对 检查分析其重 大差异 已复核A3 1 17 验明坏帐准备是否已在资产负债表上恰当披 露 已披露A3 1 索引号 A3 1 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 由广东数诚会计师事务所魏浩桓开发 应收账款和坏账准备审定表 单位名称广州有限公司查验人员0查验人员 时点 期间 2006 12 31复核人员0复核人员 上 年末审定数 末审数核对 索引号 调整分录金 额号 重分类分录 金额 索引号项目金额 T B 报表数 0 00T B B 应收账款0 00G B 坏账准备G 调整分录 12 Dr 管理费用 坏账准备Dr 应收账款 Cr 坏账准备Cr 重分类分录 12 Dr 应收账款Dr 应收账款 Cr Cr 审计结论 经审计调整后 余额可以确认 经审计无调整事项 余额可以确认 计提基数 营业收入 计提率 审计标识 可提坏账准 备金 C 已发询证函 实提坏账准 备金 B 与上年已审会计报表核对相符多计提金额 G 与总账核对相符审计说明 S 与明细账核对相符 T B 与试算平衡表核对相符 货币资金Dr B 现金Cr G 银行存款 2006 3 3应收账款0 T B 2006 3 3其他应收款S 审定数 坏账准备 预付账款 应收补贴款 0 00T B管理费用 坏账准备0 0 00G主营业务收入 产品销售收入 0 00G商品销售收入 预收账款 应付账款 其他应付款 计提坏账金额 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 由广东数诚会计师事务所魏浩桓开发 应收账款和坏账准备审定表 审计说明 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 应收账款余额明细表 单位名称 广州有限公司查验人员0 时点 期间 2006 12 31复核人员0 债务人名 称 摘要 年初余额年末余额 未审数 账龄 原 币本位币原 币本位币1年以下 货款BS 合计0 000 00 0 000 00G 审计结论 余额可以确认 0 00 审计标识 S 与明细核对相符外汇审计原币 港元 G 与总账核对相符 年初余额 T B 与试算平衡表核对相符 借方 本年应收货款 本年与应付对冲 其他 贷方 本年收货款 本年与应付对冲 其他 年末余额0 00 索引号A3 2 1 日期2006 3 3 日期2006 3 3 索引号 调整数 审定数 1 2年2 3年3年以上原 币本位币原 币本位币 0 000 00S 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 00 0 000 000 000 00T B 原币 美元 港元 0 00 0 000 00 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 应收账款余额明细表 账龄 原币 港元 0 00 货币资金 Dr B实收资本 现金Cr G资本公积 银行存款 货款 应收账款T B借款 其他应收款S 审计说明 坏账准备 预付账款 应收补贴款 存货0 物资采购0 原材料 包装物 低值易耗品 REF REF REF REF REF REF REF REF REF REF 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程减值准备 美元 REF REF REF REF 待处理财产损溢 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 短期借款 0 00应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 应交税金 应交税金 进项税额 应交税金 已交税金 应交税金 转出未交增值税 应交税金 减免税款 应交税金 销项税额 应交税金 出口退税 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿 应收账款余额明细表 应交税金 进项税额转出 应交税金 出口抵减内销产品应纳税额 应交税金 转出多交增值税 应交税金 未交增值税 应交税金 应交营业税 应交税金 应交消费税 应交税金 应交资源税 应交税金 企业所得税 应交税金 应交土地增值税 应交税金 应交城市维护建设税 应交税金 应交房产税 应交税金 应交土地使用税 应交税金 应交车船使用税 应交税金 个人所得税 其他应交款 其他应交款 教育费附加 其他应交款 防洪工程维护费 其他应付款 预提费用 实收资本 资本公积 资本公积 资本 或股本 溢价 资本公积 接受捐赠非现金资产准备 资本公积 接受现金捐赠 资本公积 股权投资准备 资本公积 拨款转入 资本公积 外币资本折算差额 资本公积 其他资本公积 盈余公积 盈余公积 法定盈余公积 盈余公积 任意盈余公积 盈余公积 法定公益金 盈余公积 储备基金 盈余公积 企业发展基金 盈余公积 利润归还投资 本年利润 利润分配 利润分配 其他转入 利润分配 提取法定盈余公积 利润分配 提取法定公益金 利润分配 提取储备基金 利润分配 提取企业发展基金 利润分配 提取职工奖励基金 利润分配 利润归还投资 利润分配 应付优先股股利 利润分配 提取任意盈余公积 利润分配 应付普通股股利 利润分配 转作资本 或股本 的普通股股利 利润分配 未分配利润 生产成本 生产成本 基本生产成本 生产成本 基本生产成本 原材料 生产成本 基本生产成本 工资 生产成本 基本生产成本 福利费 生产成本 基本生产成本 制造费用 生产成本 基本生产成本 其他 生产成本 辅助生产成本 制造费用 制造费用 工资 制造费用 福利费 制造费用 折旧 制造费用 修理费 制造费用 物料 制造费用 低值易耗品摊销 制造费用 劳动保护费 制造费用 水电费 制造费用 办公费 制造费用 差旅费 制造费用 运输费 制造费用 保险费 制造费用 租赁费 制造费用 设计制图费 制造费用 试验检验费 制造费用 环保费 制造费用 存货盘亏 制造费用 其他 劳务成本 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 营业费用 工资 营业费用 福利费 营业费用 运输费 营业费用 装