2009年北京市科技计划项目(课题)经费审计要点(十二大科.xls

第 1 页 共 4 页 2009年北京市科技计划项目 课题 经费审计要点 十二大科目 序序号号审审计计内内容容审审计计标标准准注注意意事事项项 1 承担单位接受审计时 需提供的材料 承担单位在接受审计时需提供审计所需全部必要材料 参考 审计所需资料明细表 审计时须取得课题承担单位 出具并盖章 公章及财务章 的审计承诺函 保证所提 供的审计资料真实 合法 完整 并将承诺函作为审计 报告的附件 2 预算评审材料与任务 书及经费支出的一致 性 1 任务书中各项经费预算应与财政预算评审结果一致 经费支 出按预算评审材料进行审计 2 针对任务书与预算评审结果不符的情况 承担单位接受审计 时需提供市科委批复的 北京市科技计划项目财政核减经费调整 单 调整后的各项经费预算应与财政预算评审结果一致 经费 支出按预算评审材料进行审计 否则 应将预算评审结果与任务 书不一致情况作为问题列示 3承担单位基本情况 1 承担单位主体及名称应与任务书一致 2 承担单位发生变更应出具市科委批复材料 3 核查承担单位三年财务状况 应持续经营 4课题信息变更 课题信息变更均需有相应批复材料 否则依据未变更的信息进行 审计并出具审计报告 5经费支出起止期限 结题审计 1 经费支出起止期限为项目 课题 任务书中规定的课题起止 年限 2 项目 课题 在立项前原则上不得有经费支出 否则需出具 市科委主管处室批复的确认经费提前支出的材料 3 项目 课题 截止期后原则上不得有经费支出 否则需出具 市科委批复的项目 课题 延期材料 但项目 课题 截止期后 存在以下情况 不需提供延期批复即可认定经费 在课题起止期内签订的合同中规定 需在课题截止期后支付尾 款 课题截止期后三个月内的结题验收费用 课题结题审计费用 承担单位须出具相关费用支出的详细预算并加盖公章 会计师事务所应将项目 课 题 起止期间外的不合规经 费支出计为问题 并详细列 明经费支出情况 期中审计 期中审计的经费收支时间截止到审计进驻日 期中审计依据课题 自起始时间至上年的任务书预算及财政预算评审材料进行 6经费收支情况 1 科技计划项目 课题 的经费审计是对课题总经费的审计 包括市财政科技经费 自筹经费 其他经费等全部课题经费来源 2 经费预算变更或调整需出具市科委批复的变更材料 3 经费支出应按照要求分别计入十二大科目中 不可交叉使用 科目 7经费认定 1 针对不符合标准的经费支出不予确认 2 与课题无关的费用不予确认 对于不予确认的经费支出不 可计入审定数 未确认经费 支出需列明原因 同时经费 支出率按审定数计算 第 2 页 共 4 页 2009年北京市科技计划项目 课题 经费审计要点 十二大科目 序序号号审审计计内内容容审审计计标标准准注注意意事事项项 8单独核算 1 项目 课题 经费应按要求进行单独核算 2 在单位使用的会计制度一级科目统括下 根据科技计划项目 课题 设置明细科目进行会计核算 3 项目 课题 经费支出应专款专用 不得挤占 挪用 虚列 9经费到位 支出情况 自筹 国家部委拨款 其他来源等匹配经费情况 1 匹配经费到位率应不低于90 2 匹配经费支出率应不低于90 市财政科技经费情况 市财政科技经费支出率应不低于90 10账表相符承担单位填写的课题决算表应与明细账相符 11政府采购 1 国家机关 事业单位 团体组织使用财政性资金采购的集中 采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物 工程和服务需执 行政府采购 2 执行政府采购行为需依据政府采购法及当期北京市政府采购 集中目录中规定的采购方式执行 3 采购进口设备需参照 关于贯彻落实的通知 京财采购 2008 621 号 中相关规定执行 4 执行政府采购应完整保存政府采购相关材料 并需提供执行 政府采购程序的证明性资料 科技计划项目 课题 中主 要涉及如下科目可能需执行 政府采购 设备费 会议费 印刷费 燃料动力费 材 料费 差旅费 市内交通的 汽油费 等 12设备购置费 1 设备的规格 型号等应与任务书及财政预算评审材料列示相 符 否则应出具市科委批复的设备变更材料 2 设备 包括未在任务书中列示的设备 需进行实地盘查且账 实相符 3 对于承担单位提出由于特殊情况无法进行实地盘查的情况 需由承担单位出具说明并加盖公章 若说明中写明无法实地盘查 的原因及实际购买的设备清单 应与任务书及预算评审材料相符 且承诺设备已按期到位并按照课题进展情况正常运转 则会计 师事务所在审计报告 需要说明的事项 中注明此情况即可 否 则应作为问题列示 4 设备费支出日期应在项目 课题 的起止期间内 否则应提 供市科委批复的书面原因说明或设备购置支付尾款的合同证明 5 项目 课题 所涉及设备购置符合政府采购条件的应办理政 府采购 并出具市科委批复的政府采购申报批复材料 政府采购 应按照批复结果执行 6 使用科技经费购置任务书及财政预算评审材料列示外设备 原则上不能购置通用设备 否则需市科委主管处室签署意见 1 设备盘查重点关注设备使 用与课题的相关性 2 政府机关 事业单位 团 体组织使用财政性资金购置 设备的应办理政府采购 13材料费 1 材料费的支出应与任务书及预算评审材料列示相符 否则应 出具市科委批复的变更材料 2 材料费的使用情况应与课题相关 第 3 页 共 4 页 2009年北京市科技计划项目 课题 经费审计要点 十二大科目 序序号号审审计计内内容容审审计计标标准准注注意意事事项项 14测试化验加工费 1 测试化验加工费支出应与任务书及预算评审材料相符 否则 应出具市科委批复的变更材料 2 发生测试化验加工费必须出具与外单位签订确立委托关系的 合同或协议 3 协议 合同书至少包含 测试化验加工的内容 方式 方案 日期 付费标准 付费方式 双方签字盖章等基本内容 4 测试化验加工费如在课题承担单位间发生必须进行延伸审计 5 合同或协议中规定内容应完成 且测试化验内容及记录应与 课题相关 测试化验加工费未出具签订 合同或协议 会计师事务所 对此项支出应不予认定 15燃料动力费 1 燃料动力费支出应与任务书及预算评审材料相符 否则应出 具市科委批复的变更材料 2 日常管理运营的水电费不得计入燃料动力费 3 燃料动力费用的使用情况应与课题相关 且不可存在虚增天 数的情况 4 如承担单位无法单独计量燃料动力费用 需提供上年的缴费 依据和合理的计算方法 按比例分摊在此科目中 16国际合作与交流费 1 国际合作与交流费的执行应符合国家及北京市外事经费管理 的有关规定 2 国际合作与交流费支出应与任务书及预算评审材料相符 否 则应出具市科委批复的变更材料 3 发生国际合作与交流费必须出具与相关合作单位及个人签订 的合作合同 协议 4 协议 合同至少包含 合作交流的内容 方式 方案 日期 付费标准 付费方式 双方签字盖章等基本内容 5 发生国际合作与交流费如在课题承担单位间发生必须进行延 伸审计 6 合同或协议中规定内容应完成 且合作内容应与课题相关 1 国际合作与交流费未出具 签订合同或协议 会计师事 务所对此项支出应不予认定 2 国外调研费 应出具市科 委审批的年度计划 国外的 出国邀请函或单位的出国申 请等资料 3 承担单位应出具会议通知 会议纪要 调研报告 考 察报告或出差情况说明 并 与课题相关 17差旅费 1 差旅费支出应按北京市有关差旅费管理规定执行 2 差旅费支出应与任务书及预算评审材料相符 否则应出具市 科委批复的变更材料 审计重点为费用发生依据是 否与课题的相关 18会议费 1 会议费应按照 北京市市级行政事业单位会议费用管理办法 中的规定执行 2 会议费支出应与任务书及预算评审材料相符 否则应出具市 科委批复的变更材料 3 会议费支出不可有虚列 挤占 挪用的情况 4 会议费支出不可有虚增人数 虚增天数的情况 审计重点为费用发生依据是 否与课题的相关 19 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 1 费用支出应与任务书及预算评审材料相符 否则应出具市科 委批复的变更材料 2 资料印刷费参照 北京市市级行政事业单位印刷费管理办法 执行 审计重点为费用发生依据是 否与课题的相关 第 4 页 共 4 页 2009年北京市科技计划项目 课题 经费审计要点 十二大科目 序序号号审审计计内内容容审审计计标标准准注注意意事事项项 20劳务费 1 劳务费支出应与任务书及预算评审材料相符 否则应出具市 科委批复的变更材料 2 劳务费发生应出具人员身份信息 费用签收记录 3 劳务费支付人员为项目 课题 组成员中无工资性收入的相 关人员 如在校研究生 及项目 课题 组临时聘用人员 4 临时工工资按照北京市财政局当年市级部门预算中临时工月 工资标准执行 5 劳务费执行不得高于上年度市劳动局对外公布的企业人工成 本标准 6 劳务费支出不得有虚列 挪用及虚增天数的情况 1 审计重点为费用发生依 据是否与课题的相关 2 劳务费应如实支付 被 支付人员身份进行需核查 且属实无误 3 专家及有工资性质项目管 理人员不得在劳务费中列支 21咨询费 1 专家咨询费支出应与任务书及预算评审材料相符 否则应出 具市科委批复的变更材料 2 专家名单应与任务书及预算评审材料不符 需出具市科委批 复专家变更材料 3 咨询费支付标准应符合北京市咨询费有关管理规定 4 专家咨询费不得支付给项目 课题 组成员 5 咨询费支付不得存在虚列 挪用 虚增天数的情况 22管理费 1 管理费支出应与任务书与预算评审材料相符 否则应出具市 科委批复的变更材料 2 管理费实行总额控制 由课题承担单位管理和使用 课题承 担单位应按照财务制度允许的分摊办法 分摊计入课题成本 在 批复的预算范围内列支 3 管理费按照预算评审核定的标准执行 23其他费用 1 其他费用支出应与任务书及预算评审材料相符 否则应出具 市科委批复的变更材料 2 其他费用支出是否存在虚列 错列 挪用的情况 审计重点为费用发生依据是 否与课题的相关 24各科目费用调整 课题支出预算科目中劳务费 专家咨询费和管理费预算一般不予 调整 其他的支出科目 在不超过该科目核定预算10 或超过 10 但科目调整金额不超过5万元的 由课题承担单位根据研究 需要调整执行 其他的支出科目预算执行超