2011上海市会计从业资格考试会计基础08章实例操练费.xls

1002银银行行存存款款 20082008年年 凭证 号 摘摘要要对对方方科科目目 借借方方金金额额贷贷方方金金额额 借借 或或 贷贷 月月日日 430001借 4300021901长期待摊费用58 500 00借 4300031901长期待摊费用251 000 00借 4300041133其他应收款21 000 00借 4300051603在建工程40 000 00借 4300061001现金20 000 00借 4300071603在建工程700 00借 4300081603在建工程40 000 00借 4300091603在建工程11 000 00借 4300101603在建工程33 000 00借 430本月发生额及余额251 000 00224 200 00 借 期期末末余余额额 60 000 00 1 500 00 252 500 00 231 500 00 191 500 00 171 500 00 170 800 00 130 800 00 119 800 00 86 800 00 86 800 00 1002银银行行存存款款 月 份 日 期 沪东公司 一般纳税人 4 月份经济业务 科目明细摘要 8 81 19 9 3 30 00 0 0 00 0 年初 借方余额 1001库存现金5 000 00 1002银行存款60 000 00 1012其他货币资金 1101交易性金融资产21 000 00 1121应收票据 1131应收股利 1132应收利息 1122应收账款 甲公司 30 000 00 1122应收账款 乙公司 1123预付账款 C公司 6 000 00 1123预付账款 D公司 1221其他应收款12 000 00 1231坏账准备 应收账款 1231坏账准备 其他应收款 1321受托代销商品 1401材料采购 1402在途物资 1403原材料 甲材料 55 000 00 1404材料成本差异 1405库存商品50 000 00 1406发出商品 1407商品进销差价 1408委托加工物资 1411周转材料 1261委托代销商品 1471存货跌价准备 1501持有至到期投资 1502持有至到期投资减值准备 1503可供出售金融资产 1511长期股权投资 1521投资性房地产 1531长期应收款 1532未实现融资收益 1601固定资产516 300 00 1602累计折旧 1603固定资产减值准备 1604在建工程 1605工程物资 1606固定资产清理 1701无形资产30 000 00 1702累计摊销 1703无形资产减值准备 1711商誉 1901长期待摊费用 1811递延所得税资产 1901待处理财产损溢 2001短期借款 2101交易性金融负债 2201应付票据 2202应付账款 A公司 2202应付账款 B公司 3 000 00 2203预收账款 丙公司 2203预收账款 丁公司 4 000 00 2211应付职工薪酬 2221应交税费 2231应付利息 2232应付股利 2241其他应付款 2314受托代销商品款 2401递延收益 2501长期借款 2502应付债券 2701长期应付款 2702未确认融资费用 2711专项应付款 2801预计负债 2901递延所得税负债 4001实收资本 4002资本公积 4101盈余公积 4103本年利润 4104利润分配 4201库存股 5001生产成本40 000 00 5101制造费用 5201劳务成本 5301研发支出 6001主营业务收入 6051其他业务收入 6101公允价值变动损益 6111投资收益 6301营业外收入 处置固定资产 净收益 6401主营业务成本 6403营业税金及附加 6402其他业务成本 6601销售费用 6602管理费用 6603财务费用 6701资产减值损失 6711营业外支出 6801所得税费用 6901以前年度损益调整 430 7 1 购入原材料一批 取得增值税专用发票 标明价款50000元 增 值税额8500元 材料已 验收入库 价税款以银 行存款支付 1403原材料 4302221应交税费应交增值税 进 4301002银行存款 430 7 2 销售给甲公司新 产品一批 售价300000 元 增值税额为51000 元 产品已经发出 通 过银行收到款项251000 元 余款尚未收到 该 批产品的生产成本为 220000元 1002银行存款 4301122应收账款 甲公司 4306001主营业务收入 4302221应交税费应交增值税 销 4306401主营业务成本 4301405库存商品 430 7 3 购入其他企业转 让的已使用过的设备一 台 价款21000元已通 过银行转账价讫 设备 不需安装 已交付使用 此处不考虑增值税 1601固定资产 4301002银行存款 430 7 4 基本生产车间生 产产品领用原材料 80000元 一般消耗领 用原材料10000元 5001生产成本 4305101制造费用 4301403原材料 430 7 5 用银行存款支付 基本生产车间办公费 水电费等计40000元 5101制造费用 办公水电费 4301002银行存款 430 7 6 以银行存款支付 本月短期借款利息700元 支付产品展览费 20000元 6601销售费用 广告费 4301002银行存款 4306603财务费用 利息 4301002银行存款 430 7 7 基本生产车间本 月生产工人薪酬30000 元 车间管理人员薪酬 10000元 职工薪酬通 过银行支付 5001生产成本 4305101制造费用 4302211应付职工薪酬 职工工资 4302211应付职工薪酬 职工工资 4301002银行存款 430 7 8 计提公司管理部 门固定资产本月折旧 4600元 6602管理费用 4301602累计折旧 430 7 9 结转本月制造费 用60000元 5001生产成本 4305101制造费用 430 7 10 结转本期完工 产品成本210000元 1405库存商品 4305001生产成本 430 7 11 结转处置固定 资产的利得56300元 1606固定资产清理 4306301营业外收入 处置固定资产 净收益430 7 12 以银行存款支 付公益性捐赠支出 11000元 6711营业外支出 公益性捐赠 4301002银行存款 7 补1 6701资产减值损失 1603固定资产减值准备 7 补2 1101交易性金融资产 6101公允价值变动损益 7 补3 6602管理费用 1702累计摊销 7 补4 6701资产减值损失 应收账款 1231坏账准备 其他应收 款430 7 13 结转本月损益 类账户 6001主营业务收入 4306301营业外收入 处置固定资产 净收益6101公允价值变动损益 4304103本年利润 430 7 13 结转本月损益 类账户 4103本年利润 4306401主营业务成本 4306601销售费用 4306602管理费用 4306603财务费用 4306711营业外支出 6701资产减值损失 7 14 计提并结转所 得税费用 不考虑计税 基础 6801所得税费用 2221应交税费 应交企业所得 税4103本年利润 6801所得税费用 430 7 14 交本月所得税 2221应交税费应交所得税 4301002银行存款 7 5 用银行存款支付 基本生产车间办公费 水电费等计40000元 8 81 19 9 3 30 00 0 0 00 01 868 700 001 868 700 001 868 700 001 868 700 00 现金 流量 8 87 77 7 1 10 00 0 0 00 08 87 77 7 1 10 00 0 0 00 0 年初 贷方余额 型型 借方 资产 权益 账账户户 贷方 资产 权益 年末 借方余额 年末 贷方余额 5 000 00 86 800 00 0 00 0 00 21 000 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 130 000 00 5 000 00 5 000 00 6 000 00 1 000 00 1 000 00 12 000 00 800 00 800 00 200 00 200 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 15 000 00 0 00 0 00 40 000 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 537 300 00 60 000 00 64 600 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 56 300 000 00 0 00 30 000 00 10 000 00 10 000 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 140 000 00 140 000 00 0 00 0 00 0 00 0 00 18 000 00 18 000 00 3 000 00 5 000 00 5 000 00 4 000 00 11 000 00 11 000 00 70 000 00 112 500 00 0 00 0 00 30 000 00 30 000 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 290 000 00 290 000 00 33 000 00 33 000 00 22 000 00 22 000 00 67 000 00 80 000 00 80 000 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 ZJ0 000 00 ZZ0 000 00 WT0 000 00 CT0 000 00 CZ0 000 00 GF0 000 00 GB0 000 00 CF0 000 00 TS0 000 00 DZ0 000 00 DF0 000 00 0 00 0 00 0 00 0 00 50 000 00 8 500 00 58 500 00J 1 251 000 00J 1 100 000 00 300 000 00 51 000 00 220 000 00 220 000 00 21 000 00 21 000 00T 1 80 000 00 10 000 00 90 000 00 40 000 00 40 000 00J 4 20 000 00 20 000 00J 4 700 00CF 700 00C 2 30 000 00 10 000 00 40 000 00 40 000 00 40 000 00J 2 4 600 00ZZ 4 600 00 60 000 00 60 000 00 210 000 00 210 000 00 56 300 00 56 300 00CZ 11 000 00 11 000 00J 4 ZJ GB WT 3 30 00 0 0 00 00 0 0 00 0 5 56 6 3 30 00 0 0 00 0 0 0 0 00 0 3 35 56 6 3 30 00 0 0 00 0 2 25 56 6 3 30 00 0 0 00 0 2 22 20 0 0 00 00 0 0 00 0 2 20 0 0 00 00 0 0 00 0 4 4 6 60 00 0 0 00 0 7 70 00 0 0 00 0 1 11 1 0 00 00 0 0 00 0 0 0 0 00 0 33 000 00 33 000 00 33 000 00 33 000 00 33 000 00 33 000 00J 3 输入月份40 000 00 明细账户 年末 余额 1001库存现金5 000 00 1002银行存款86 800 00 1012其他货币资金0 00 1101交易性金融资产21 000 00 1121应收票据0 00 1131应收股利0 00 1132应收利息0 00 1122应收账款 甲公司130 000 00 1122应收账款 乙公司5 000 00 1123预付账款 C公司6 000 00 1123预付账款 D公司1 000 00 1221其他应收款12 000 00 1231坏账准备 应收账 款 800 00 1231坏账准备 其他应 收款 200 00 1321受托代销商品0 00 1401材料采购0 00 1402在途物资0 00 1403原材料15 000 00 1404材料成本差异0 00 1405库存商品40 000 00 1406发出商品0 00 1407商品进销差价0 00 1408委托加工物资0 00 1411周转材料0 00 1261委托代销商品0 00 1471存货跌价准备0 00 1501持有至到期投资0 00 1502持有至到期投资减 值准备 0 00 1503可供出售金融资产0 00 1511长期股权投资0 00 1521投资性房地产0 00 1531长期应收款0 00 1532未实现融资收益0 00 1601固定资产537 300 00 1602累计折旧64 600 00 1603固定资产减值准备0 00 1604在建工程0 00 1605工程物资0 00 1606固定资产清理0 00 1701无形资产30 000 00 1702累计摊销10 000 00 1703无形资产减值准备0 00 1711商誉0 00 1901长期待摊费用0 00 1811递延所得税资产0 00 1901待处理财产损溢0 00 2001短期借款140 000 00 2101交易性金融负债0 00 2201应付票据0 00 2202应付账款 A公司18 000 00 2202应付账款 B公司3 000 00 2203预收账款 丙公司5 000 00 2203预收账款 丁公司4 000 00 2211应付职工薪酬11 000 00 2221应交税费112 500 00 2231应付利息0 00 2232应付股利30 000 00 2241其他应付款0 00 2314受托代销商品款0 00 2401递延收益0 00 2501长期借款0 00 2502应付债券0 00 2701长期应付款0 00 2702未确认融资费用0 00 2711专项应付款0 00 2801预计负债0 00 2901递延所得税负债0 00 4001实收资本290 000 00 4002资本公积33 000 00 4101盈余公积22 000 00 4103本年利润67 000 00 4104利润分配80 000 00 4201库存股0 00 5001生产成本0 00 5101制造费用0 00 5201劳务成本0 00 5301研发支出0 00 6001主营业务收入0 00 6051其他业务收入0 00 6101公允价值变动损益0 00 6111投资收益0 00 6301营业外收入0 00 6401主营业务成本0 00 6403营业税金及附加0 00 6402其他业务成本0 00 6601销售费用0 00 6602管理费用0 00 6603财务费用0 00 6701资产减值损失0 00 6711营业外支出0 00 6801所得税费用0 00 6901以前年度损益调整0 00 1403原材料 2221应交税费 1002银行存款 1002银行存款 1122应收账款 甲公司 6001主营业务收入 2221应交税费 6401主营业务成本 1405库存商品 1601固定资产 1002银行存款 5001生产成本 5101制造费用 1403原材料 5101制造费用 1002银行存款 6601销售费用 1002银行存款 6603财务费用 1002银行存款 5001生产成本 5101制造费用 2211应付职工薪酬 2211应付职工薪酬 1002银行存款 6602管理费用 1602累计折旧 5001生产成本 5101制造费用 1405库存商品 5001生产成本 1606固定资产清理 6301营业外收入 6711营业外支出 1002银行存款 6701资产减值损失 1603固定资产减值准备 1101交易性金融资产 6101公允价值变动损益 6602管理费用 1702累计摊销 6701资产减值损失 1231坏账准备 其他应 收款6001主营业务收入 6301营业外收入 6101公允价值变动损益 4103本年利润 4103本年利润 6401主营业务成本 6601销售费用 6602管理费用 6603财务费用 6711营业外支出 6701资产减值损失 6801所得税费用 2221应交税费 4103本年利润 6801所得税费用 2221应交税费 1002银行存款 代码科目 年初 借方余额 年初 贷方余额 4月份借方汇总4月份贷方汇总 1001 1001库存现金5 000 000 000 00 1002 1002银行存款60 000 00251000 00224200 00 1012 1012其他货币资金0 000 000 00 1101 1101交易性金融资产21 000 000 000 00 1121 1121应收票据0 000 000 00 1131 1131应收股利0 000 000 00 1132 1132应收利息0 000 000 00 1122 1122应收账款 甲公司30 000 000 000 00 1122 1123应收账款 乙公司5 000 00 1123 1123预付账款 C公司6 000 000 000 00 1123 1124预付账款 D公司1 000 00 1221 1221其他应收款12 000 000 000 00 1231 1231坏账准备 1122800 000 000 00 1231 1231坏账准备 1221200 00 1321 1321受托代销商品0 000 000 00 1401 1401材料采购0 000 000 00 1402 1402在途物资0 000 000 00 1403 1403原材料55 000 0050000 0090000 00 1404 1404材料成本差异0 000 000 00 1405 1405库存商品50 000 00210000 00220000 00 1406 1406发出商品0 000 000 00 1407 1407商品进销差价0 000 000 00 1408 1408委托加工物资0 000 000 00 1411 1411周转材料0 000 000 00 1261 1261委托代销商品0 000 000 00 1471 1471存货跌价准备0 000 000 00 1501 1501持有至到期投资0 000 000 00 1502 1502持有至到期投资减值准备0 000 000 00 1503 1503可供出售金融资产0 000 000 00 1511 1511长期股权投资0 000 000 00 1521 1521投资性房地产0 000 000 00 1531 1531长期应收款0 000 000 00 1532 1532未实现融资收益0 000 000 00 1601 1601固定资产516 300 0021000 000 00 1602 1602累计折旧6 000 000 004600 00 1603 1603固定资产减值准备0 000 000 00 1604 1604在建工程0 000 000 00 1607在建工程减值准备0 00 1605 1605工程物资0 000 000 00 1608工程物资减值准备0 00 1606 1606固定资产清理56 300 0056300 000 00 1701 1701无形资产30 000 000 000 00 1702 1702累计摊销10 000 000 000 00 1703 1703无形资产减值准备0 000 000 00 1711 1711商誉0 000 000 00 1901 1901长期待摊费用0 000 000 00 1811 1811递延所得税资产0 000 000 00 1901 1901待处理财产损溢0 000 000 00 2001 2001短期借款0 000 000 00 2101 2101交易性金融负债0 000 000 00 2201 2201应付票据0 000 000 00 2202 2202应付账款3 000 000 000 00 2203 2203预收账款4 000 000 000 00 2211 2211应付职工薪酬0 0040000 0040000 00 2221 2221应交税费0 0041500 0084000 00 2231 2231应付利息0 000 000 00 2232 2232应付股利0 000 000 00 2241 2241其他应付款0 000 000 00 2314 2314受托代销商品款0 000 000 00 2401 2401递延收益0 000 000 00 2501 2501长期借款0 000 000 00 2502 2502应付债券0 000 000 00 2701 2701长期应付款0 000 000 00 2702 2702未确认融资费用0 000 000 00 2711 2711专项应付款0 000 000 00 2801 2801预计负债0 000 000 00 2901 2901递延所得税负债0 000 000 00 4001 4001实收资本0 000 000 00 4002 4002资本公积0 000 000 00 4101 4101盈余公积0 000 000 00 4103 4103本年利润0 00289300 00356300 00 4104 4104利润分配0 000 000 00 4201 4201库存股0 000 000 00 5001 5001生产成本40 000 00170000 00210000 00 5101 5101制造费用0 0060000 0060000 00 5201 5201劳务成本0 000 000 00 5301 5301研发支出0 000 000 00 6001 6001主营业务收入0 00300000 00300000 00 6051 6051其他业务收入0 000 000 00 6101 6101公允价值变动损益0 000 000 00 6111 6111投资收益0 000 000 00 6301 6301营业外收入0 0056300 0056300 00 6401 6401主营业务成本0 00220000 00220000 00 6403 6403营业税金及附加0 000 000 00 6402 6402其他业务成本0 000 000 00 6601 6601销售费用0 0020000 0020000 00 6602 6602管理费用0 004600 004600 00 6603 6603财务费用0 00700 00700 00 6701 6701资产减值损失0 000 000 00 6711 6711营业外支出0 0011000 0011000 00 6801 6801所得税费用0 0033000 0033000 00 6901 6901以前年度损益调整 0 000 000 00 832 300 001834700 001934700 00 明细 分析 项目 1122应收账款贷方明细125 000 00 1123预付账款贷方明细5 000 00 2202应付账款借方明细15 000 00 2203预收账款借方明细1 000 00 1231坏账准备 应收账款800 000 000 00 1231坏账准备 其他应收款200 000 000 00 1901待处理固定资产财产损溢 年末 借方余额 年末 贷方余额 科目 汇总 表 期末结账 5 000 00有 86 800 00有 0 00无 21 000 00有 0 00无 0 00无 0 00无 30 000 00有 6 000 00有 12 000 00有 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 15 000 00有 0 00无 40 000 00有 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 537 300 00有 4 600 00有 0 00无 0 00无 0 00无 56 300 00有 30 000 00有 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 3 000 00有 4 000 00有 0 00有 42 500 00有 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 0 00无 67 000 00有 0 00无 0 00无 0 00有 0 00有 0 00无 0 00无 0 00有0 0 00无0 0 00无0 0 00无0 0 00有0 0 00有0 0 00无0 0 00无0 0 00有0 0 00有0 0 00有0 0 00无0 0 00有0 0 00有0 0 00无 732 300 00 125 000 00 5 000 00 15 000 00 1 000 00 800 00 200 00 0 00 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库1403原材料05 0 0 0 0 0 0 增票NO2221应交税费应交增值税 进 8 5 0 0 0 0 支票NO1002银行存款5 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库1002银行存款05 0 0 0 0 0 0 增票NO6603财务费用 利息8 5 0 0 0 0 支票NO1002银行存款5 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库1002银行存款05 0 0 0 0 0 0 增票NO6701 资 产 减 值 损失 08 5 0 0 0 0 支票NO1603 固 定 资 产 减值准备5 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库6602管理费用05 0 0 0 0 0 0 增票NO6603财务费用08 5 0 0 0 0 支票NO6711 营 业 外 支 出5 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 记记账账凭凭证证 2009 年 4月 2日 第001号 摘要 会计科目 借方金额贷方金额 一级科目二级和明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分 外购材料入库005 0 0 0 0 0 0 增票NO008 5 0 0 0 0 支票NO05 8 5 0 0 0 0 附件 3 张合 计 5 8 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 0 0 会计主管 记账 出纳 审核 制单 应收账款总分类账 年 凭证 编号 摘要借方贷方借或贷余额 月日 101期初余额借150000 5 收2收回欠款70 000借80 000 9 转8销售商品 款暂欠5 000借85000 15 转19 销售商品 款暂欠8 000借93000 25 收35 收回账款40 000借53 000 31本月发生额及余额13 000110 000借53 000 资产负债表 编制单位 2009年4月30日 资 产期末余额1月初余额 金额 流动资产 货币资金 91 800 0065 000 0026 800 00 交易性金融资产 21 000 0021 000 000 00 应收票据 0 000 000 00 应收账款 96 800 00 96 800 00 0 00 预付款项 14 000 00 14 000 00 0 00 应收利息 0 000 000 00 应收股利 0 000 000 00 其他应收款 11 800 0011 800 000 00 存货 55 000 00145 000 00 90 000 00 一年内到期的非流动资产 0 00 其他流动资产 0 000 000 00 流动资产合计 68 800 00132 000 00 63 200 00 非流动资产 可供出售金融资产 0 000 000 00 持有至到期投资 0 000 000 00 长期应收款 0 000 000 00 长期股权投资 0 000 000 00 投资性房地产 0 000 000 00 固定资产 532 700 00516 300 0016 400 00 在建工程 0 000 000 00 工程物资 0 000 000 00 固定资产清理 56 300 000 0056 300 00 生产性生物资产 0 00 油气资产 0 00 无形资产 30 000 0030 000 000 00 开发支出 0 000 000 00 商誉 0 000 000 00 长期待摊费用 0 000 000 00 递延所得税资产 0 000 000 00 其他非流动资产 0 000 000 00 非流动资产合计 619 000 00546 300 0072 700 00 资产总计687 800 00678 300 009 500 00 会企01表 单位 元 负债和所有者权益 或股东权益 期末余额1月初余额 金额 流动负债 短期借款 0 000 000 00 交易性金融负债 0 000 000 00 应付票据 0 000 000 00 应付账款 23 000 00 23 000 00 0 00 预收款项 130 000 00 130 000 00 0 00 应付职工薪酬 0 000 000 00 应交税费 42 500 000 0042 500 00 应付利息 0 000 000 00 应付股利 0 000 000 00 其他应付款 0 000 000 00 一年内到期的非流动负债 0 00 其他流动负债 0 00 流动负债合计 110 500 00 153 000 00 42 500 00 非流动负债 长期借款 0 000 000 00 应付债券 0 000 000 00 长期应付款 0 000 000 00 专项应付款 0 000 000 00 预计负债 0 000 000 00 递延所得税负债 0 000 000 00 其他非流动负债 0 000 000 00 非流动负债合计 0 000 000 00 负债合计 110 500 00 153 000 00 42 500 00 所有者权益 或股东权益 实收资本 或股本 0 000 000 00 资本公积 0 000 000 00 减 库存股 0 000 000 00 盈余公积 0 000 000 00 未分配利润 67 000 000 0067 000 00 所有者权益 或股东权益 合计 67 000 000 0067 000 00 负债和所有者权益 或股东权益 总计 43 500 00 153 000 00 109 500 00 资产负债表 2009年4月30日 利润表 会企02表 REF 单位 元 项 目4月份发生额1 4月发生额1 4月份发生额 一 营业收入0 000 000 00 减 营业成本0 000 000 00 营业税金及附加0 000 000 00 销售费用0 000 000 00 管理费用0 000 000 00 财务费用0 000 000 00 资产减值损失0 000 000 00 加 公允价值变动收益 损失以 号填列 0 000 000 00 投资收益 损失以 号填列 0 000 000 00 其中 对联营企业和合营企业的投资收益 二 营业利润 亏损以 号填列 0 000 000 00 加 营业外收入0 000 000 00 减 营业外支出0 000 000 00 其中 非流动资产处置损失0 00 三 利润总额 亏损总额以 号填列 0 000 000 00 减 所得税费用0 000 000 00 四 净利润 净亏损以 号填列 0 000 000 00 五 每股收益 一 基本每股收益 二 稀释每股收益 现金流量表 会企03表 编制单位 年单位 元 项 目性质 行次直接法 一 经营活动产生的现金流量 1 销售商品 提供劳务收到的现金J 12251 000 收到的税费返还J 230 收到其他与经营活动有关的现金J 340 经营活动现金流入小计J 5251 000 购买商品 接受劳务支付的现金J 1658 500 支付给职工以及为职工支付的现金J 2740 000 支付的各项税费J 3833 000 支付其他与经营活动有关的现金J 4971 000 经营活动现金流出小计J 10202 500 经营活动产生的现金流量净额J1148 500 二 投资活动产生的现金流量 12 收回投资收到的现金T 1130 取得投资收益收到的现金T 2140 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额T 3150 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额T 4160 收到其他与投资活动有关的现金T 5170 投资活动现金流入小计T 180 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金T 11921 000 投资支付的现金T 2200 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额T 3210 支付其他与投资活动有关的现金T 4220 投资活动现金流出小计T 2321 000 投资活动产生的现金流量净额T24 21 000 三 筹资活动产生的现金流量 25 吸收投资收到的现金C 1260 取得借款收到的现金C 2270 收到其他与筹资活动有关的现金C 3280 筹资活动现金流入小计C 290 偿还债务支付的现金C 1300 分配股利 利润或偿付利息支付的现金C 231700 支付其他与筹资活动有关的现金C 3320 筹资活动现金流出小计C 33700 筹资活动产生的现金流量净额C34 700 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响35 五 现金及现金等价物净增加额362 26 6 8 80 00 0 加 期初现金及现金等价物余额3765 000 六 期末现金及现金等价物余额3891 800 补充资料 性质 行次 间接法 沪东公司 一般纳税人 4月份经济业务 1 将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量 净利润0 加 资产减值准备ZJ0 7 补1 7 补4 固定资产折