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文档简介

资金与授权批准控制流程 1 1 1 资金支付业务流程 1资金支付业务流程与风险控制图 资金支付业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门 /责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 D1 D2 D3 2资金支付业务流程控制表 资金支付业务流程 控制 控制事项 详细描述及说明 2 开始 审核 审批 如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单 据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失 拟定资金 支付业务 管理制度 审核 明确资金支付要求 填写“资金 支付申请单” 审批 审批 审批 审核 1 4 3 结束 资料存档 核实“资金支付申请单” 支付资金 相关部门按要求使用资金 5 6 7 阶段 控制 D1 1企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 2财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求 D2 3财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批 4财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批 5审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定 D3 6通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门 7资金申请部门按照要求使用资金 相关规范 应建 规范 资金支付业务管理制度 参照 规范 企业内部控制应用指引 企业会计准则 基本准则 内部会计控制规范 货币资金（试行） 文件资料 “资金支付申请
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