会计模拟实习材料.doc

会计模拟综合实训材料一、目的通过本练习使同学们能系统的掌握从填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿到编制会计报表一整套会计核算方法，加强基本技能的训练。 二、要求1、根据资料开设总分类账户和有关明细分类（序时）账户（包括：库存现金和银行存款日记账；原材料、应收账款、应付账款、生产成本等明细分类账户）并计入期初余额。2、根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误原始凭证编制记账凭证。3、根据记账凭证登记有关明细账，根据科目汇总表登记总分类账户。4、计算各账户本期发生额及余额，进行月末对账和结账。5、在账账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。6、会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。（附：本作业需总账180本（每班三十本），三栏式明细账60本（每班十本），数量金额式明细账36本（每班六本），多栏式明细账60本（每班十本），应交税费（增值税）明细账18本（每班三本），现金日记账12本（每班二本），银行存款日记账12本（每班二本），收款凭证180本（每班三十本），付款凭证180本（每班三十本），转账凭证180本（每班三十本），科目汇总表1 800张（每班三百张），资产负债表720张（每班一百二十张），利润表720张（每班一百二十张）三、资料凤凰公司2010年12月1日的总分类科目及有关明细科目余额见表1-1，该公司为一般纳税人，增值税税率17%，消费税税率10%，所得税税率25%。表1-1 2010年12月1日的总分类科目及有关明细分类科目余额账户名称借方金额账户名称贷方金额库存现金2 000短期借款210 000银行存款1 120 000应付账款32 000应收账款裕华公司56 000其他应付款15 000 兴兴公司32 000应交税费4 000应收票据60 000应付职工薪酬57 000原材料甲材料80 000长期借款400 000 乙材料26 000实收资本2 673 000库存商品A产品200 000盈余公积607 000 B产品200 000本年利润730 000固定资产3 662 000累计折旧1 000 000利润分配290 000合计5 728 000合计5 728 000其中：原材料-甲材料4000公斤20元，计80 000元- 乙材料1300公斤20元，计26 000元库存商品- A产品50台4000元，计200 000元- B产品40台5000元，计200 000元应交税费-应交增值税 2 000元 -应交消费税 1 000元-应交所得税 1 000元凤凰公司2010年12月份发生下列经济业务。 （1）1日，从山西购入甲材料2 000kg，每千克15元，共计30 000元，增值税专用发票上注明增值税额为5 100元，材料已验收入库，料款已从银行支付。（附件3张） （2）2日，以银行存款购买运货卡车1辆，价款120 000元。（附件1张） （3）4日，接受永兴厂投资130 000元，存入银行。（附件1张） （4）5日，用银行存款偿还以前年度借入的一项短期借款150 000元和一项长期借款250 000元。（附件2张）（5）6日，从上海红星厂购入乙材料3 000 kg，每千克20元，共计60 000元，开出增值税专用发票，增值税额为10 200元，材料已验收入库，款项尚未支付。（附件2张）（6）8日，售出A产品25台，每台售价3 800元，开出增值税专用发票，增值税额为16 150元，款项已存入银行。（附件2张）（7）9日，收到裕华公司通过银行转来的前欠货款56 000元。（附件1张）（8）10日，从银行提取现金114 000元，备发职工薪酬。（附件1张）（9）10日，以现金114 000元支付本月职工薪酬。（附件6张）（10）12日，销售给裕华公司A产品6台，每台售价3 800元，开出增值税专用发票，增值税额为3 876元，货款尚未收到。（附件4张）（11）13日，以现金400元支付售出A产品包装费。（附件2张）（12）16日，以银行存款支付本月水电费15 000元。其中，生产A产品耗用7 000元，生产B产品耗用5 500元，生产车间照明耗用500元，行政管理部门耗用2 000元。（附件5张）（13）17日，仓库发出材料，发料汇总表见表1-2。（附件12张）表1-2 发料汇总表 单位：元项目甲材料乙材料合计数量金额数量金额数量金额制造产品耗用1 60024 0002 40048 00072 000A产品70010 50090018 00028 500B产品90013 5001 50030 00043 500行政管理部门耗用1015010200350合计1 61024 1502 41048 20072 350（14）19日，以银行存款支付行政管理部门日常的零星开支2 000元，生产车间零星维修费550元。（附件4张）（15）20日，以转账支票支付广告费4 000元。（附件1张）（16）21日，销售人员王小军预借差旅费500元，经审核以现金付讫。（附件1张）（17）23日，从银行取得短期借款40 000元，存入银行。（附件1张）（18）25日，收到职工李月交来罚款200元。（附件1张）（19）26日，销售人员王小军报销差旅费400元，交回余款100元。（附件6张）（20）28日，售给红光工厂B产品30台，每台售价4 600元，开出增值税专用发票，增值税额为23 460元，收到红光工厂开出的面值161 460元的五个月期限的商业承兑汇票一张。（附件4张）（21）31日，计算分配本月应付职工工资及福利费114 000元，其中，产品生产工人的工资及福利费86 640元（包括生产A产品的工人工资40 380元，生产B产品的工人工资46 260元），车间管理人员的工资及福利费6 840元，厂部行政管理部门人员的工资及福利费20 520元。（附件10张）（22）31日，计算本月固定资产折旧费11 000元，其中生产车间使用固定资产折旧7 800元，行政管理部门使用固定资产折旧3 200元。（附件2张）（23）31日，以银行存款支付本月利息费用6 000元。（附件1张）（24）31日，计算出本月发生的制造费用总额为15 690元，按A、B两种产品生产工人工资比例进行分配，其中应由A产品负担8 671元，由B产品负担7 019元。（附件1张）（25）31日，结转本月完工产品成本，其中A产品完工40件，已验收入库，其单位成本为2 113.77，总成本为84 551元；B产品完工35件，已验收入库，其单位成本为2 922.26元，总成本为102 279元。（附件1张）（26）31日，结转本月