内控审计工作底稿-采购业务.xls

单位名称 预审编制人 项目 采购业务 内部控制缺陷认定及跟踪汇总表年度审计编制人 内部控制缺索引号流程 预审测试 内部控制缺陷描述内部控制缺陷影响 0 0 预审日期 预审截止日 年审日期 年审截止日 缺陷认定 设计 运行 地点 内部控制缺陷影响程度 重大 重要 一般 建议负责人及日期 财务报告相关非财务报告 设计0 运行 预审复核人 复核日期 年度审计复核人 复核日期 整改情况 年度测试 跟进负责人 及日期 内部控制缺陷描述内部控制缺陷影响 0 索引号 页次 基准日至审计报告日重大期后事项 重大负面影响无法确定影响程度 XXXXXXXX公公司司发发现现问问题题及及建建议议 序号发现问题的描述发现人员的建议项目经理建议客户意见 说明 此表用于项目组内部传递信息 不向企业提供 发现时间 XXXXXXXX公公司司发发现现问问题题及及建建议议 单位名称 预审编制人 项目 采购业务 汇总表年度审计编制人 序号 控制的基本要求 主要业务活动 风险 点编 号 风险点控制目标 受影响的相关交易 和账户余额及其认 定 7 1采购计划 需求或采购计划不合理 不按实际需求安排采 购或随意超计划采购 甚至与企业生产经营计 划不协调等 7 1 1采购计划编制合理 经 授权审批后严格执行 采购 计划符合工程施工要求 第五条 存货 存在或发生 7 1 2采购进度适应资金计划 状况 第五条 存货 存在或发生 7 1 3采购计划须经授权审批 方可执行 第五条 存货 存在或发生 7 1 4采购计划的执行情况应 定期报告 第五条 存货 存在或发生 7 2请购 缺乏采购申请制度 请 购未经适当审批或超越 授权审批 可能导致采 购物资过量或短缺 影 响企业正常生产经营 7 2 1采购申请符合采购计划 及企业业务发展需要 第 六条 存货 存在或发生 7 2 2采购申请须经授权审批 方可执行 第六条 存货 计价和分摊 7 3 供应商 承包商 选择 供应商选择不当 可能 导致采购物资质次价高 甚至出现舞弊行为 7 3 1确定合理的供应渠道 供货商 承包商的选择符合公 司的经营目标和最大利益 第七条 存货 权利与义务 7 3 2确定合理的供应渠道 供货商 承包商的选择符合公 司的经营目标和最大利益 第七条 7 4确定采购价格 采购定价机制不科学 采购定价方式选择不当 缺乏对重要物资品种 价格的跟踪监控 引起 采购价格不合理 可能 造成企业资金损失 7 4 1科学 合理地确定采购 价格 采购价格及其确定方 式符合企业利益 第八 九条 存货 权利与义务 7 4 2采购价格须经授权审批 方可执行 第八 九条 存货 存在 计价 和分摊 7 5 订立框架协议 或合同 框架协议签订不当 可 能导致物资采购不顺畅 未经授权对外订立采 购合同 合同对方主体 资格 履约能力等未达 要求 合同内容存在重 大疏漏和欺诈 可能导 致企业合法权益受到侵 害 7 5 1公司使用合法 完整的 采购合同 订单 采购合同 订单的制定符合公司的各项 政策及规定 第十条 应付账款 完整性 7 5 2采购合同须经授权审批 方可签订 第十条 存货 存在 7 5 3所有签订的采购合同 订单得到妥善的保管 第 十条 存货 计价和分摊 完整性 主营业务成本 准 确性 分类 完整 性 7 6管理供应过程 缺乏对采购合同履行情 况的有效跟踪 运输方 式选择不合理 忽视运 输过程保险风险 可能 导致采购物资损失或无 法保证供应 7 6 1所有的购置的货物能够 安全到货 异常情况得到及 时处理 第十 十二条 存货 准确性 完 整性 7 6 2所有的购置的货物的价 值不致于在运抵过程中遭受 损害 第十 十二条 7 6 3所有的购置的货物到达 以后可以得到妥善储存 第十 十二条 应付账款 存在或 发生 7 6 4所有的采购信息为企业 所获得 为管理决策提供服 务 第十 十二条 应付账款 存在或 发生 7 7验收 验收标准不明确 验收 程序不规范 对验收中 存在的异常情况不作处 理 可能造成账实不符 采购物资损失 7 7 1验收人员熟知不同货物 类型的验收标准和验收流程 第十一条 应付账款 存在或 发生 完整性 7 7 2仓库接受的货物与经批 准的订单相符 第十一条 应付账款 存在或 发生 完整性 7 7 3不符合采购订单的供货 商送货 按公司政策及时处 理 第十一条 应付账款 存在或 发生 完整性 7 7 4收货及退回正确 完整 及时地记录 第十一 十五条 应付账款 存在或 发生 完整性 7 5 订立框架协议 或合同 框架协议签订不当 可 能导致物资采购不顺畅 未经授权对外订立采 购合同 合同对方主体 资格 履约能力等未达 要求 合同内容存在重 大疏漏和欺诈 可能导 致企业合法权益受到侵 害 7 8付款 付款审核不严格 付款 方式不恰当 付款金额 控制不严 可能导致企 业资金损失或信用受损 7 8 1只有当定购的服务已被 提供 才可以记录应付款 所有采购产品的应付款都正 确 完整 及时地记入 第十三 十四 十五条 应付账款 存在或 发生 完整性 7 8 2所有采购产品的应付款 都正确 完整 及时地记入 第十三 十四 十五条 应付账款 存在或 发生 完整性 7 8 3款项支付须和资金使用 计划相适应 第十三 十 四 十五条 应付账款 存在或 发生 完整性 7 8 4款项支付须由授权审批 方可执行 第十三 十四 十五条 应付账款 存在或 发生 完整性 7 8 5记录的应付账款应准确 完整的披露 第十三 十四 十五条 应付账款 存在或 发生 完整性 7 9采购后评估 采购活动没有进行评估 不利于总计经验 吸 取教训和绩效评价 7 9 1采购活动及其过程应完 整记录于信息管理系统 定 期对采购活动全过程进行评 估 第十二 十五条 7 9 2采购活动及其过程的执 行情况应能够为企业持续改 善采购业务流程服务 第 十二 十五条 预审日期 预审截止日 年审日期 年审截止日 了解内控 常用的控制活动 被审计单位的控制 活动 主要责任 部门 控制活动对实 现控制目标是 否有效 是 否 初步判断说明 1 制定科学合理的采购计划编制流程 采 购部门应汇总各部门需求计划 平衡现有库存 统筹安排采购计划 000 2 采购计划的编制须由财务部门参与 协 调资金需求与采购计划之间的关系 000 3 采购计划须由管理层审核批准 纳入全 面预算管理体系 管理层在审批过程中不得随意 增加或减少采购计划 计划外采购或者采购计划 的变更需要提供充足依据 须经相关部门复核后 管理层审核批准 000 4 采购计划经批准及变更后 应送至财务 部门备案 采购部门 财务部门应定期比较 报 告采购计划 与资金使用计划适应的结果 000 1 建立请购制度 按照采购类型确定归口 管理部门 请购部门在授权范围内提出采购申请 000 2 采购申请须由管理层审核批准 管理层 应重点关注采购申请的内容是否在预算范围内 是否符合采购计划和生产经营需要等 预算外或 者超出预算的采购项目 应先进行预算调整程序 且经相关部门或人员批准后 再行办理请购手续 重要和技术性强的采购业务 应当组织专家进 行论证 计提决策和审批 000 1 建立供应商 承包商评估和准入制度 确 定合格供应商 承包商标准和清单 建立供应商 承包商信息系统 避免多头采购或分散采购 可 以委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资 信检查 000 2 建立对供应商 承包商管理方法 包括评 审 更新 淘汰等机制 000 1 建立采购定价机制和采购价格数据库 包括基准价格制定和更新程序 询价程序等 结 合采购招投标管理 确定大宗采购采用招投标方 式的标准和条件 000 2 采购价格须由管理层审核批准 000 1 拟定采购合同 准确描述合同条款 合 同条款应严谨并经过法律和财务相关人员审核 000 控制的基本要求 2 制定合同 订单授权审批制度 明确各部 门审批的方式 权限 程序 责任和相关控制措 施 000 3 制定合同编号 登记管理办法 进行合 同管理及相关档案管理 000 1 跟踪合同履行情况 其中重要物质建立 合同履行过程的巡视 点检和监造制度 对有可 能影响工程进度的异常情况 出具报告并提出解 决方案 000 2 办理采购供应过程中的运输 投保 退 货 理赔等相关事宜 000 3 实施库存控制 统筹安排仓库及工地的 库位布置 堆放形式等 使之适应生产经营的实 际需求 000 4 实行合同履行全过程的采购登记制度和 信息化管理 做好采购过程的相关记录 000 1 制定采购验收管理办法 确定验收标准 验收流程 参与人员等 000 2 验收人员按照验收标准进行验收 只有 经过验收合格的采购才能收货入库 入库单是连 续编号的 收货人以外的人员应复核收货人的清 点工作 审核收货人填写的入库单 并在入库单 上签字 000 3 建立处理不符合采购定单的供货商送货 的相关政策 000 4 对于需要退回的产品应在规定时间内及 时退回 采购退回的单据是事先连续编号的 并 定期检查其是否连续使用 仓库应及时将入库及 退回的信息传递给采购部门 生产部门 财务部 门等等相关部门 应退回的产品应在专门区域保 管 并有明确的标记 对在会计期末前后发生 的收货及退货进行追踪和必要的调节 以确保仓 库账上收货及退回的记录在正确的会计期内 000 1 财务人员核对发票和相应的其它支持文 件 如合同 订单等 是否一致 发票的确认及 审核手续是否完备 据以编制记账凭证 经审核 后登录应付账款 对于在会计期前后发生的入库 进行追踪和必要的调节 以确保入库产品的应付 款记录于正确的会计期 对于发票未到以及采购 产品物权已转至公司但未运达情形 并经适当的 管理层复核后 预估入账 000 2 对于从供货商发来的对账单应与应付款 明细账核对 并制作调节表 有差异的应查明原 因 调节表须经他人定期复核 000 3 根据预算管理和资金使用计划提出支付 申请 管理层依据授权审批后方可进行 超预算 的支付应根据预算管理办法由更高级管理层批准 000 4 采购支付应定期与现金预算和资金使用 计划进行比较 对重大差异应进行必要的调查 000 5 记录的应付账款应准确 完整的披露 包括期末负值重分类调整和恰当的分类 000 1 评估采购过程 形成评估报告 000 2 针对评估结论实施业绩考核和责任追究 机制 特别关注采购失败的退货机制 补偿措施 和责任追究 000 预审复核人 复核日期 年度审计复核人 复核日期 穿行测试控制测试 备注 控制活动的制 度设计是否有 效 是 否 设计缺陷索引号 是否测试该控 制活动运行有 效性 是 否 备注 执行控制的频 率 所测试的项目 数量 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 了解内控 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 补偿控制 差错比例 差 错 样本量 控制活动是否 有效运行 是 否 运行缺陷索引号备注 补偿控制 有 否 补偿措施索引号 DIV 0 无 DIV 0 无 DIV 0 0 DIV 0 无 DIV 0 无 DIV 0 无 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 控制测试 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 DIV 0 0 评价与建议整改与认定 备注 缺陷认定 设 计与运行 内控缺陷影响 程度 重大 重要 一般 财务风险 非 财务风险 相关报表项目改进建议企业整改意见整改情况 补偿控制 索引号 页次 缺陷认定 设 计与运行 整改与认定 内控评价模型 xls 流流程程 控控制制发发生生频频率率样样本本发发生生总总量量 抽抽样样数数量量 根根据据控控制制风风险险水水平平确确定定 公司 公司所属各单位 测测试试种种类类 年度 11 科目 重新执行季度 42 测试期 诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试询问测试种类抽样数量月度12235 执行小组 观察根据控制风险水平及测试种类确定样本量低询问 观察 检查 3每周一次523 47 日期 检查中检查 5每天一次2505 1020 审核人及审核日期 高 检查 5每天多次大于25010 2030 审核经理及审核日期 重新执行 参见按发生频率确 定样本量的标准 序序号号子子流流程程内内控控目目标标主主要要风风险险控控制制风风险险水水平平抽抽样样风风险险评评估估相相关关会会计计科科目目控控制制点点 是是否否为为关关键键控控制制 是是 否否 补补偿偿控控制制控控制制类类型型发发生生频频率率公公司司执执行行部部门门 公公司司所所属属各各单单位位执执行行 部部门门 公公司司归归口口管管理理 部部门门 控控制制方方式式测测试试种种类类 是是否否与与反反舞舞 弊弊相相关关 是是否否发发现现例例外外事事项项 是是 否否 关关于于此此控控制制点点的的全全年年 结结论论 如如为为无无样样本本 请请详详细细 解解释释原原因因 抽抽样样数数量量 7 1采购计划 7 1 1采购计划编制合理 经授权审批后严格执行 采购计划符合工程施工要求 第五条 需求或采购计划不合理 不按实际需求安排采 购或随意超计划采购 甚至与企业生产经营计 划不协调等 低 根据 风险评估标准 分析 填列 1 制定科学合理的采购计划编制流程 采购部门应汇总各 部门需求计划 平衡现有库存 统筹安排采购计划 除小额零 星物资或服务外 不得安排统一机构办理采购业务全过程 是无预防性询问 观察 总部控制点 分部 不适用 总部控制点 分部不 适用 总部控制点 分部不 适用 7 1 2采购进度适应资金计划状况 第五条 低 2 采购计划的编制须由财务部门参与 协调资金需求与采 购计划之间的关系 是无预防性询问 观察 总部控制点 分部 不适用 总部控制点 分部不 适用 总部控制点 分部不 适用 7 1 3采购计划须经授权审批方可执行 第五条 低 3 采购计划须由管理层审核批准 纳入全面预算管理体系 管理层在审批过程中不得随意增加或减少采购计划 计划外 采购或者采购计划的变更需要提供充足依据 须经相关部门复 核后 管理层审核批准 检查 总部控制点 分部 不适用 总部控制点 分部不 适用 总部控制点 分部不 适用 7 1 4采购计划的执行情况应定期报告 第五条 低 4 采购计划经批准及变更后 应送至财务部门备案 采购 部门 财务部门应定期比较 报告采购计划 与资金使用计划 适应的结果 是无预防性检查 总部控制点 分部 不适用 总部控制点 分部不 适用 总部控制点 分部不 适用 7 2请购 7 2 1采购申请符合采购计划及企业业务发展需要 第六条 缺乏采购申请制度 请购未经适当审批或超越 授权审批 可能导致采购物资过量或短缺 影 响企业正常生产经营 低 1 建立请购制度 按照采购类型确定归口管理部门 请购 部门在授权范围内提出采购申请 否无预防性 询问 观察 检查 总部控制点 分部 不适用 总部控制点 分部不 适用 总部控制点 分部不 适用 7 2 2采购申请须经授权审批方可执行 第六条 低 2 采购申请须由管理层审核批准 管理层应重点关注采购 申请的内容是否在预算范围内 是否符合采购计划和生产经营 需要等 预算外或者超出预算的采购项目 应先进行预算调整 程序且经相关部门或人员批准后 再行办理请购手续 重要和 技术性强的采购业务 应当组织专家进行论证 计提决策和审 批 否无预防性检查 非关键控制点 不 做测试 非关键控制点 不做 测试 非关键控制点 不做 测试 7 3供应商 承包商选择 7 3 1确定合理的供应渠道 供货商 承包商的选 择符合公司的经营目标和最大利益 第七条 供应商选择不当 可能导致采购物资质次价高 甚至出现舞弊行为 低 1 建立供应商 承包商评估和准入制度 确定合格供应商 承包商标准和清单 建立供应商 承包商信息系统 避免多头采 购或分散采购 可以委托具有相应资质的中介机构对供应商进 行资信检查 询问 观察 7 3 2确定合理的供应渠道 供货商 承包商的选 择符合公司的经营目标和最大利益 第七条 低 2 建立对供应商 承包商管理方法 包括评审 更新 淘 汰等机制 检查 7 4确定采购价格 7 4 1科学 合理地确定采购价格 采购价格及其 确定方式符合企业利益 第八 九条 采购定价机制不科学 采购定价方式选择不当 缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控 引起 采购价格不合理 可能造成企业资金损失 低 1 建立采购定价机制和采购价格数据库 包括基准价格制 定和更新程序 询价程序等 结合采购招投标管理 确定大宗 采购采用招投标方式的标准和条件 询问 观察 7 4 2采购价格须经授权审批方可执行 第八 九条 低 2 采购价格须由管理层审核批准 检查 7 5订立框架协议或合同 7 5 1公司使用合法 完整的采购合同 订单 采 购合同 订单的制定符合公司的各项政策及规定 第十条 框架协议签订不当 可能导致物资采购不顺畅 未经授权对外订立采购合同 合同对方主体 资格 履约能力等未达要求 合同内容存在重 大疏漏和欺诈 可能导致企业合法权益受到侵 害 低 1 拟定采购合同 准确描述合同条款 合同条款应严谨并 经过法律和财务相关人员审核 检查 7 5 2采购合同须经授权审批方可签订 第十条 低 2 制定合同 订单授权审批制度 明确各部门审批的方式 权限 程序 责任和相关控制措施 询问 观察 7 5 3所有签订的采购合同 订单得到妥善的保管 第十条 低 3 制定合同编号 登记管理办法 进行合同管理及相关档 案管理 询问 观察 7 6管理供应过程 7 6 1所有的购置的货物能够安全到货 异常情况 得到及时处理 第十 十二条 缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪 运输方 式选择不合理 忽视运输过程保险风险 可能 导致采购物资损失或无法保证供应 低 1 跟踪合同履行情况 其中重要物质建立合同履行过程的 巡视 点检和监造制度 对有可能影响工程进度的异常情况 出具报告并提出解决方案 检查 7 6 2所有的购置的货物的价值不致于在运抵过程 中遭受损害 第十 十二条 低 2 办理采购供应过程中的运输 投保 退货 理赔等相关 事宜 检查 7 6 3所有的购置的货物到达以后可以得到妥善储 存 第十 十二条 低 3 实施库存控制 统筹安排仓库及工地的库位布置 堆放 形式等 使之适应生产经营的实际需求 检查 7 6 4所有的采购信息为企业所获得 为管理决策 提供服务 第十 十二条 低 4 实行合同履行全过程的采购登记制度和信息化管理 做 好采购过程的相关记录 检查 7 7验收 7 7 1验收人员熟知不同货物类型的验收标准和验 收流程 第十一条 验收标准不明确 验收程序不规范 对验收中 存在的异常情况不作处理 可能造成账实不符 采购物资损失 低 1 制定采购验收管理办法 确定验收标准 验收流程 参 与人员等 询问 观察 检查 7 7 2仓库接受的货物与经批准的订单相符 第 十一条 低 2 验收人员按照验收标准进行验收 只有经过验收合格的 采购才能收货入库 入库单是连续编号的 收货人以外的人员 应复核收货人的清点工作 审核收货人填写的入库单 并在入 库单上签字 检查 7 7 3不符合采购订单的供货商送货 按公司政策 及时处理 第十一条 低 3 建立处理不符合采购定单的供货商送货的相关政策 检查 7 7 4收货及退回正确 完整 及时地记录 第 十一 十五条 低 4 对于需要退回的产品应在规定时间内及时退回 采购退 回的单据是事先连续编号的 并定期检查其是否连续使用 仓 库应及时将入库及退回的信息传递给采购部门 生产部门 财 务部门等等相关部门 应退回的产品应在专门区域保管 并有 明确的标记 对在会计期末前后发生的收货及退货进行追踪 和必要的调节 以确保仓库账上收货及退回的记录在正确的会 计期内 检查 7 8付款 7 8 1只有当定购的服务已被提供 才可以记录应 付款 所有采购产品的应付款都正确 完整 及时 地记入 第十三 十四 十五条 付款审核不严格 付款方式不恰当 付款金额 控制不严 可能导致企业资金损失或信用受损 低 1 财务人员核对发票和相应的其它支持文件 如合同 订 单等 是否一致 发票的确认及审核手续是否完备 据以编制 记账凭证 经审核后登录应付账款 对于在会计期前后发生的 入库进行追踪和必要的调节 以确保入库产品的应付款记录于 正确的会计期 对于发票未到以及采购产品物权已转至公司但 未运达情形 并经适当的管理层复核后 预估入账 检查 7 8 2所有采购产品的应付款都正确 完整 及时 地记入 第十三 十四 十五条 低 2 对于从供货商发来的对账单应与应付款明细账核对 并 制作调节表 有差异的应查明原因 调节表须经他人定期复核 检查 7 8 3款项支付须和资金使用计划相适应 第十 三 十四 十五条 低 3 根据预算管理和资金使用计划提出支付申请 管理层依 据授权审批后方可进行 超预算的支付应根据预算管理办法由 更高级管理层批准 检查 7 8 4款项支付须由授权审批方可执行 第十三 十四 十五条 低 4 采购支付应定期与现金预算和资金使用计划进行比较 对重大差异应进行必要的调查 检查 7 8 5记录的应付账款应准确 完整的披露 第 十三 十四 十五条 低 5 记录的应付账款应准确 完整的披露 包括期末负值重 分类调整和恰当的分类 检查 7 9采购后评估 7 9 1采购活动及其过程应完整记录于信息管理系 统 定期对采购活动全过程进行评估 第十二 十五条 采购活动没有进行评估 不利于总计经验 吸 取教训和绩效评价 低 1 评估采购过程 形成评估报告 检查 7 9 2采购活动及其过程的执行情况应能够为企业 改善内部控制服务 第十二 十五条 低 2 针对评估结论实施业绩考核和责任追究机制 特别关注 采购失败的退货机制 补偿措施和责任追究 检查 评价人员签字 注 1 模型中所述管理报告指与内控相关的主要文件资料 仅供参考 内控评价模型 xls 流流程程 控控制制发发生生频频率率样样本本发发生生总总量量 抽抽样样数数量量 根根据据控控制制风风险险水水平平确确定定 公司 公司所属各单位 测测试试种种类类 年度 11 科目 重新执行季度 42 测试期 诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试询问测试种类抽样数量月度12235 执行小组 观察根据控制风险水平及测试种类确定样本量低询问 观察 检查 3每周一次523 47 日期 检查中检查 5每天一次2505 1020 审核人及审核日期 高 检查 5每天多次大于25010 2030 审核经理及审核日期 重新执行 参见按发生频率确 定样本量的标准 序序号号子子流流程程内内控控目目标标主主要要风风险险控控制制风风险险水水平平抽抽样样风风险险评评估估相相关关会会计计科科目目控控制制点点 是是否否为为关关键键控控制制 是是 否否 补补偿偿控控制制控控制制类类型型发发生生频频率率公公司司执执行行部部门门 公公司司所所属属各各单单位位执执行行 部部门门 公公司司归归口口管管理理 部部门门 控控制制方方式式测测试试种种类类 是是否否与与反反舞舞 弊弊相相关关 是是否否发发现现例例外外事事项项 是是 否否 关关于于此此控控制制点点的的全全年年 结结论论 如如为为无无样样本本 请请详详细细 解解释释原原因因 抽抽样样数数量量 人工 检查性自动 预防性人工 自动 单单位位名名称称 预预审审日日期期 预预审审截截止止日日 预预审审复复核核人人 复复核核日日期期 索索引引号号 项项目目 采采购购业业务务 控控制制测测试试记记录录 年年审审日日期期 年年审审截截止止日日 年年度度审审计计复复核核人人 复复核核日日期期 页页次次 一一 了了解解内内部部控控制制阶阶段段 询询问问 查查阅阅程程序序 通通过过实实施施询询问问程程序序 已已确确定定下下列列事事项项 询询问问内内容容 询询问问 对对象象 调调查查结结论论 与与评评价价 相相关关底底 稿稿索索引引备备注注 组组织织机机构构及及权权限限设设置置 采采购购计计划划制制定定 供供应应商商评评估估制制度度 采采购购定定价价机机制制 采采购购合合同同管管理理 采采购购结结算算 制制度度 采采购购信信息息管管理理系系统统 采采购购后后评评估估等等 采采购购业业务务 内内控控抽抽查查 表表 二二 内内部部控控制制测测试试阶阶段段 1 1 采采购购计计划划 主主要要务务活活动动控控制制目目标标测测试试程程序序 是是否否适适 用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论 与与评评价价 相相关关底底稿稿 索索引引 差差错错样样本本 量量 备备注注 7 17 1采采购购计计划划 7 1 17 1 1采采购购计计划划编编制制合合理理 经经授授权权审审批批后后严严格格执执行行 采采购购计计划划符符合合工工程程施施工工 要要求求 第第五五条条 检检查查采采购购计计划划是是否否根根据据需需求求计计划划并并考考虑虑企企业业的的生生产产 库库存存等等情情况况编编制制 7 1 27 1 2采采购购进进度度适适应应资资金金 计计划划状状况况 第第五五条条 检检查查采采购购计计划划是是否否和和资资金金使使用用计计划划相相适适应应 7 1 37 1 3采采购购计计划划须须经经授授权权 审审批批方方可可执执行行 第第五五条条 检检查查采采购购计计划划及及其其变变更更情情况况是是否否经经过过授授权权审审批批 7 1 47 1 4采采购购计计划划的的执执行行情情 况况应应定定期期报报告告 第第五五条条 检检查查采采购购计计划划的的执执行行情情况况是是否否定定期期进进行行分分析析总总结结 2 2 请请购购 主主要要务务活活动动控控制制目目标标测测试试程程序序 是是否否适适 用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论 与与评评价价 相相关关底底稿稿 索索引引 差差错错样样本本 量量 备备注注 7 27 2请请购购 7 2 17 2 1采采购购申申请请符符合合采采购购 计计划划及及业业务务发发展展需需要要 第第六六条条 检检查查采采购购申申请请是是否否是是否否由由请请购购部部门门在在规规定定的的采采购购申申 请请权权限限内内提提出出的的并并与与采采购购计计划划相相符符 7 2 27 2 2采采购购申申请请须须经经授授权权 审审批批方方可可执执行行 第第六六条条 检检查查采采购购申申请请是是否否经经过过授授权权审审批批 3 3 供供应应商商选选择择 主主要要务务活活动动控控制制目目标标测测试试程程序序 是是否否适适 用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论 与与评评价价 相相关关底底稿稿 索索引引 差差错错样样本本 量量 备备注注 7 37 3供供应应商商 承承包包商商选选择择 7 3 17 3 1确确定定合合理理的的供供应应渠渠 道道 供供货货商商 承承包包商商的的选选 择择符符合合公公司司的的经经营营目目标标和和 最最大大利利益益 第第七七条条 检检查查合合格格供供应应商商是是否否经经过过资资信信情情况况调调查查 评评估估并并审审 核核批批准准 7 3 27 3 2确确定定合合理理的的供供应应渠渠 道道 供供货货商商 承承包包商商的的选选 择择符符合合公公司司的的经经营营目目标标和和 最最大大利利益益 第第七七条条 检检查查供供应应商商信信息息管管理理系系统统是是否否持持续续监监控控并并及及时时更更新新 4 4 确确定定采采购购价价格格 主主要要务务活活动动控控制制目目标标测测试试程程序序 是是否否适适 用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论 与与评评价价 相相关关底底稿稿 索索引引 差差错错样样本本 量量 备备注注 7 4确确定定采采购购 价价格格 7 4 17 4 1科科学学 合合理理地地确确定定 采采购购价价格格 采采购购价价格格及及其其 确确定定方方式式符符合合企企业业利利益益 第第八八 九九条条 检检查查采采购购价价格格及及其其确确定定方方式式是是否否符符合合企企业业采采购购价价格格 管管理理制制度度 7 4 27 4 2采采购购价价格格须须经经授授权权 审审批批方方可可执执行行 第第八八 九九条条 检检查查采采购购价价格格是是否否经经过过授授权权审审批批 5 5 订订立立合合同同 主主要要务务活活动动控控制制目目标标测测试试程程序序 是是否否适适 用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论 与与评评价价 相相关关底底稿稿 索索引引 差差错错样样本本 量量 备备注注 7 5订订立立框框架架 协协议议或或者者和和 他他 7 5 17 5 1公公司司使使用用合合法法 完完 整整的的采采购购合合同同 订订单单 采采 购购合合同同 订订单单的的制制定定符符合合 公公司司的的各各项项政政策策及及规规定定 第第十十条条 检检查查采采购购合合同同的的相相关关条条款款是是否否经经过过相相关关人人员员审审核核 7 5 27 5 2采采购购合合同同须须经经授授权权 审审批批方方可可签签订订 第第十十条条 检检查查采采购购合合同同是是否否经经过过授授权权审审批批 7 5 37 5 3所所有有签签订订的的采采购购合合 同同 订订单单得得到到妥妥善善的的保保管管 第第十十条条 检检查查经经批批准准的的采采购购合合同同是是否否登登记记 编编号号等等管管理理 6 6 供供应应过过程程控控制制 主主要要业业务务活活 动动 控控制制目目标标测测试试程程序序 是是否否适适 用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论 与与评评价价 相相关关底底稿稿 索索引引 差差错错样样本本 量量 备备注注 7 6供供应应过过程程 控控制制 7 6 17 6 1所所有有的的购购置置的的货货物物 能能够够安安全全到到货货 异异常常情情况况 得得到到及及时时处处理理 第第十十 十十二二条条 检检查查合合同同履履行行是是否否有有监监控控记记录录 7 6 27 6 2所所有有的的购购置置的的货货物物 的的价价值值不不致致于于在在运运抵抵过过程程 中中遭遭受受损损害害 第第十十 十十 二二条条 检检查查需需要要保保险险的的采采购购是是否否有有相相应应投投保保记记录录 7 6 37 6 3所所有有的的购购置置的的货货物物 到到达达以以后后可可以以得得到到妥妥善善储储 存存 第第十十 十十二二条条 检检查查运运抵抵的的货货物物是是否否及及时时验验收收 并并有有足足够够的的仓仓位位存存 放放 7 6 47 6 4所所有有的的采采购购信信息息为为 企企业业所所获获得得 为为管管理理决决策策 提提供供服服务务 第第十十 十十二二 条条 检检查查采采购购合合同同履履行行情情况况是是否否在在信信息息管管理理系系统统中中并并及及 时时更更新新 7 7 验验收收 主主要要业业务务活活 动动 控控制制目目标标测测试试程程序序 是是否否适适 用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论 与与评评价价 相相关关底底稿稿 索索引引 差差错错样样本本 量量 备备注注 7 7验验收收 7 7 17 7 1验验收收人人员员熟熟知知不不同同 货货物物类类型型的的验验收收标标准准和和验验 收收流流程程 第第十十一一条条 检检查查待待验验的的货货物物是是否否有有相相应应的的验验收收标标准准和和验验收收流流程程 7 7 27 7 2仓仓库库接接受受的的货货物物与与 经经批批准准的的订订单单相相符符 第第 十十一一条条 检检查查是是否否附附有有验验收收报报告告或或者者验验收收单单 验验收收单单是是否否连连 续续编编号号 并并经经验验收收人人员员签签字字 7 7 37 7 3不不符符合合采采购购订订单单的的 供供货货商商送送货货 按按公公司司政政策策 及及时时处处理理 第第十十一一条条 检检查查经经验验收收合合格格的的采采购购是是否否编编制制入入库库单单 不不合合格格的的 采采购购是是否否编编制制退退货货单单 7 7 47 7 4收收货货及及退退回回正正确确 完完整整 及及时时地地记记录录 第第 十十一一 十十五五条条 检检查查入入库库和和退退货货情情况况是是否否在在信信息息和和财财务务管管理理系系统统中中 有有相相应应记记录录 8 8 付付款款 主主要要业业务务活活 动动 控控制制目目标标测测试试程程序序 是是否否适适 用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论 与与评评价价 相相关关底底稿稿 索索引引 差差错错样样本本 量量 备备注注 7 8付付款款 7 8 17 8 1只只有有当当定定购购的的服服务务 已已被被提提供供 才才可可以以记记录录应应 付付款款 所所有有采采购购产产品品的的应应 付付款款都都正正确确 完完整整 及及时时 地地记记入入 第第十十三三 十十四四 十十五五条条 检检查查付付款款凭凭证证是是否否附附有有发发票票 验验收收单单 入入库库单单等等凭凭 证证记记录录 7 8 27 8 2所所有有采采购购产产品品的的应应 付付款款都都正正确确 完完整整 及及时时 地地记记入入 第第十十三三 十十四四 十十五五条条 检检查查应应付付账账款款是是否否定定期期和和供供应应商商进进行行对对账账 并并对对差差 异异进进行行分分析析 编编制制差差异异调调节节表表 并并经经他他人人定定期期复复核核 7 8 37 8 3款款项项支支付付须须和和资资金金 使使用用计计划划相相适适应应 第第十十 三三 十十四四 十十五五条条 检检查查采采购购款款项项的的支支付付是是否否符符合合资资金金使使用用计计划划并并与与相相 关关约约定定 合合同同等等为为依依据据 7 8 47 8 4款款项项支支付付须须由由授授权权 审审批批方方可可执执行行 第第十十三三 十十四四 十十五五条条 检检查查采采购购款款项项的的支支付付是是否否经经过过授授权权审审批批 7 8 57 8 5记记录录的的应应付付账账款款应应 准准确确 完完整整的的披披露露 第第 十十三三 十十四四 十十五五条条 检检查查财财务务人人员员是是否否及及时时根根据据付付款款凭凭证证编编制制记记账账凭凭证证 9 9 采采购购后后评评估估 主主要要业业务务活活 动动 控控制制目目标标测测试试程程序序 是是否否适适 用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论 与与评评价价 相相关关底底稿稿 索索引引 差差错错样样本本 量量 备备注注 7 9采采购购后后评评 估估 7 9 17 9 1采采购购活活动动及及其其过过程程 应应完完整整记记录录于于信信息息管管理理系系 统统 定定期期对对采采购购活活动动全全过过 程程进进行行评评估估 第第十十二二 十十五五条条 检检查查大大额额重重要要的的采采购购业业务务是是否否进进行行采采购购评评估估 7 9 27 9 2采采购购活活动动及及其其过过程程 的的执执行行情情况况应应能能够够为为企企业业 持持续续改改善善采采购购业业务务流流程程服服 务务 第第十十二二 十十五五条条 检检查查是是否否将将采采购购评评估估结结果果作作为为业业绩绩考考核核和和改改善善采采购购 业业务务流流程程的的依依据据 7 8付付款款 控控制制活活动动抽抽样样测测试试底底稿稿 单位名称 预审编制人 预审日期 预审截止日 预审复核人 项目 采购业务 请购 年度审计编制人 年审日期 年审截止日 年度审计复核人 控控制制目目标标编编号号7 2 样样本本量量 25 测测试试程程序序 7 2 1检查采购申请是否是否由请购部门在规定的采购申请权限内提出 的并与采购计划相符 7 2 2检查采购申请是否经过授权审批 序序号号 样样本本发发 生生日日期期 凭凭证证 单单据据 合合 同同号号 样样本本描描述述涉涉及及金金额额 控控制制执执 行行人人 控控制制点点 1 2 1说明凭证单据类型 编号文字描述 2 3 4 5 20 21 22 23 24 25 结结论论没有问题 没有发现改进点 若有问题 样本x文字描述 样本x 文字描述 发发现现改改进进点点描描述述无 与与改改进进点点报报告告的的索索引引无 复核日期 索引号 复核日期 页次 是是否否 通通过过 索索引引 3 预审复核人 年度审计复核人 控控制制点点 是 否 控制测试 供应商评估控制 单位名称 预审编制人 预审日期 预审截止日 预审复核人 复核日期 索引号 3 1 项目 控制测试 供应商评估控制 年度审计编制人 年审日期 年审截止日 年度审计复核人 复核日期 页次 1 1 检检查查信信息息管管理理系系统统的的合合格格供供应应商商是是否否经经过过评评估估 关键控制点控制程序 项目1项目2项目3项目4项目5执行人复核人索引号 1 供应商评估 资信情况调查情况 评估结果 评估结论审批 供应商名单登入信息管理系统时间 监控 更新记录 控制测试 验收 单位名称 预审编制人 预审日期 预审截止日 预审复核人 复核日期 索引号 3 1 项目 控制测试 验收年度审计编制人 年审日期 年审截止日 年度审计复核人 复核日期 页次 1 1 检检查查验验收收入入库库控控制制 关键控制点控制程序 项目1项目2项目3项目4项目5执行人复核人索引号 1 验收入库 合同编号 日期 供应商名称 货物的名称 规格 数量 金额等信息 发票编号 日期 验收单编号 日期 入库单或退货单编号 记账凭证编号 日期 控制测试 付款 单位名称 预审编制人 预审日期 预审截止日 预审复核人 复核日期 索引号 3 1 项目 控制测试 付款年度审计编制人 年审日期 年审截止日 年度审计复核人 复核日期 页次 1 1 检检查查付付款款控控制制 关键控制点控制程序 项目1项目2项目3项目4项目5执行人复核人索引号 1 付款 记账凭证编号 日期 对账单编号 日期 付款申请人 采购合同号 付款审批人 采采购购业业务务调调查查表表 单位名称 预审编制人 预审日期 预审截止日 项目 采购业务 调查表年度审计编制人 年审日期 年审截止日 控制目标控制环节及控制点调查 调查结果 单位的控制活动 是否不适用 一一 采采购购计计划划 7 1 1采购计划编制合理 经授 权审批后严格执行 采购计划符 合工程施工要求 第五条 1 是否根据采购类型设 置采购业务的部门 明 确职责权限 2 是否根据并汇总各部 门需求计划编制采购计 划 7 1 2采购进度适应资金计划状 况 第五条 3 采购计划的编制是否 考虑资金使用计划 库 存情况等因素 7 1 3采购计划须经授权审批方 可执行 第五条 4 采购计划编制的编制 是否经过授权审批 5 经批准的采购计划是 否纳入全面预算管理体 系 7 1 4采购计划的执行情况应定 期报告 第五条 6 是否对采购计划的执 行情况进行检查 出具 报告 二二 请请购购 7 2 1采购申请符合采购计划及 业务发展需要 第六条 1 是否依据购置物品或 劳务类型 确定归口管 理部门 授予相应的请 购权 并明确相关部门 或人员的职责权限及相 应的请购程序 2 对于预算 计划 内 采购项目 具有请购权 的部门是否按照预算 计划 执行进度办理请 购手续 3 对于超预算和预算外 采购项目 具有请购权 的部门是否对需求部门 提出的申请进行审核后 再行办理请购手续 4 对于超预算 计划 和预算 计划 外采购 项目 是否明确审批权 限 由审批人根据其职 责 权限对请购申请进 行审批 7 2 2采购申请须经授权审批方 可执行 第六条 5 是否对请购与审批业 务建立授权批准制度 明确审批人对请购与审 批业务的授权批准方式 权限 程序 责任和 相关控制措施 6 是否存在审批人超越 授权批准制度的规定审 批现象 7 是否建立请购与审批 业务的岗位责任制 明 确相关部门和岗位的职 责 权限 确保办理请 购与审批业务的岗位相 互分离 制约和监督 三三 供供应应商商选选择择 7 3 1确定合理的供应渠道 供 货商 承包商的选择符合公司的 经营目标和最大利益 第七条 1 是否对供应商评估和 准入制度 7 3 2确定合理的供应渠道 供 货商 承包商的选择符合公司的 经营目标和最大利益 第七条 2 是否定期对合格供应 商进行信息管理 供应 商管理信息系统进行更 新 四四 确确定定价价格格 7 4 1科学 合理地确定采购价 格 采购价格及其确定方式符合 企业利益 第八 九条 1 是否对所采购的商品 价格收集充分的信息 7 2 1采购申请符合采购计划及 业务发展需要 第六条 2 在正式填制订购单之 前是否向不同的供应商 索取价格 质量 付款 条件等资料 以确定最 佳供货来源 3 是否把采购价格和采 购方式 采购批量等因 素一并考虑 制定科学 的定价机制 4 是否根据物品或劳务 等的性质及其供应情况 确定采购方式 5 是否对特殊 大宗和 重要的物资采购采用招 标方式 7 4 2采购价格须经授权审批方 可执行 第八 九条 6 是否对采购价格及其 确定方式经授权审批 五五 订订立立框框架架协协议议或或合合同同 7 5 1公司使用合法 完整的采 购合同 订单 采购合同 订单的 制定符合公司的各项政策及规定 第十条 1 是否对合同主体进行 审查 其资信状况进行 评估 2 是否对合同谈判进行 充分的政策研究和信息 收集 3 是否对合同条款进行 专业审核 7 5 2采购合同须经授权审批方 可签订 第十条 4 是否采购合同经过审 批 是否存在审批人超 越授权批准制度的规定 审批现象 7 4 1科学 合理地确定采购价 格 采购价格及其确定方式符合 企业利益 第八 九条 7 5 3所有签订的采购合同 订单 得到妥善的保管 第十条 5 是否对合同及其合同 签署所需的印章妥善保 管 六六 供供应应过过程程监监控控 7 6 1所有的购置的货物能够安 全到货 异常情况得到及时处理 第十 十二条 1 是否有成文的供应过 程管理制度 7 6 2所有的购置的货物的价值 不致于在运抵过程中遭受损害 第十 十二条 2 是否已对货物运抵的 运输 保险等有相应管 理制度和流程 7 6 3所有的购置的货物到达以 后可以得到妥善储存 第十 十二条 3 是否对库存进行监控 部署 货物运抵后可 以有足够的库位或者存 放地点 7 6 4所有的采购信息为企业所 获得 为管理决策提供服务 第十 十二条 4 是否已对合同履行信 息记录于管理信息系统 七七 验验收收 7 7 1验收人员熟知不同货物类 型的验收标准和验收流程 第 十一条 1 是否建立采购与验收 环节的管理制度 对采 购方式确定 供应商选 择 验收程序等作出明 确规定 7 7 2仓库接受的货物与经批准 的订单相符 第十一条 2 采购部门是否与仓储 会计 验收和运输部 门分离 货物的采购人 是否同时担任货物的验 收工作 3 单位是否根据规定的 验收制度和经批准的订 单 合同等采购文件 由独立的验收部门或指 定专人对所购物品或劳 务等的品种 规格 数 量 质量和其他相关内 容进行验收 出具验收 证明 7 7 3不符合采购订单的供货商 送货 按公司政策及时处理 第十一条 4 收货的职能是否由独 立于请购 采购和会计 部门人员来承担 5 是否建立退货管理制 度 对退货条件 退货 手续 货物出库 退货 货款回收等作出明确规 定 6 决定退货时 采购部 门是否编制退货