会计重要资产的知识点总结.xls

姗姗丫头发表于 2012 02 12 21 27 14 只看该作者 论坛等级 论坛元老 学术级别 会计师1楼 发帖 33047 经验 115476 鲜花 485 勋章 433 离线 用户信息 加为好友谢谢 相当的棒 发短消息 审计版区一月份 跟着涛哥学审计 基础打牢打结实 活动开始了 引用 回复 收藏 送鲜花 赠勋章 扔鸡蛋 第 2 页 共 5 页 项项目目 交交易易性性金金 融融资资产产 存存货货固固定定资资产产融融资资租租赁赁无无形形资资产产 持持有有至至到到 期期投投资资 可可供供出出售售 金金融融资资产产 长长期期股股权权 投投资资 投投资资性性房房 地地产产 定义 为交易目 的所持有 的债券 股票 基 金 权证 投资等 包括原材 料 含外购 半成品 在产品 半成品 产成品 商品 周 转材料 委托代销 商品等 为生产商 品 提供 劳务 出 租或管理 持有 使 用一年以 上的 届满时归 租方所有 会选择低 价购买 租 期 寿命 75 最低 付款额 公允90 基本只承 租方能用 专列权 非专利技 术 商标 权 著作 权 土地 使用权 特许权等 到期日固 定 回收 金额固定 或可确定 有明确 意图和能 力持有至 到期 非 衍生 非 股票 一 般是债券 初始确认 时即被指 定为可供 出售 但 不属于其 他类别 例如非控 制但公允 有报价 的股权 投资 控制 共 同控制 重大影响 非控制 且不公允 的权益性 投资 已出租的 建筑物 已出租的 土地使用 权 持有 并准备增 值后转让 的土地使 用权 科目 交易性金 融资产 成本 公允价值 变动 原材料 包装物 周转材料 低值易 耗品 在 途物资 材料成本 差异 存 贷跌价准 备 固定资产 累计折 旧 在建 工程 工 程物资 固定资产 清理 固 定资产减 值准备 融资租入 固定资产 累计折 旧 长期 应付款 未确认融 资费用 无形资产 研发支 出 费用 化支出 资本化 支出 累 计摊销 无形资产 减值准备 持有至到 期投资 成本 利息调整 应计 利息 持 有至到期 投资减值 准备 可供出售 金融资产 成本 利 息调整 应计利息 公允价值 变动 可供 出售金融 资产减值 准备 或用 可 公允价 值变动 长期股权 投资 成 本 损 益调整 其他权 益变动 长期股权 投资减值 准备 投资性房 地产 成 本 公 允价值变 动 投资 性房地产 减值准备 取得 公允价值 成本 购进 价 款 合理 损耗 整 理等达到 前的 非 正常 仓储 当期损 益 价款 运 费 装卸 费 安装 费 专业 服务费等 使用前的 注意09 年增值税 可抵扣 借 固定资 产 公允价 值和最低 租赁付款 额现值的 小者 初始 直接费用 借 未确 认融资费 用 差额 贷 长 期应付款 最低租 赁付款额 借 银行存款 初始直 接费用 价款 税 费等达到 预定用途 前的 债券投资 借 持 成本 面值 应收利 息 已到付 息期 借 或贷 持 利息调整 差额 含 交易费用 贷 银行 存款 股票投资 借 可 成本 公允 价值 交易 费用 应 收股利 已 宣告 贷 银行存款 同一控制 下合并 借 长期股 权投资 净 资产账面 价值份额 贷 资产 账面 贷或借 资 产公积 股本溢价 差额 不足 调整留存 收益 外购 价 款 税费 和直接归 属的其他 支出 取得 交易费用 投资收 益 生产 生 产成本 制造费用 加工费 直接出 售的消费 税 自建 达 到使用前 的必要支 出 主意 借款费用 的处理 注意 弃置 费用的现 值 研究阶段 全部费用 化 管理 费用 非同一控 制下合并 借 长期 股权投资 资产公允 价值 不不 含含证证券券手手 续续费费佣佣金金 贷 资产 账面 贷或借 营 业外收入 或支出等 差额 自建 达 到预定可 使用状态 前所发生 的必要支 出 第 3 页 共 5 页 项项目目 交交易易性性金金 融融资资产产 存存货货固固定定资资产产融融资资租租赁赁无无形形资资产产 持持有有至至到到 期期投投资资 可可供供出出售售 金金融融资资产产 长长期期股股权权 投投资资 投投资资性性房房 地地产产 取得 已宣告发 放现金股 利 应收 股利 非货币性 交易 补 价 最大公 允价值 25 换 出公允 税 费 补价 进项 物资亏损 试运行 收支计入 在建工程 完工的 全部 非正常报 废计入营 业外支出 最低付款 额 支付或 可能的款 项 承租人 或有关第 三方提供 的担保余 值 开发阶段 符合资本 化后到预 定用途前 成本 无法区分 的也费用 化 计算实际 利率的插 入法 面 值 溢价 折价 本 金折现 利 息折现 先排序 再按公式 求r 大 现值 中现 值 大 现值 小现 值 小 利率 r 小利 率 大利率 债券投资 借 可 成本 面值 应收利 息 已到付 息期 借 或贷 可 利息调整 差额 含 交易费用 贷 银行 存款 成本法 控 制或非控 制且不公 允 下 借 长期股权 投资 贷 银行存款 其他 按 相关会计 准则确定 已到付息 期利息 应收利息 非货币性 交易 不 具有商业 实质或不 公允的 换出账面 税费 补 价 进项 非货币性 交易同存 货 只是 用固定资 产清理及 营业外收 入科目 盘盈的以 重置成本 折现率 依次取出 租人内含 利率 合 同规定利 率 同期 银行借款 利率 非货币性 交易同存 货 只是 对应用营 业外收入 或营业外 支出科目 权益法 共 同控制或 重大影响 下 借 长 成本 价 款和可辨 认净资产 公允价值 份额两者 较大者 贷 银行存 款 借 营 业外收入 贷差 存货或自 用转为时 借 投 成本 当日 公允价值 贷 开发 产品等 借 公允价 值变动损 益 借借差差 贷 资本 公积 其 他资本公 积 贷贷差差 持有 宣告股 利 借 应 收股利 贷 投资收 益 计 算利息 借 应收利 息 贷 投 资收益 先进先出 法 加权 平均法 个别计价 法 毛利 率法 销售 成本 净额 1 率 零 售价法 存 货成本 售 价 成本 率 计划 成本法 差 异率 差异 额 计划成 本 年限平均 法 直线 年折旧 原价 预 计净残值 年限 双倍余额 递减法年 折旧 期初 净值 2 年限 最 后两年直 线法 年 数总和法 原价 预 计净残值 尚可用 年限 年限 数字和 折旧方法 入账价 值 承租人 或有关第 三方提供 的担保余 值 折旧 期间 确 定届满所 有的按寿 命 不能 的按租赁 期和寿命 两者较短 的 使用寿命 有限 估 计寿命或 构成寿命 的产量等 数量 按利益实 现方式或 直线摊销 只有在 第三方承 诺或有活 跃市场时 才扣除残 值 可能 计入管理 费用外的 科目 借 持 应 计利息 分 期付息计 入应收利 息 面值 票面利率 贷 投资 收益 摊 余成本 实 际利率 贷或借 持 利息 调整 差 额 宣告股 利 借 应 收股利 贷 投资收 益 计 算利息 借 可 应 计利息 分 期付息计 入应收利 息 面值 票面利率 贷 投资 收益 摊余 成本 上期 调整 实际利率 贷或借 可 利息 调整 差额 成本法下 当年 投资收 益 当年净 利 比例 持有月 12 冲 减长投 分 利 比例 投资收益 以后 冲减长 投 投资 后累积分 利 投资后 至上年累 积净利 比例 已冲 减长投 投资收益 当年分利 比例 冲 减长投 成本模式 同固定 资产或无 形资产 但折旧或 摊销 其 他业务成 本 租金 其他业 务收入 第 4 页 共 5 页 项项目目 交交易易性性金金 融融资资产产 存存货货固固定定资资产产融融资资租租赁赁无无形形资资产产 持持有有至至到到 期期投投资资 可可供供出出售售 金金融融资资产产 长长期期股股权权 投投资资 投投资资性性房房 地地产产 持有 公允价值 大于账面 余额的差 额 借 交 公允价 值变动 贷 公允价 值变动损 益 反之 亦然 含含 汇汇兑兑差差额额 不属于包 装物核算 的有 包 装材料 用于储存 保管而不 出售的 视情况列 入固资 周转材料 等 计 划上单列 为商品的 自制包装 物 借 生产成 本 制造 费用 研 发支出 管理费用 闲置 行政 厂 部设备 其他业 务成本 经营出租 贷 累 计折旧 承租人的 或有租金 金额不 固定 以 时间以外 的销售量 使用量 计算的 履约成 本 期内 付的咨询 服务培训 维修保险 费 计入 当期损益 使用寿命 不确定 是 指1 合同 或法定期 限 2 有 证明成本 不大的续 约期计入 3 综合 判断 3种 都不能确 定寿命的 通过计 提减值 计算年末 价值 也就 是摊余成 本 注意 初始含交 易费用 一年一年 的算 公 式为 当 年价值 上 年价值 1 实 际利率 面值 票 面利率 公允价值 大于账面 余额的差 额 借 可 公允价 值变动 贷 资本公 积 其他 资本公积 反之亦 然 权益法下 借 长 损益调 整 贷 投 资收益 享 有净利份 额 反之 亦然 借 应收股 利 宣告 贷 长 损益调整 借 长 其他权 益变动 贷 资本公 积 其他资 本公积 享 有权益份 额 反之 亦然 公允模式 不折旧 或不摊销 公允价 值大于账 面余额的 差额 借 投 公允 价值变动 贷 公允 价值变动 损益 反 之亦然 期末减值 以公允价 值计量 不不计计提提减减 值值 成本大于 可变现净 值 先合同 价后售价 的差额 借 资产减 值损失 贷 存贷跌 价准备 反之不做 可可冲冲回回 账面价值 大于可收 回金额的 差额 借 资产减值 损失 贷 固定资产 减值准备 反之不 做 不不可可 冲冲回回 1 借 财 务费用 贷 未确认融 资费用 期 初 长期应 付款 未确 认融资费 用 实利 率 2 借 长期应付 款 租金 贷 银 存 账面价值 大于可收 回金额的 差额 借 资产减值 损失 贷 无形资产 减值准备 反之不 做 不不可可 冲冲回回 账面价值 大于预计 未来现金 流量现值 的差额 借 资产减 值损失 贷 持有至 到期投资 减值准备 反之不 做 可可冲冲 回回 按金融准 则确定 借 资产减 值损失 贷 资本公 积 其他 资本公积 前已计入 贷 可供 出售金融 资产减值 准备 差额 反之不 做 可可冲冲 回回 按资产减 值准则或 金融准则 确定 借 资产减值 损失 贷 长期股权 投资减值 准备 反 之不做 不不可可冲冲回回 成本模式 账面价 值大于可 收回金额 的差额 借 资产减 值损失 贷 投资性 房地产减 值准备 反之不做 不不可可冲冲 回回 处置 借 银行存 款 贷 交 成本 借或贷 交 公允价 值变动 贷或借 投 资收益 差额 借 银行 存款 贷 其他业务 收入 贷 应交税费 借 其 他业务成 本 贷 原 材料 借 固定 资产清理 借 累计 折旧 借 固定资产 减值准备 贷 固定 资产 借 或贷 固定 资产清理 贷或借 出售收入 残料 税金等 承租人的 初始直接 费用 谈判 和签订租 赁合同中 的手续费 律师费 差旅费 印花税 等 借 银行存 款 借 累 计摊销 贷 无形资 产 贷 应 交税费 应交营业 税 贷或 借 营业外 支出 差 额 借 银行存 款 借或 贷 持 利 息调整 贷 持 成 本 贷 持 应计利 息 贷或 借 投资收 益 差额 借 银行存 款 贷 可 供出售金 融资产 贷或借 投 资收益 差额 借 银行存 款 借或 贷 长 损 益调整 其他权 益变动 贷 长 成 本 贷或 借 投资收 益 差额 注意 部分出售 时按比例 公允模式 下 借 银 行存款 贷 其他业 务收入 借 其他 业务成本 贷 投 成本 贷 或借 投 公允价值 变动 第 5 页 共 5 页 项项目目 交交易易性性金金 融融资资产产 存存货货固固定定资资产产融融资资租租赁赁无无形形资资产产 持持有有至至到到 期期投投资资 可可供供出出售售 金金融融资资产产 长长期期股股权权 投投资资 投投资资性性房房 地地产产 处置 同时 转 出原计入 的公允价 值变动损 益 借或 贷 公允价 值变动损 益 贷或 借 投资收 益 同时 按 已计提的 存贷跌价 准备 借 存贷跌价 准备 贷 其他业务 成本 同时 借 或贷 固定 资产清理 贷或借 营业外支 出 管理 费用 筹 建期 注意除盘 亏 待处 理财产损 溢 和改 扩建 在 建工程 外都要走 定资产清 理科目 租赁内含 利率是使 下列公式 成立的折 现率 最 低租赁收 款额的现 值 未担保 余值的现 值 租赁资 产公允价 值 出租人 的初始直 接费用 同时 按 已计提的 减值准备 借 无形 资产减值 准备 贷 营业外支 出 同时 按 已计提的 减值准备 借 持有 至到期投 资减值准 备 贷 投 资收益 同时 按 已计提的 减值准备 借 可供 出售金融 资产减值 准备 借 或贷 资本 公积 其 他资本公 积 按原累 计计入的 贷或借 投资收益 差额 权益法下 同时 按 已计提的 减值准备 借 长期 股权投资 减值准备 借 资本 公积 其 他资本公 积 按比例 原计入的 贷或借 投资收益 公允模式 下同时 转出原计 入的公允 价值变动 损益 借 或贷 公允 价值变动 损益 借 资本公积 其他资 本公积 转 换日计入 的 贷或 借 其他业 务收入 转换 四类金融 资产一经 确认 不 得随意变 更 注意在建 工程领用 原材料时 增值税 做进项税 额转出 在剩余物 资转为原 材料时 如果