酒店审计自我评估(雅高).xls

Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 欢欢迎迎使使用用 雅雅高高内内部部控控制制自自我我评评估估程程序序 适适用用于于中中 高高级级酒酒店店 独立进行财务核算的酒店 雅雅高高版版权权所所有有 在适用本程序前 请先阅读以下说明 本本程程序序概概要要及及其其框框架架 概概况况 部部分分 以下拉菜单形式输入您的酒店的主要特征 某些信息的选择 比如 是否有厨房打印机 是否可执行外币兑换操作 对于所选择问题的范围会有影响 这时在相应的单元格所包含的注释中含有对于这种影响的具体描述 问问卷卷 部部分分 客房销售 钱款控制 应收账 餐饮销售 采购和库存 人员和工资 风险防范 资本性支出 具体得分 通过选择下拉菜单来回答所有的问题 注释 列 下拉菜单的右侧 用来帮助证明您所选的答案或提供解释说明 每张表格的主标题或副标题的排列顺序都是和Focus Guide那本指导书一样的 以更方便您参考那本书上的相应内容 注注意意 如果某个问题不适用于您的酒店 该问题仍然需要回答 选 没有 为方便您的使用 未完成的问题的数量将会以深绿色显示在每张表的最上方 注注意意 必须回答所有的问题才能得到酒店最后的评估总分 注注意意 如果配有厨房打印机并能正确使用的话 问题85至88将自动被给与一半的分数 然而 因为必须回答所有的 问题才能有最后的得分 所以问题85至88仍必须回答 得得分分 部部分分 不需要做任何操作 注注意意 但是请检查每张表最上方是否显示 问卷已完成 如果不是 则需回到每张问卷继续完成所有的评分 如果您对此工具有任何疑问 请联系集团内部审计人员 雅高集团内部审计地址 33 avenue du Maine 75755 Paris Cedex 15 电话 33 1 45 38 89 54 传真 33 1 45 38 89 50 电子邮件地址 auditinterne groupe Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 概概况况 酒酒店店 酒店名称 酒店代码 品牌 All Seasons 所属管辖区 国家 会计中心 否 城市 总经理 总经理工作开始日期 状态 分支 运作副总裁 酒店开业日期 房间数 地区 品牌总经理 加入雅高日期 餐厅 未回答 是否执行外币兑换业务 未回答 会议室 未回答承包 房务 室外维护 未回答自评估日期 酒吧 未回答 早餐帐务处理程序 提前记费 人人员员 相相当当于于全全职职的的员员工工 员工总数 电电脑脑系系统统 前台 Hogatex 厨房打印机 是 销售点 其他 会计 其他 库房 其他 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 1 1 客客房房销销售售 1 个未完成的问题注注释释 1 11 1付付款款保保证证X X 1是否对个人客户要求信用卡授权 提前付款 有时1 2是否对公司客户要求付款担保 以及对旅行社机构要求凭据 有时2 3对公司客人和旅行社人员的额外消费是否要求了适当的付款担保 未回答3 1 21 2住住店店客客人人控控制制2 52 5 4在抽查的基础上进行的每日控制是否正式化 有时4 5检查了哪些要素 5 适当的付款担保有时 适当的房价系统地 销售点的账单是否正确有时 在销售站点的账单上客人的签名有时 客人离店后 将客人资料从前台文档中转出 有时 客人消费超过信用限额有时 永久账户 或称假房 哑房等未决事项的账户 跟进有时 等待被转入后台的应收账款有时 当地有关客人入住时登记的要求 如公安部门要求的每位外国客人要填写的登记表 有时 6以上控制是否由更高层上级督导 系统地6 7 客人寄存在酒店保险柜的贵重物品以及保留在前台 以及其归还 的各个保险柜的钥匙是否规范地记录 在登记簿中 有时7 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 1 1 客客房房销销售售 1 31 3预预订订未未到到0 40 4 8对预订未到的客人是否收取费用 否8 9对预订未到的客人是否正式统计及跟进 并按照 已发生 收取费用 和 已付款 来分类 是9 10预订未到对酒店入住率是否有影响 是10 11预订未到的程序 收取费用 跟进和追踪 是否对预订未到收入有改善 否11 1 41 4免免费费赠赠送送房房5 05 0 12所有免费赠送房是否都由总经理批准 系统地12 13前台经理是否每天规范化地控制免费赠送房 系统地13 14总经理是否每天规范化地检查免费赠送房的控制 系统地14 1 51 5扣扣减减 退退款款3 33 3 15发生的扣减 退款是否有正当的理由 规范和清楚的文字说明 有时15 16是否系统地要求了需要注明执行扣减 退款的操作员的姓名 字首大写字母 有时16 17扣减 退款是否由前台经理进行规范化 每日的控制 有时17 18总经理是否每日正式地监督这些控制措施 系统地18 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 1 1 客客房房销销售售 1 61 6房房间间对对账账4 44 4 19是否所有的房间 根据前台的PMS报告 包括空房 干净房 都每日进行了实际的检查 是19 20客房部人员是否编制了一份格式化的可靠的有关售出 已打扫房间的报告 报告数据完整 准确 是20 21前台是否编制了一份格式化的和可靠的有关已入住 已售出房间的报告 是21 22这两份报告是否由两个不同的人员完成 并体现在两份不同的文件中 是22 23这两份报告是否每日正式的由不属于前台和客房部的另外一位人员进行对账 是23 24是否将在前台和客房部之间对账中发现的所有差异明显地标注出来 有时24 25对发现的差异是否正式进行了分析和解释 有时25 26总经理是否每日正式对房态差异报告进行了监督 系统地26 27 如果客房清理是外包的 客房经理 酒店员工 提交的报告是否能够控制和确认承包商的计价与合同相 符 不适用27 1 71 7早早餐餐0 60 6 28酒店是否每月对总体的早餐使用率进行分析 否28 29是否填写了已提供早餐数量报表 系统地29 30在已提供早餐数量报表和进行的客房收入扣减之间是否有规范化的对账 以确保扣减是正当的 系统地30 31各级管理层是否对规范化控制进行了监督 有时31 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 2 2 钱钱款款控控制制 1 个未完成的问题注注释释 2 12 1付付款款的的收收集集和和控控制制2 52 5 32是否对酒店的所有备用金的分配记录进行更新 是32 33备用金的保管是否安全 规定接触的权限 不暴露于公众 是33 34是否由经理或不对相关备用金负责的人员对酒店所有的备用金进行了不定期抽查的和规范化的控制 是34 35当出现差错的时候 是否将其报告管理层 是35 36在换班时 备用金的交接是否由交接双方进行清点 有两人同时进行 并登记在专门的现金交接记录本上 系统地36 37如有差异 是否规范化地予以标出并更正 有时37 38每日现金收款单是否与最后的收银员报告进行了对账 系统地38 39是否有一位证人参加缴款袋的开启和清点 并规范化其控制 系统地39 40是否有登记簿用于记录信封的投入和转移 该登记簿必须由移动信封的人和见证人共同签署 系统地40 41 是否经常对保险箱密码进行修改 尤其是管理人员离开时必须更改 和 或有效的确保了保险箱开锁程序的安全 否41 42通过邮件形式收到的付款是否被规范化地记录在专门的登记簿中 是42 43通过邮件收到的付款总额和银行的进账单是否进行对账 有时43 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 2 2 钱钱款款控控制制 2 22 2银银行行存存款款4 04 0 44是否所有的现金和支票付款都存入了银行 银行存款凭条的金额 在同一时间段内现金和支票付款的总额 是44 45是否按照当地的政策 总部 财务规定 定期将收到的款项存入银行 是45 46是否有不执行银行存款存储的人员对存入银行的金额与银行存款的金额和最后的出纳报告的金额进行对账 是46 47是否对所有的差异都做出了书面的解释 是47 48这些对账是否被规范化 是48 49会计人员能否接触到现金和支票付款 否49 2 32 3供供应应商商付付款款 零零用用现现金金支支出出2 62 6 50零用现金开支是否从专门的备用金中支付 是50 51是否所有的零用现金凭证都有效 附发票 并与备用金补充支票一起提交给总经理 是51 52酒店是否确保没有与工资相关的开支 预支款 工资 开支报告 退还等 从备用金中支付 否52 53银行持有的酒店授权签发的支票的人员资料 印鉴是否是最新的 是53 54是否所有的供应商付款都有2名授权人签字 总经理和会计师 是54 55一旦付款完成 是否在发票上注明了 已支付 系统地55 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 2 2 钱钱款款控控制制 内内部部审审计计 66 68题题选选 没没有有 2 42 4银银行行调调节节表表和和未未达达账账项项2 92 9 56是否每月对所有的银行账户做银行存款余额调节表 如果需要还有未达账项分析 是56 57未达账项的性质和时间是否清楚地以书面形式记录 是57 58对未达账项的追踪是否有书面的记录 给银行的信 且他们是否被准确和迅速地更正 从不58 59总经理是否以书面形式规范化其监督 系统地59 2 52 5信信用用卡卡 其其他他支支付付形形式式 就就餐餐券券 1 51 5 60是否每月对信用卡 各种支付形式余额报告进行了分析 是60 61信用卡 未支付的账目的特点和年限是否被清楚地以书面形式体现 是61 62未决账目是否以书面形式跟踪 给信用卡公司发信 且是否准确和迅速的更正 从不62 63总经理是否以书面形式规范化其监督 系统地63 64 是否限制对含有完整信用卡号的文件 收款人联 银行授权书 预订传真 的接触 遵守保密条款 收款人联 是否存放在保密的地方 并限制对因特网址的访问 是64 65对根据某一信用卡号码而进行的退款 通过POS机 手工刷卡机和银行转账申请 是否由授权的员工完成 有时65 2 62 6外外币币兑兑换换X X 66酒店是否严格执行当地有关外币兑换交易的规定 汇率显示 银行授权 手续费等 未回答66 67是否按照当地标准 将兑换汇率显示在前台 是67 68是否进行了一些抽检 以确保计算汇率 显示汇率 电脑汇率是一致的 不适用68 内内部部审审计计 66 68题题选选 没没有有 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 3 3 应应收收账账 1 个未完成的问题注注释释 3 13 1信信贷贷政政策策3 63 6 69 合同和基本的销售条款是否符合由国内总部提供的最新版本 或由法律部进行验证 是否由酒店和客 户共同签署 有时69 70 在开立一个账户以前 是否正式检查了潜在债务人的偿付能力 且是否至少每年进行一次偿付能力调查 有时70 71是否通过集团提名的供应商正式地审查潜在债务人的偿付能力 有时71 72是否由一位授权人对任何信贷工具的开立进行规范化的验证 有时72 73付款担保 公司担保和凭证 是否包括了所有应付费的服务 并系统地归入债务人档案 系统地73 74是否按合同规定要求团队客人 研讨会 宴会和公司预订缴纳押金 有时74 3 23 2应应收收款款跟跟进进X X 75发出账单的时间是否令人满意 平均48小时 不包括大型的会议 研讨会 活动等的合同 是75 76是否以书面形式对电话提醒进行记录 是76 77提醒行动是否在债务人档案中存档 系统地77 78酒店制定的对延迟付款的提醒程序是否相应地执行了 是78 79酒店是否在应收收入基础上计算了平均应收账款回收期 是79 80各部门经理是否参与债务人跟进 例如在信贷会议中 并详细地审查超过90天的债务 是80 81酒店是否采用了总部下发的有关如何对可疑账款记入费用的程序 否81 82可疑债务是否由 不负责催收账款的一位人员进行了分析 是82 83是否按照当地的政策规定 总部 财政管理部门 迅速而准确地对可疑账款计提了坏帐准备 否83 84对账款进行冲减的凭证是否被正确地存入文件 并由总经理管理层进行监管 未回答84 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 4 4 餐餐饮饮销销售售 0 个未完成的问题 注注释释 4 14 1餐餐厅厅收收款款控控制制3 73 7 85是否系统地检查客人点菜单的联号使用 每天85 86管理层是否至少每周一次对这些检查进行了正式监管 系统地86 87是否每日抽查并正式地将所点菜式与开了账单的菜式进行了比较 周期性地87 88管理层是否正式监督此项控制程序的执行 系统地88 89餐饮产品的月销售量是否正式的与月度消耗进行了对账 对一些代表性的产品 从不89 90对于差异是否进行了正式的调查和解释 从不90 91总经理是否正式检查了所完成的对帐的有效性 从不91 4 24 2 酒酒吧吧销销售售2 22 2 92在提供给客人以前 各种酒类的销售是否都输入系统 是92 93各销售点是否实行标准化库存量管理 是93 94是否将领用量与销售量数据进行了正式比较 是94 95饮品的月销售量是否正式的与月度消耗进行了对账 对代表性的产品 从不95 96是否对差异正式进行了调查和解释 从不96 97总经理是否正式检查了所完成的对帐的有效性 从不97 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 4 4 餐餐饮饮销销售售 4 34 3扣扣减减3 03 0 98扣减的理由是否充分 系统的并有清楚的文字说明 有时98 99进行扣减的操作员的姓名是否系统地加以显示 是99 100扣减是否由餐饮部经理以规范化的控制措施执行每日的控制 有时100 101总经理是否每日正式地监督了这些控制措施 有时101 4 44 4免免费费项项目目3 63 6 102是否将免费券与免费账进行了核对 有时102 103免费券是否包含下列信息 103 免费原因 是 客人姓名 是 授予免费的人员的事先授权 是 104餐饮部经理是否每日正式检查了免费项目的完整性和有效性 系统地104 105这些检查是否由总经理每日进行正式监控 系统地105 106免费项目是否被记录在收银系统中 员工免费 有时106 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 5 5 采采购购和和库库存存 1 个未完成的问题注注释释 5 15 1订订单单 交交货货3 63 6 107职责隔离的原则是否在下列方面得到遵守 107 订货和货品计价确认 是 货品计价和记账 是 库存保管和盘点 是 盘点和记账 是 108订单是否优先下给已批准的供应商清单或当没有本地供应商符合条件时 是否要求投标 否108 109对于酒店确定的重大金额的订单是否由总经理正式授权 是109 110收到的发货是否正式与发货订单进行了核对 110 数量 是 重量 是 111订单是否附上了发货单和发票 是111 5 25 2记记账账3 03 0 112所有入账的发票是否都有相关部门经理进行批准以付款 有时112 113入账数据 数量 质量 重量 日期 是否与订单表和发货票进行了对账 是113 114记账的单位价格是否有规范化的控制措施 是114 115是否将所有的采购文件都传送给总经理 以便安排供应商付款 是115 116供应商付款最终期限是否符合当地的规定或合同条款 否116 117 在月底是否有合理的步骤以确认所有计提的预提费用 以确保所有的采购和开支都被记录在相应的月份 中 是117 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 5 35 3库库存存3 03 0 118仓库 厨房和营业点仓库 是否在非营业时间被安全地上锁 是118 119库房的进入只限制于有限数量的人员 是119 120申领存货是否使用规范化的领货单 是120 121申领是否进行了控制并由领货人正式确认 是121 122在每个存货地点 是否对破损和损坏正式进行了跟进 是122 123是否遵循先进先出原则 是123 5 45 4盘盘点点1 61 6 124是否在永续盘存基础上 或通过进行消耗和销售量之间的对账 对理论库存进行了计算 一些124 125 通过实地盘点所记录的存货数量是否有相应的控制 至少由第三人对某些产品进行连续性的核对或抽查 有时125 126 原始的库存盘点表是否由盘点人员签署 存档 并与最后的实际存货清单进行核对 对于某一些物品 是126 127理论库存是否与实际存货进行了比较 有时127 128当有差异或不一致的情况时 是否进行了另一次实际存货盘点 有时128 129是否对理论库存和实际库存之间的数量差异进行了分析 并报告管理层 有时129 130 总盘点金额是否按照集团的规定正确地记账 某些产品必须直接计入费用 黄油 鸡蛋 奶酪 新鲜水 果和蔬菜 否130 131用于盘存计算的价格 当可以采用现有系统进行加权平均价格法计价核算时 是否被定期更新 是131 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 5 55 5销销售售成成本本率率X X 132酒店是否每月通过主要产品类别和 或销售点计算销售成本率 否132 133是否借助对比表对销售成本率进行分析 133 与预算比较 只对于总体成本比率 是 与上年比较 对于所有的比率 未回答 与前几个月进行比较 对于所有的比率 是 134是否对销售成本率的主要趋势进行了分析 并提交管理层 系统地134 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 6 6 人人员员和和工工资资 0 个未完成的问题 注注释释 6 16 1人人员员2 32 3 135 是否按照当地要求和强制文件规定对每位员工的雇佣文件 双方签订的合同 协议信等 都进行规范化 的档案管理 是135 136在每位员工离职时 酒店是否完成了一份离职结算清单 终止酒店和雇员双方各自所有的合同义务 否136 137每位新员工是否符合当地的合法雇用要求 例如 在正式雇用之前向行政管理部门进行的申报 是137 138是否定期检查外国员工的居住和 或工作许可证的有效性 是138 139员工档案是否包括所有当地的法律文件 是139 140是否了解并系统地遵守当地有关特殊工作合同的劳动立法 确定的工作时间 季节性或临时工 是140 141是否严格限制接触雇员档案的权限 是141 6 26 2工工资资1 81 8 142对工资表数据的访问是否只限制于在履行职责时需要这些数据的人员 是142 143是否准确地进行了对可变项目 带薪假期 病假 奖金 的跟进 否143 144总经理是否每月控制了工资表数据的准确性 是144 145酒店是否在每月末正式地检查假期 奖金和其他可能的人员福利被正确的预提 是145 146是否可能对支付的工资额 年度工资总额和会计入账之间进行对账 是146 147总经理是否正式和定期地对薪水成本的主要趋势进行跟进 是147 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 7 7 风风险险防防范范 0 个未完成的问题注注释释 7 17 1ITIT安安全全0 400 40 总总体体ITIT组组织织 148在酒店中是否有一个由总部或总经理正式指定并批准的IT联络点 是148 149是否有一个显示准确的联络和通知方式的正式的事故管理步骤 跟进和解决方案 否149 设设备备和和数数据据安安全全 150 是否有专门的电脑房并以严格的准入制度保护电脑房的安全 证章 数字代码或至少在前台通过签名取 得的钥匙 否150 151火灾风险是否有限并给予了足够的考虑 移动灭火器 没有可燃材料等 是151 152对于中大型酒店 计算机房和周围的办公室是否配备了火灾探测器和自动灭火器 是152 153是否禁止从任何配有PMS 酒店管理系统 的个人电脑上连接调制解调器到本地网络 否153 154 用于系统维护 Hotix Hogatex等 的调制解调器是否默认为关闭并根据在Accor和维护系统的供应商之 间建立的步骤 只在需要的时候开启 即事先的电话联络 是154 155服务器和所有配备有PMS的个人电脑是否配备有一套升级的防病毒程序 最少每周升级 是155 156在一段时间没有使用以后 在服务器和PMS屏幕上是否有一个自动的待机模式 密码保护 是156 157访问PMS的密码是否定期进行修改 至少在每位员工离职以后 否157 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 Copyright Accor 7 7 风风险险防防范范 内内部部审审计计 请请在在摘摘要要栏栏中中注注明明酒酒店店是是否否有有对对外外转转包包活活动动 如果 没有 请在163题选择 没有 备备份份 158酒店是否实行总部发布的备份步骤 描述备份的范围和频率 负责人 磁带替换规定 否158 159是否至少每周一次将备份磁带保存在酒店以外 否159 160 是否有一份事故日志记事簿追踪发生在酒店服务器上的所有技术异常情况 并记录技术团队采取的所有 行动 否160 161是否打印 控制 签证 和保管备份后生成的摘要报告 以便追踪此项备份工作已成功完成 否161 162当IT PMS长时间中断时 酒店是否有紧急处理措施 如果有的话 要符合总部发布的推荐措施 否162 7 27 2转转包包风风险险 163在工作被转包给承包商时 房间清扫 外部维护等 酒店是否采取了措施以限制风险 163 合同是否符合总部的标准合同 且在签署以前 该合同是否由该国的法律部门正式审核过 否 酒店是否获得了承包商的一份正式申明 说明其遵守相关的社会和税务规定 否 酒店是否获得了所有有关提供商的人员以及法律和纳税情况 定期的雇佣 社保和雇主保障金的支 付 外国员工有效的居住和工作证明 符合当地立法 以及如果有的总部的推荐 的各份法律文件 否 酒店是否每个月都保证每位承包商的所有工作员工都有有效的身份 否 7 37 3保保险险 1 501 50 164 当酒店没有被包括在公司保险政策中 对于下列保险 总经理是否拥有保险政策的副本以便处理以下保 险相关的事宜 164 公共 一般责任险 是 财产损失 收入损失 财产险 是 对由酒店自己管理的其他活动的专业公众责任险 是 公司车辆 是 在酒店内提供服务的外部供应商的公众责任保险的证书 无论该酒店是否被包括在公司保险方案内 不适用 内内部部审审计计 请请在在摘摘要要栏栏中中注注明明酒酒店店是是否否有有对对外外转转包包活活动动 如果 没有 请在163题选择 没有 Internal control self assessment tool Corporate Internal Audit 2020 1 15 C