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规避审计风险范文 改制上市公司的三年业绩审计是一个风险较高的的审计领域如何最大限度的降低审计风险是注册师和会计师事务所都在认真思考的充分重视并积极参与改制上市公司的资产重组则是减少了审计风险的有效途径之一注册会计师参与资产重组的必要性就改制上市公司审计而言主要的风险不在其资产不实而在于业绩不实这是由于公司改制上市时除注册会计师对其作至少三年的业绩审计外其资产还须经资产评估机构进行全面评估在这种情况下公司存在比较重大的不实资产不被发现的可能性是相对较小的与此相反鉴于急需改制上市的普遍状况和公司上市必须达到的条件改制上市公司普遍面临着进步业绩的巨大压力因其业绩不实导致的审计风险也远较其它企业为大公司改制上市的过程通常也是其资产重组的过程由于公司要成功上市其业绩必须满足定的条件这些条件相对来讲是不变的而改制上市公司的业绩则往往是可调节的调节的途径就是资产重组这是由于业绩良好的公司内部可能存在部分不良资产而业绩一般甚至亏损的公司中也可能存在部分优良资产在些大型公司或公司团体中这种情况比较普通因此通过资产的优化组合结合经营治理观念的转变无疑将会增强改制上市公司的盈利能力和潜力从近年来国内公司改制上市的成功经验看资产重组是业绩般的公司改制上市的必由之路在整个资产重组方案的设计过程中注册会计师通常并不扮演主要角色但注册会计师以其所具有的会计、审计、资产评估等领域的专业知识所能发挥的作用则是其他人所不能代替的因此通过积极参与改制上市公司资产重组方案的设计实现资产的最优组合使改制上市公司真正具备较强的赢利能力和发展潜力是规避因业绩不实所导致的改制上市公司审计险的有效途径特别是在目前执业环境下这项工作的重要性更是怎样夸大都不过分在实际工作中、部分注册会计师对资产重组的重要性和自己在其中应该发挥的作用熟悉不够只是被动地参与改制上市公司的资产重组方案的制定其结果往往将事务所和自己置于十分不利的境地由于公司上市是一项涉及多方面利益、时间紧、工作量大的一项系统工程注册会计师和事务所往往承受着来自各个方面的重大压力假如不能通过资产的优化组合来控制审计风险最后就可能不得不在某种压力下违心地发表审计意见使自己陷于风险的漩涡注册会计师参与资产重组的途径改制公司资产重组方案的设计是各中介机构、改制公司（有时还包括企业主管部分）共同合作的产物注册会计师应在有关方面的配合下做好以下工作：1、深进了解情况注册会计师了解的情况越多越具体其在重组方案设计中发言的份量就越重而了解和评价公司的资产质量和经营业绩又恰好是注册会计师的强项在资产重组方案设计过程中注册会计师应着重了解的情况包括：（1）改制公司的组织结构包括分公司、子公司、联营企业等；（2）公司及各个组成部份的经营情况、财务状况及主要资产的质量；（3）公司的整体技术水平；（4）产品销售市场和主要原材料供给情况；（5）职工构成情况：（6）公司享受的优惠政策；（7）公司的发展规划和生产经营计划；（8）公司所在行业的现状通过对公司内部情况和外部环境的了解：就可能为资产重组方案的设计提供较大的调整空间2、参与资产重组方案的设计注册师应运用把握的第手资料结合其专业经验形成自己对重组方案的意见资产重组方案设计的基本思路是在满足公司上市条件的条件下兼顾公司改制上市确当前需要和长远需要结合公司上市的目标定位尽可能把具有较好效益的优良资产组合进拟上市公司对那些质地优良但暂时不能产生效益的资产则可暂时不作为组合对象（可考虑作为以后配股资源）而对于那些亏损部分和劣质资产则完全不应进进拟上市公司 改制上市公司的三年业绩审计是一个风险较高的的审计领域如何最大限度的降低审计风险是注册师和会计师事务所都在认真思考的充分重视并积极参与改制上市公司的资产重组则是减少了审计风险的有效途径之一注册会计师参与资产重组的必要性就改制上市公司审计而言主要的风险不在其资产不实而在于业绩不实这是由于公司改制上市时除注册会计师对其作至少三年的业绩审计外其资产还须经资产评估机构进行全面评估在这种情况下公司存在比较重大的不实资产不被发现的可能性是相对较小的与此相反鉴于急需改制上市的普遍状况和公司上市必须达到的条件改制上市公司普遍面临着进步业绩的巨大压力因其业绩不实导致的审计风险也远较其它企业为大公司改制上市的过程通常也是其资产重组的过程由于公司要成功上市其业绩必须满足定的条件这些条件相对来讲是不变的而改制上市公司的业绩则往往是可调节的调节的途径就是资产重组这是由于业绩良好的公司内部可能存在部分不良资产而业绩一般甚至亏损的公司中也可能存在部分优良资产在些大型公司或公司团体中这种情况比较普通因此通过资产的优化组合结合经营治理观念的转变无疑将会增强改制上市公司的盈利能力和潜力从近年来国内公司改制上市的成功经验看资产重组是业绩般的公司改制上市的必由之路在整个资产重组方案的设计过程中注册会计师通常并不扮演主要角色但注册会计师以其所具有的会计、审计、资产评估等领域的专业知识所能发挥的作用则是其他人所不能代替的因此通过积极参与改制上市公司资产重组方案的设计实现资产的最优组合使改制上市公司真正具备较强的赢利能力和发展潜力是规避因业绩不实所导致的改制上市公司审计险的有效途径特别是在目前执业环境下这项工作的重要性更是怎样夸大都不过分在实际工作中、部分注册会计师对资产重组的重要性和自己在其中应该发挥的作用熟悉不够只是被动地参与改制上市公司的资产重组方案的制定其结果往往将事务所和自己置于十分不利的境地由于公司上市是一项涉及多方面利益、时间紧、工作量大的一项系统工程注册会计师和事务所往往承受着来自各个方面的重大压力假如不能通过资产的优化组合来控制审计风险最后就可能不得不在某种压力下违心地发表审计意见使自己陷于风险的漩涡注册会计师参与资产重组的途径改制公司资产重组方案的设计是各中介机构、改制公司（有时还包括企业主管部分）共同合作的产物注册会计师应在有关方面的配合下做好以下工作：1、深进了解情况注册会计师了解的情况越多越具体其在重组方案设计中发言的份量就越重而了解和评价公司的资产质量和经营业绩又恰好是注册会计师的强项在资产重组方案设计过程中注册会计师应着重了解的情况包括：（1）改制公司的组织结构包括分公司、子公司、联营企业等；（2）公司及各个组成部份的经营情况、财务状况及主要资产的质量；（3）公司的整体技术水平；（4）产品销售市场和主要原材料供给情况；（5）职工构成情况：（6）公司享受的优惠政策；（7）公司的发展规划和生产经营计划；（8）公司所在行业的现状通过对公司内部情况和外部环境的了解：就可能为资产重组方案的设计提供较大的调整空间2、参与资产重组方案的设计注册师应运用把握的第手资料结合其专业经验形成自己对重组方案的意见资产重