第1章 税法总论 习题.docx

第一章 税法总论 一、单项选择题 1、税法基本原则的核心是（ ）。A、税法公平原则 B、税收法定原则 C、法律优位原则 D、实质课税原则 2、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则C、实体从旧，程序从新原则 D、程序法优于实体法原则 3、我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（ ）。A、属地原则 B、属人原则 C、实质重于形式的原则 D、属地兼属人原则 4、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（ ）。A、税率 B、税目 C、税基 D、征税对象 5、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（ ）。A、 有权要求税务机关对企业的情况保密B、 依法享有申请减税、免税、退税的权利C、 依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、 负责税收征收管理工作6、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（ ）特点所决定的。A、强制性、固定性 B、无偿性、固定性 C、无偿性、强制性 D、权利、义务对等 7、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（ ）。A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规8、下列关于税收法律关系的说法错误的是（ ）。A、税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的B、税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人C、税收法律关系的内容是税法的灵魂D、税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事件和税收法律行为来决定的9、中华人民共和国土地增值税暂行条例的法律级次属于（ ）。A、财政部制定的部门规章 B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规 D、全国人大制定的税收法律 10、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（ ）。A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物11、下列属于财产和行为税类的税种是（ ）。A、资源税 B、城市维护建设税 C、营业税 D、房产税12、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。A、增值税 B、资源税 C、营业税 D、城市维护建设税二、多项选择题 1、以下属于税法基本原则的有（ ）。A、税收法定原则 B、税法公平原则 C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则2、下列属于人大及其常委会授权立法的有（ ）。A、营业税暂行条例 B、增值税暂行条例C、税收征收管理法实施细则 D、消费税暂行条例3、下列关于依法纳税与税法遵从的说法中，正确的有（ ）。A、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠B、纳税人、扣缴义务人和其他单位应当接受税务机关依法进行的税务检查C、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径D、税务筹划是纳税人对社会赋予其权利的具体运用，属于纳税人应有的社会权利 4、税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为（ ）。A、自愿性 B、公正性 C、独立性 D、强制性5、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（ ）。A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法6、下列各项中，属于税收部门规章的有（ ）。A、财政部颁发的增值税暂行条例实施细则B、国家税务总局颁发的税务代理试行办法C、国务院发布的企业所得税实施条例D、国务院发布的税收征收管理法实施细则7、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。A、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B、中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C、中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D、中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律8、下列属于特定目的税类的税种有（ ）。A、土地增值税 B、城镇土地使用税 C、城市维护建设税 D、耕地占用税9、属于地方税务局单独征收管理的税收有（ ）。A、印花税 B、城镇土地使用税 C、土地增值税 D、增值税10、以下选项中，属于税法的适用原则的有（ ）。A、程序优于实体原则 B、法律优位原则 C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则11、下列关于税法基本原则的叙述正确的有（ ）。A、税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B、税收公平原则源于法律上的平等性原则C、税收效率原则包含经济效率和行政效率