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株洲建设雅马哈摩托车有限公司 审 计 报 告 目 录 页 码 一 审计报告 1 二 已审会计报表 1 资产负债表 2 3 2 利润表 4 3 利润分配表 5 4 现金流量表 6 7 三 会计报表附注 8 26 四 审计机构营业执照及证券 期货相关业务执业许可证复印件 1 机密 审 计 报 告 深南财审报字 2004 第 CA561 号 株洲建设雅马哈摩托车有限公司全体股东 我们审计了后附的 株洲建设雅马哈摩托车有限公司 以下简称 株洲建设雅马哈公司 2004 年 10 月 31 日 2003 年 12 月 31 日 2002 年 12 月 31 日 2001 年 12 月 31 日的资产负 债表 2004 年 1 10 月 2003 年度 2002 年度 2001 年度的利润表及 2004 年 1 10 月 2003 年度的现金流量表 这些会计报表的编制是 株洲建设雅马哈公司管理当局的责任 我们的 责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作 以合理确信会计报表是否 不存在重大错报 审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据 评价 管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计 以及评价会计报表的整 体反映 我们相信 我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础 我们认为 上述会计报表符合国家颁布的 企业会计准则 和 企业会计制度 的规定 在所有重大方面公允地反映了 株洲建设雅马哈公司 2004 年 10 月 31 日 2003 年 12 月 31 日 2002 年 12 月 31 日 2001 年 12 月 31 日的财务状况及 2004 年 1 10 月 2003 年度 2002 年度 2001 年度的经营成果和 2004 年 1 10 月 2003 年度的现金流量 深圳南方民和会计师事务所 中国注册会计师 有限责任公司 中国注册会计师 中国 深圳 2 0 0 4 年 1 2 月 2 0 日 8 株洲建设雅马哈摩托车有限公司 会计报表附注 单位 人民币元 附注一 公司基本情况 株洲建设雅马哈摩托车有限公司 前身 株洲南方雅马哈摩托车有限公司 以下简称 本 公司 系根据湖南省对外经济贸易委员会批准创办 取得中华人民共和国商务部颁发的商外 资资审字 2001 0004 号中华人民共和国外商投资企业批准证书 并于 1993 年 12 月 25 日取得 株洲市工商行政管理局颁发的注册号为企合湘株总字第 000263 号企业法人营业执照 注册地 为株洲市 经营期限 30 年 公司成立后 经历了四次增资 均经中国注册会计师验证 同时经过三次股权转让 均 已变更工商登记 目前注册资本与实收资本均为 5 720 万美元 由重庆建设工业 集团 有 限公司公司 日本雅马哈发动机株式会社与台雅有限公司各占 50 00 44 23 与 5 77 的 比例 经营范围 生产摩托车 发动机及其零配件和上述产品自销 并提供产品售后服务 附注二 公司主要会计政策 会计估计 1 会计制度 本公司执行中华人民共和国财政部颁布的 企业会计准则 和 企业会计制度 及其补 充规定 2 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 3 记账本位币 以人民币为记账本位币 4 记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为记账基础 以历史成本为计价原则 各项资产在取得时按实际 成本计量 其后若发生减值 则按账面余额减计提的资产减值准备后的净额确定为账面价值 5 外币业务核算方法 会计年度内涉及外币的经济业务 按业务发生当月首日中国人民银行公布的市场汇率折合 9 人民币记账 年末各外币货币性资产和负债项目按中国人民银行公布的年末市场汇率进行调 整 汇兑损益计入当期损益 属筹建期间的 计入长期待摊费用 属于与购建固定资产有关的 借款产生的汇兑损益 则计入固定资产成本 6 现金等价物的确定标准 指持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 7 短期投资核算方法 短期投资系指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年 含一年 的投资 短期投资在取得时 以实际成本计价 即实际支付的全部价款扣除支付的价款中包含的 已宣告或已到期尚未领取的现金股利或利息而确定的 短期投资持有期间收到的现金股利或 利息 冲减投资的账面值 但已记入应收项目的现金股利或利息冲减原应收项目 期末 短期投资采用成本与市价孰低法计价 按投资单个计算并将市价低于成本的差额确 认为短期投资跌价准备 8 坏账核算方法 坏账确认标准 a 债务人破产或死亡 以其破产财产或者遗产清偿后 仍然不能收回的款项 b 债务人逾期未履行偿债义务超过三年且有确凿证据表明确实无法收回的款项 坏账核算采用备抵法 坏账准备按期末应收款项余额的 5 计提 同时 期末在对逾期的应收款项相应的债务单位的实际财务状况和现金流量及相关信息进 行综合分析的基础上 对那些估计为收回的可能性不大的应收款项 全额计提坏账准备 9 存货的核算方法 存货分为在途材料 原材料 在产品 产成品等大类 存货的购入与入库按实际成本计价 发出按加权平均法计价 低值易耗品按一次摊销法摊 销 存货盘存制度采用永续盘存法 期末 存货按成本与可变现净值孰低法计价 在对存货进行全面清查的基础上 对由于 遭受毁损 全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因 预计其成本不可收回的部分 提取存货跌价准备 提取时按单个存货成本高于其可变现净值的差额确定 1 0 长期投资核算方法 长期股权投资 10 a 长期股权投资计价 股票投资 以货币资金购买的股票 按实际支付的金额计入成本 实际支付的款项中含 有已宣告发放的股利 则实际支付的金额扣除已宣告发放的股利后的净额作为投资成本 公 司以放弃非现金资产取得的股票 以放弃非现金资产的账面价值加上应支付的相关税费作为 投资成本 但不包括为取得长期股权投资而发生的评估 审计 咨询等费用 其它股权投资 以货币资金投资的 按实际支付的金额计入成本 以放弃非现金资产取 得的长期股权 以所放弃非现金资产的账面价值加上应支付的相关税费作为投资成本 长期股权投资期末按其账面价值与可收回金额孰低计量 b 收益确认方法 对于股票投资和其他股权投资 若母公司持有被投资单位有表决权资本总额 20 以下或 持有被投资单位有表决权资本总额 20 或以上 但不具有重大影响的 按成本法核算 若母 公司持有被投资单位有表决权资本总额 20 或以上 或虽投资不足 20 但有重大影响的 按权益法核算 采用成本法核算的 在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益 采用权益法核算 的 在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额 确 认投资收益 并调整长期股权投资的账面价值 处置股权投资时 按实际取得的价款与长期股权投资账面价值和尚未领取的现金股利或 利润的差额 确认投资损益 c 股权投资差额 对采用权益法核算的长期股权投资 若长期投资取得时的初始成本与在被投资单位所有 者权益中所占的份额有差额以及对长期股权投资由成本法改为权益法时 初始投资成本与享 有被投资单位所有者权益份额的差额 设置 股权投资差额 明细科目核算 期末时 对初始 投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额按一定的期限平均摊销 计入损 益 股权投资差额的摊销期限 合同规定了投资期限的 按投资期限摊销 合同没有规定投 资期限的 按不超过 1 0 年 含 1 0 年 的期限摊销 初始投资成本低于应享有被投资单位所 有者权益份额之间的差额 按不低于 1 0 年的期限摊销 自财政部财会 2 0 0 3 1 0 号文发布之后发生的股权投资差额 如初始投资成本大于应享有 被投资单位所有者权益份额之间的差额 按不超过 1 0 年 含 1 0 年 的期限摊销 初始投资 成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额 计入资本公积 股权投资准备 长期债权投资 a 长期债权投资计价 长期债权投资在取得时 按取得时的实际成本作为初始投资成本 初始投资成本是指取 11 得长期债权投资时支付的全部价款减去包含在价款中的已到付息期但尚未领取的债权利息 或放弃的非现金资产的账面价值 加上应支付的相关税费 实际成本与债券票面价值的差额 作为溢价或折价 长期债权投资期末按其账面价值与可收回金额孰低计量 b 收益确认方法 债券投资按期计算应收利息 计算的债券投资利息收入 经调整债券投资溢价或折价摊 销后的金额确认为当期投资收益 其他债权投资按期计算应收利息 确认为当期投资收益 出售或到期收回债权投资 按实际收到的金额与长期债权投资账面价值和已计未收利息 的差额 确认为投资损益 c 溢价或折价的摊销方法 债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销 摊销方法为直线法 长期投资减值准备 对长期股权投资和长期债权投资提取长期投资减值准备 期末 对长期投资逐项进行检查 如果长期投资的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资 的账面价值 则对可收回金额低于账面价值的部分计提长期投资减值准备 并确认为当期投资 损失 对已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的 则在原已确认的投资损失的数额内转回 1 1 固定资产计价及其折旧方法 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的 使用年限超过一年且单 位价值较高的有形资产 a 固定资产按实际成本计价 融资租入的固定资产 按租赁开始日租赁资产的原账面价值 与最低租赁付款额的现值两者中较低者 作为入账价值 期末按账面价值与可收回金额孰低计 量 对可收回金额低于账面价值的差额按单项项目计提固定资产减值准备 可收回金额 是 指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的 现值两者之中的较高者 其中 销售净价是指资产的销售价格减去处置资产所发生的相关税费 后的余额 b 固定资产折旧采用直线法计算 并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值 原值的 10 确定其折旧率 年分类折旧率如下 资产类别 使用年限 年折旧率 房屋建筑物 20 年 4 50 机器设备 10 年 9 00 其他设备 5 年 18 00 12 运输工具 5 年 18 00 办公设备 5 年 18 00 c 期末 对固定资产逐项进行检查 如果由于市价持续下跌 或由于技术陈旧 损坏 长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的 则对可收回金额低于其账面价值的差额 计提固定资产减值准备 存在下列情况之一时 按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备 长期闲置不用 在可预见的未来不会再使用 且已无转让价值的固定资产 由于技术进步等原因 已不可使用的固定资产 虽然固定资产尚可使用 但使用后产生大量不合格品的固定资产 已遭毁损 以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产 其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产 1 2 在建工程核算方法 在建工程是指兴建中的厂房与设备及其他固定资产 在发生时按实际成本入账 其中包 括直接建筑及安装成本 以及于兴建 安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益 在建工程在完工并交付使用时 确认固定资产 并截止利息资本化 期末 对在建工程进行 全面检查 若存在长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工 或所建项目由于性能或技 术上已经落后 且预计带来的经济利益具有很大的不确定性 以及其他足以证明在建工程已 经发生减值的情形的 则对在建工程计提减值准备 1 3 借款费用的会计处理方法 借款费用包括借款账面发生的利息 折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额 因专门借款而发生的利息 折价或溢价的摊销和汇兑差额 在同时具备下列 三个条件时 借款费用予以资本化 a 资产支出已经发生 b 借款费用已经发生 c 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始 其他的借款利息 折价或溢价的摊销和汇兑差额 在发生当期确认费用 资本化金额的确定 至当期期末止购建固定资产资本化利息的金额 等于累计支出加权平均数乘以资本化率 资本化率按以下原则确定 a 为购建固定资产只借入一笔专门借款 资本化率为该项借款的利率 b 为购入固定资产借入一笔以上的专门借款 资本化率为这些借款的加权平均利率 13 暂停资本化 若固定资产的购建活动发生非正常中断 并且时间连续超过 3 个月 则暂停借款费用的 资本化 将其确认为当期费用 直至资产的购建活动重新开始 停止资本化 当所购建的固定资产达到预定可使用状态时 停止其借款费用的资本化 以后发生的借 款费用于发生当期确认费用 1 4 无形资产核算方法 无形资产在取得时 按取得时的实际成本计量 期末 对各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力进行检查 对预计可收回金 额低于账面价值的部分 计提无形资产减值准备 各种无形资产在其受益期和有效期之较短者内按直线法摊销 无明确受益期和有效期的 按不超过十年摊销 1 5 预计负债的确认原则 若与或有事项相关的义务同时符合以下条件 则将其确认为负债 1 该义务是企业承担的现时义务 2 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 3 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数 如果所需支出存在一个金额范围 则最佳估计数按该范围的上 下限金额的平均数确定 如果所需支出不存在一个金额范围 则 最佳估计数按如下方法确定 1 或有事项涉及单个项目时 最佳估计数按最可能发生金额确定 2 或有事项涉及多个项目时 最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的 则补偿金额在基本确定能 收到时 作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 1 6 其他资产核算方法 长期待摊费用 在受益期内平均摊销 1 7 收入确认原则 商品销售 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方 不再对该商品实施继续管理 权和实际控制权 与交易相关的经济利益能够流入企业 相关的收入和成本能够可靠地计量时 确认营业收入的实现 14 提供劳务 不包括长期合同 在同一会计年度开始并完成的劳务 在完成劳务时确认收入 对跨年度劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下 在资产负债表日按完工百 分比法确认相关的劳务收入 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下 在资产负债表日 对收入分别以以下两种情况确认和计量 如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿 则按已经发生的劳务成本金额确认收 入 并按相同的金额结转成本 如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿 则按已经发生的劳务成本作为当期 费用 不确认收入 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入 在与交易相关的经济利益能够 流入企业和收入的金额能够可靠地计量的情况下 确认为当期收入 具体的计算方法为 利息 收入按让渡资金使用时间和适用的利率计算确认收入 使用费收入按有关合同协议规定的收费 时间和方法计算确认收入 1 8 所得税的会计处理方法 本公司的所得税费用系采用应付税款法核算 1 9 会计报表合并的编制方法 合并会计报表原则 对持有被投资单位有表决权资本总额 50 以上 或虽不超过 50 但具 有实际控制权的子公司合并其会计报表 合并会计报表编制方法 以母公司及纳入合并范围的各子公司的会计报表为合并依据 合 并时将母公司与各子公司相互间的重要投资 往来 存货购销等内部交易及其未实现利润抵销 后逐项合并 并计算少数股东权益和少数股东损益 附注三 会计政策 会计估计变更的内容 理由和对财务状况和经营成果的影响 本公司原执行 中华人民共和国外商投资企业会计制度 根据中华人民共和国财政部规 定 自 2002 年 1 月 1 日起执行 企业会计制度 由此导致的会计政策变更及不同会计制度相 关问题的衔接 本公司按财会 2001 62 号文 外商投资企业执行 企业会计制度 有关问题的 规定 执行 具体情况如下 a 将原 职工福利及奖励基金 科目余额转入 应付福利费 科目 b 将原 储备基金 企业发展基金 科目余额转入 盈余公积 科目 本公司对 2002 年度以前的会计报表按 企业会计准则 和 企业会计制度 及其补充规 定进行了调整 15 附注四 税 项 本公司适用的主要税种和税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 产品销售收入 加工修理修配收入 17 营业税 租赁收入 应税劳务收入 5 消费税 应税消费品销售收入 10 企业所得税 应纳税所得额 15 附注五 会计报表主要项目注释 1 货币资金 2004 10 31 2003 12 31 项 目 原币金额 折合率 折人民币 原币金额 折合率 折人民币 现 金 RMB 59 173 17 1 00 59 173 17 36 760 89 1 00 36 760 89 USD 5 981 40 8 27 49 505 39 7 540 29 8 27 62 408 72 JYP 201 906 38 0 078 15 732 71 207 792 38 0 076 16 083 13 小 计 124 411 27 115 252 74 银行存款 RMB 115 185 998 07 1 00 115 185 998 07 90 695 160 17 1 00 90 695 160 17 USD 48 885 03 8 27 404 596 95 81 901 88 8 27 677 877 27 JYP 12 160 090 00 0 078 947 271 02 87 744 219 00 0 076 6 791 402 54 小 计 116 537 866 04 98 164 439 98 其他货币资金 RMB 498 000 00 1 00 498 000 00 合 计 117 160 277 31 98 279 692 72 其他货币资金系进出口信用保证金 2 应收票据 票据种类 票据到期日 2004 10 31 2003 12 31 银行承兑汇票 2004 11 1 402 400 00 46 636 418 00 变动原因 应收票据 2004 年 10 月 31 日余额比 2003 年末余额减少人民币 4 523 万元 主 要原因系本公司 2004 年 5 月起国内销售全部售于上海雅马哈建设摩托车销售有限公司 采用应 收账款结算方式 导致票据回款结算减少所致 16 3 应收账款 2004 10 31 账 龄 金额 比例 坏账准备 计提坏账比例 净额 1 年以内 33 438 855 96 97 58 1 671 942 80 5 31 766 913 16 1 2 年 130 678 26 0 38 6 533 92 5 124 144 34 2 3 年 527 619 61 1 54 26 380 98 5 501 238 63 3 年以上 172 414 49 0 50 8 620 72 5 163 793 77 合 计 34 269 568 32 100 00 1 713 478 42 32 556 089 90 2003 12 31 账 龄 金额 比例 坏账准备 计提坏账比例 净额 1 年以内 8 517 912 7289 10425 895 64 5 8 092 017 08 1 2 年 483 219 995 0624 161 00 5 459 058 99 2 3 年 292 985 97 3 06 14 649 30 5 278 336 67 3 年以上 265 620 522 7813 281 02 5 252 339 50 合 计 9 559 739 20100 00477 986 96 9 081 752 24 应收账款期末余额中无持有本公司 5 含 5 以上表决权股份的股东单位欠款 期末应收账款中前五名欠款单位欠款合计人民币 3 357 万元 占应收账款总额的 97 97 应收账款余额 2004 年 10 月 31 日比 2003 年末增加人民币 2 471 万元 主要系销售回款结 算方式变化所致 见附注五 2 说明 应收账款坏账准备计提情况 1 本期无全额计提坏账准备 或坏账准备计提比例较大的事项 2 无以前年度已全额计提坏账准备 或计提坏账准备比例较大 但在本期又全额或部份 收回的 或通过重组等其他方式收回的事项 3 无对某些金额较大或账龄较长的应收账款不计提坏账准备 或计提坏账准备比例较低 的事项 4 本期无实际冲销的应收账款 4 其他应收款 2004 10 31 账 龄 金额 比例 坏账准备 计提坏账 比例 净额 1 年以内 1 699 229 1842 94 84 961 46 5 1 614 267 72 1 2 年 10 061 427 9723 65 503 071 40 5 9 558 356 57 2 3 年 14 201 425 0133 39 710 071 25 5 13 491 353 76 3 年以上 8 000 000 02 400 00 5 7 600 00 合 计 25 970 082 16 100 00 1 298 504 11 24 671 578 05 17 2003 12 31 账 龄 金额 比例 坏账准备 计提坏账 比例 净额 1 年以内 11 662 190 5444 89 583 109 53 5 11 079 081 01 1 2 年 14 201 425 0154 67 710 071 25 5 13 491 353 76 2 3 年 105 219 050 41 5 260 95 5 99 958 10 3 年以上 8 000 000 03 400 00 5 7 600 00 合 计 25 976 834 60100 00 1 298 841 73 24 677 992 87 其他应收款期末余额中持有本公司 5 含 5 以上表决权股份的股东单位欠款情况见 附注六 3 说明 其他应收款 2004 年 10 月 31 日余额主要为株洲南方雅马哈减震器有限公司往来款 1 380 万 元与泰康人寿保险公司株洲分公司保险金 1 000 万元 总计金额 2 380 万元 占其他应收款期 末金额的 91 61 其他应收款坏账准备计提情况 1 本期无全额计提坏账准备 或坏账准备计提比例较大的事项 2 无以前年度已全额计提坏账准备 或计提坏账准备比例较大 但在本期又全额或部份 收回的 或通过重组等其他方式收回的事项 3 无对某些金额较大或账龄较长的其他应收款项不计提坏账准备 或计提坏账准备比例 较低的事项 4 本期无实际冲销的其他应收款项 5 预付账款 2004 10 31 2003 12 31 账 龄 金额 比例 金额 比例 1 年以内 376 183 00 59 40 2 214 768 00 96 55 1 2 年 177 900 00 28 09 46 191 30 2 01 2 3 年 46 191 30 7 29 3 年以上 33 077 00 5 22 33 077 00 1 44 合 计 633 351 30 100 00 2 294 036 30 100 00 预付账款期末余额中无持有本公司 5 含 5 以上表决权股份的股东单位欠款 18 6 存货 2004 10 31 项 目 金额 跌价准备 净额 在途材料 0 00 0 00 原材料 60 477 729 70 60 477 729 70 在产品 5 445 101 24 5 445 101 24 产成品 45 737 360 58 86 553 87 45 650 806 71 低值易耗品 49 423 65 49 423 65 合 计 111 709 615 17 86 553 87 111 623 061 30 2003 12 31 项 目 金额 跌价准备 净额 在途材料 原材料 48 629 234 54 48 629 234 54 在产品 3 777 456 79 3 777 456 79 产成品 34 036 972 27 4 431 157 84 29 605 814 43 合 计 86 443 663 60 4 431 157 84 82 012 505 76 存货余额 2004 年 10 月 31 日比 2003 年末增加人民币 2 527 万元 主要系公司扩大生产 后原材料增加了人民币 1 185 万元 产成品增加了人民币 1 170 万元 存货跌价准备的确定是根据成本高于可变现净值部分 可变现净值是指在正常生产经营过 程中 以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本 销售费用以及相关税金后的金额 7 固定资产及累计折旧 固定资产类别 2004 1 1 本期增加 本期减少 2004 10 31 固定资产原价 房屋建筑物 152 547 230 65 152 547 230 65 机械设备 287 483 015 09 1 657 729 97 289 140 745 06 其他设备 117 552 545 01 4 801 104 69 122 353 649 70 运输设备 8 540 130 10 597 316 00 297 418 80 8 840 027 30 办公设备 9 509 753 05 998 996 97 10 508 750 02 合 计 575 632 673 90 8 055 147 63 297 418 80 583 390 402 73 累计折旧 房屋建筑物 42 463 647 89 5 720 521 18 48 184 169 07 机械设备 155 317 762 19 21 117 262 03 176 435 024 22 其他设备 79 051 735 66 5 336 638 23 84 388 373 89 运输设备 6 954 871 44 372 874 90 267 676 92 7 060 069 42 办公设备 5 298 183 99 1 029 614 78 6 327 798 77 合 计 289 086 201 17 33 576 911 12 267 676 92 322 395 435 37 减 固定资产减值准备 17 904 508 19 17 904 508 19 净 值 268 641 964 54 243 090 459 17 固定资产减值准备详见附注五 8 19 8 固定资产减值准备 类 别 2004 1 1 本期增加 本期减少 2004 10 31 机械设备 4 374 707 66 4 374 707 66 其他设备 13 521 650 01 13 521 650 01 运输设备 8 150 52 8 150 52 合计 17 904 508 19 17 904 508 19 本公司于 2002 年末认为下线 5AP 车型所专用的固定资产在可预见的未来不会再使用 且 已无转让价值 对该等固定资产全额计提减值准备 9 无形资产 类 别 取得 方式 原 值 2004 1 1 本 期 摊销额 累 计 摊 销 额 2004 10 31 剩余 摊销年限 土地使用权 50 377 960 00 35 544 876 00 1 441 090 00 16 274 174 00 34 103 786 00 19 09 年 商 标 50 677 46 36 433 86 4 456 54 18 700 14 31 977 32 3 9 年 合计 35 581 309 86 1 445 546 54 16 292 874 14 34 135 763 32 减 减值准备 净 额 35 581 309 86 34 135 763 32 1 1994 年 3 月 9 日 全体股东同意本公司股东中国南方航空动力机械公司以 9 万平方 米的土地使用权作价人民币 2520 万元 折美元 2 895 287 00 元出资 2 1995 年 8 月 10 日 全体股东同意本公司股东中国南方航空动力机械公司以 54207 平方 米的土地使用权作价人民币 15 177 960 元 折美元 1 829 088 59 元出资 3 1999 年 11 月 19 日 本公司购买股东中国南方航空动力机械公司 30386 平方米的土地 使用权 作价人民币 1000 万元 本公司无形资产无须计提减值准备 1 0 长期待摊费用 项目 原始发生额 2004 1 1 本期增加 本期摊销 累计摊销 2004 10 31 外购软件 3 008 743 48 1 202 830 56 38 000 00 251 361 03 2 019 273 95 989 469 53 1 1 应付账款 应付账款期末余额中无欠付持本公司 5 含 5 以上表决权股份的股东单位款项 应付账款期末余额中无账龄较长的大额款项 1 2 预收账款 预收账款期末余额中无欠付持本公司 5 含 5 以上表决权股份的股东单位款项 预收账款期末余额中无账龄较长的大额款项 20 1 3 应交税金 税 种 2004 10 31 2003 12 31 增值税 1 850 642 24 441 785 15 消费税 66 982 534 72 67 615 724 57 企业所得税 4 259 679 49 合 计 64 573 497 47 68 057 509 72 企业所得税余额为红字的原因为本公司多缴企业所得税 1 4 其他应付款 其他应付款期末余额中欠付持本公司 5 含 5 以上表决权股份的股东单位欠款情况 见附注六 3 说明 截至 2004 年 10 月 31 日止 其他应付款中应付经销商销售保证金人民币 272 万元 应付 股东日本雅马哈发动机株式会社技术转让提成费人民币 573 万元 应付经销商销售返利人民 币 83 万元 1 5 预提费用 项 目 结存原因 2004 10 31 2003 12 31 运输费 尚未支付 1 105 891 83 832 215 00 1 6 实收资本 2004 10 31 投资单位名称 投资比例 原 币 汇 率 折人民币 重庆建设工业 集团 有限公司 50 00 USD28 600 000 00 8 7038 248 928 680 00 日本雅马哈发动机株式会社 44 23 USD25 300 000 00 8 7038 220 202 310 48 香港台雅公司 5 77 USD3 300 000 00 8 7038 28 726 369 52 合 计 100 USD57 200 000 00 497 857 360 00 以上实收资本业经北京中兴正信会计师事务所中兴正信验字 2004 1 014 号验资报告验证 2003 12 31 投资单位名称 投资比例 原 币 汇 率 折人民币 中国南方航空动力机械公司 44 23 USD25 300 000 00 8 7038 220 202 310 48 日本雅马哈发动机株式会社 44 23 USD25 300 000 00 8 7038 220 202 310 48 中国航空技术进出口北京公司 5 77 USD3 300 000 00 8 7038 28 726 369 52 香港台雅公司 5 77 USD3 300 000 00 8 7038 28 726 369 52 合 计 100 USD57 200 000 00 497 857 360 00 21 2002 12 31 投资单位名称 投资比例 原 币 汇 率 折人民币 重庆建设工业 集团 有限公司 50 00 USD28 600 000 00 8 7038 248 928 680 00 日本雅马哈发动机株式会社 44 23 USD25 300 000 00 8 7038 220 202 310 48 香港台雅公司 5 77 USD3 300 000 00 8 7038 28 726 369 52 合 计 100 USD57 200 000 00 497 857 360 00 2001 12 31 投资单位名称 投资比例 原 币 汇 率 折人民币 重庆建设工业 集团 有限公司 50 00 USD28 600 000 00 8 7038 248 928 680 00 日本雅马哈发动机株式会社 44 23 USD25 300 000 00 8 7038 220 202 310 48 香港台雅公司 5 77 USD3 300 000 00 8 7038 28 726 369 52 合 计 100 USD57 200 000 00 497 857 360 00 以上实收资本业经中兴财会计师事物所湖南分所中兴财湘验字 2001 004 号验资报告验证 1 7 资本公积 项 目 2004 10 31 2003 12 31 2002 12 31 2001 12 31 外币资本折算差额 15 491 116 36 15 491 116 36 15 491 116 36 15 491 116 36 1 8 盈余公积 项 目 2004 10 31 2003 12 31 2002 12 31 2001 12 31 储备基金 147 240 764 84 147 240 764 84 147 240 764 84 147 240 764 84 企业发展基金 24 540 127 80 24 540 127 80 24 540 127 80 24 540 127 80 合 计 171 780 892 64 171 780 892 64 171 780 892 64 171 780 892 64 1 9 未分配利润 项 目 2004 10 31 2003 12 31 2002 12 31 2001 12 31 净利润 2 007 624 42 27 799 642 38 124 336 555 40 62 122 906 05 加 年初未分配利润 225 562 443 75 197 762 801 37 73 426 245 97 11 303 339 91 减 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取任意盈余公积金 期末余额 223 554 819 33 225 562 443 75 197 762 801 37 73 426 245 97 22 20 主营业务收入及成本 2004 年 1 10 月 项 目 销售收入 销售成本 销售毛利 国内销售 419 192 991 25 331 122 301 23 88 070 690 02 国外销售 499 076 00 201 015 62 298 060 38 合 计 419 692 067 25 331 323 316 85 88 368 750 40 2003 年度 项 目 销售收入 销售成本 销售毛利 国内销售 386 596 711 29 317 602 787 67 68 993 923 62 国外销售 3 884 923 13 5 678 635 39 1 793 712 26 合 计 390 481 634 42 323 281 423 06 67 200 211 36 2002 年度 项 目 销售收入 销售成本 销售毛利 国内销售 264 409 905 30 270 247 253 04 5 837 347 74 国外销售 5 659 419 52 8 542 560 62 2 883 141 10 合 计 270 069 324 82 278 789 813 66 8 720 488 84 2001 年度 项 目 销售收入 销售成本 销售毛利 国内销售 284 730 897 41 269 211 635 60 15 519 261 81 国外销售 1 301 101 57 1 518 738 35 217 636 78 合 计 286 031 998 98 270 730 373 95 15 301 625 03 本公司各会计期间的销售毛利波动很大的主要原因为 2002 年度比 2001 年度销售毛利 下降了人民币 2 402 万元 主要为在年度间产销量变化不大的情况下 由于本公司经营策略 变化 在 2002 年度大幅度降价出售 5AP 系列摩托车 致使该系列车增加毛亏人民币 1 310 万元 同时加大了其他系列车销售价格而减少销售毛利 2003 年度比 2002 年度销售毛利大 幅增加 7 592 万元主要原因为本公司在 2003 年度调整了产品结构 新上市单位毛利较高的 清 新凌鹰 系列摩托车 实现销售毛利人民币 5 008 万元 同时不再生产与出售毛亏的 5AP 系 列摩托车 减少亏损人民币 1 689 万元 2004 年 1 10 月实现的销售毛利情况进一步增加主要 是本公司在 2003 年度新上市的 清新凌鹰 系列销售保持良好势态 同时新上市了单位毛利 较高的 丽鹰 系列摩托车 23 上述销售收入均是本公司销售摩托车与发动机等 前五位客户销售情况 2004 年 1 10 月 项 目 销售额 占公司全部 销售收入的比例 前五位客户销售合计 266 245 305 13 63 44 2 1 主营业务税金及附加 项 目 2004 年 1 10 月 2003 年度 2002 年度 2001 年度 消费税等 18 908 225 21 26 412 076 92 18 647 380 39 23 037 374 27 本公司消费税的计缴标准为应税消费品销售收入的 10 2 2 其他业务利润 2004 年 1 10 月 项 目 其他业务收入 其他业务支出 其他业务利润 废旧材料销售 791 987 38 14 949 19 777 038 19 部品销售 24 347 087 94 21 918 786 77 2 428 301 17 来料加工 326 811 24 59 905 83 266 905 41 销售气缸头 11 913 832 49 11 246 841 78 666 990 71 合 计 37 379 719 05 33 240 483 57 4 139 235 48 2003 年度 项 目 其他业务收入 其他业务支出 其他业务利润 废旧材料销售 1 005 891 76 1 005 891 76 部品销售 13 135 814 13 9 286 077 55 3 849 736 58 来料加工 5 060 856 76 4 838 955 85 221 900 91 销售气缸头 10 701 782 63 9 038 502 57 1 663 280 06 合 计 29 904 345 28 23 163 535 97 6 740 809 31 2002 年度 项 目 其他业务收入 其他业务支出 其他业务利润 废旧材料销售 529 682 08 529 682 08 部品销售 11 330 303 79 9 001 631 12 2 328 672 67 来料加工 8 418 846 74 8 177 331 19 241 515 55 合 计 20 278 832 61 17 178 962 31 3 099 870 30 24 2001 年度 项 目 其他业务收入 其他业务支出 其他业务利润 废旧材料销售 397 405 84 397 405 84 部品销售 7 567 767 79 4 223 021 79 3 344 746 00 来料加工 1 026 919 02 438 842 08 588 076 94 合 计 8 992 092 65 4 661 863 87 4 330 228 78 2 3 财务费用 项 目 2004年1 10月 2003 年度 2002 年度 2001 年度 利息支出 264 430 00 1 313 862 02 减 利息收入 1 171 871 28 975 307 58 468 168 65 256 814 63 汇兑损失 663 296 89 525 301 04 239 292 56 385 669 41 减 汇兑收益 488 834 21 1 834 638 73 312 455 64 157 780 92 其他 39 552 06 70 329 05 33 271 72 58 422 01 合 计 957 856 54 2 214 316 22 243 630 01 1 343 357 89 2 4 营业外收入 项 目 2004 年 1 10 月 2003 年度 2002 年度 2001 年度 处理固定资产净收益 53 210 12 97 412 29 处理废旧物资净收益 10 051 29 288 634 78 83 066 67 71 901 72 罚款净收入 123 904 87 127 614 25 164 242 54 31 155 00 补偿收入 20 909 388 29 其他 59 580 18 合 计 246 746 46 513 661 32 21 156 697 50 103 056 72 2002 年度补偿收入系本公司股东之一日本雅马哈株式会社对本公司降价销售 5AP 车 型摩托车给予的价格补偿 941 万元 和 5AP 车型摩托车专用材料报废并相应转出其增值税进 项税额的损失给予补偿 1 150 万元 详见附注六 2 说明 2 5 营业外支出 项 目 2004 年 1 10 月 2003 年度 2002 年度 2001 年度 计提的固定资产减值准备 17 904 508 19 处理固定资产净损失 444 170 41 零件报废损失 38 158 353 43 罚款支出 10 117 76 其他 1 021 40 109 548 00 12 252 29 合 计 1 021 40 56 182 527 38 456 422 70 25 本公司于 2002 年下线部分车型 对于其所使用的固定资产本公司认为在可预见的未来不 会再使用 且已无转让价值 对该等固定资产全额计提减值准备