地税纳税申报演示.ppt

纳税申报 地税税种申报作者 崔太喜 征税部门分类 纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告 纳税人必须依照国家规定的申报期限 申报内容如实办理纳税申报为了适应分税制改革的要求 保证中央和地方政府的收入 国家按税种分设了国家税务局和地方税务局 分别负责中央税 地方税和中央与地方共享税的征收管理工作 从而形成了国家税务局和地方税务局相对独立的税收管理体系 凡缴纳增值税或以增值税为主兼有营业税的纳税人 主管税务机关为国税局 凡缴纳营业税或以营业税为主兼有增值税纳税义务的纳税人 主管税务机关为地税局 税务登记 发票管理权限按主管税务机关确定 应纳各税的申报缴纳与税收检查按税种归属由国税和地税分别管理 地税主要征收范围 地方税务局系统的征收范围 以下举列的税种不包括已明确由国家税务局系统负责征收的地方税务部分 1 营业税 2 城市维护建设税 3 印花税 4 房产税 5 车船使用税 6 个人所得税 7 土地增值税 8 屠宰税 9 资源税 10 城镇土地使用税 11 地方企业所得税 包括地方国有 集体 私营企业 12 筵席税 13 地方税的滞补罚收入 14 地方营业税附征的教育费加 地税申报办理 地税申报较为简单 不需要单独下载申报软件 一般可直接登陆当地地税网站 通过 纳税申报 模快可以直接报税 企业要做的只是去地税管理部门领取一个企业编号和密码 然后根据企业应交税种 由税务机关添加日常申报税种模块 企业登陆网站输入企业编码和密码就可自行在网上申报 申报基本流程 每月申报的主要工作 1 每月申报期 月初 登陆地税网站 根据企业应交税种进行申报 2 提交成功后申请扣款 3 显示扣款成功后生成税票 4 企业去银行打印税票 申报流程演示 说明 因为地税属于地方部门 各省市征收方式略有不同 所采用的申报软件也存在较大差异 这里列举的申报流程只是做为样本简单介绍 具体申报工作还应根据当地申报要求进行纳税申报 登录页面 操作说明 进入当地地税局网站 打开纳税申报模块后就会显示登录窗口 输入企业编号和密码后 就可直接登陆 地税申报系统页面 财务报表申报模块 地税申报系统主要分为财务报表申报和纳税申报 财务报表申报中一般要求企业填报 资产负债表 和 利润表 其他报表除特殊要求外暂不需填报 这些报表与纳税金额计算无直接关系 初次申报者常误以为填报财务报表后 就认为当月申报工作结束 其实所要求填报的财务报表只是为了便于税务机关查看企业当期基本情况 与纳税系统没有直接联系 有些地区不需要填报财务报表 只需填报纳税申报表 实际工作中应以当地税务机关要求进行 纳税申报模块 纳税申报模块中所填内容为企业本月实际申报数据 申报成功后 税款自动划入税务机关 企业日常主要缴纳税种 在本系统中自动显示 企业只要按照计算要求输入相关计算基数 系统自动计算当期缴纳税额 非经常发生税种 企业可在实际发生时去税务机关直接缴纳 当场打印完税凭证 纳税申报成功后要确认已经成功扣款 未扣款成功税款是无法划入税务机关的 网上成功扣款后 企业应在申报期结束前去银行打印完税凭证 确认税款成功扣除 何时打印完税凭证都可以 无时间限制 纳税申报模块 操作说明 打开 纳税申报 模块 选择本期需要申报的税种 申报税种说明 在地税申报的税种很多 企业的网上申报系统不可能把所有税种都进行显示 税务机关在企业办理税种认定时 根据每个企业的经营性质来确定其主要税种 并将主要税种的申报模块加入企业自己的申报系统中 其他未加入申报系统的税种可在发生时去办税服务大厅直接缴纳 打印完税凭证 税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后 由主管税务局根据纳税人的生产经营项目 进行使用税种 税目 税率的鉴定 以指导纳税人 扣缴义务人办理纳税事宜 纳税人应在领取 税务登记证 副本后和申报纳税之前 到主管税务机关的征收管理科申请税种认定登记 填写 纳税人税种登记表 以城建税和教育费附加为例讲解1 1 进入附加税费申报页面 以城建税和教育费附加为例讲解1 2 城市维护建设税和教育费附加是企业都会遇到的税种 企业只要根据国家要求 确定好当月计税金额 将该数填入表格 系统会根据税务机关要求税率自动计算应缴纳税额 填报人员核对无误后直接进行提交即可 提交成功不要忘记进行网上划款 第一次申报者经常只做到提交申报后就不做了 只申报不进行划款 税款是无法从公司账户转入税务机关的 其他申报项目 企业若需要申报其他项目 如营业税 企业 个人所得税 印花税 土地使用税 房产税等 只需打开相应表格进行申报即可 基本流程就是 填表 申报 划款 比较简单 银行打印完税凭证 操作说明 企业申报成功 企业开户银行自动将税款划入税务机关 企业可随时打印完税凭证 银行打印单据如上表 若是扣款不成功 企业可去税务机关打印 由税务机关直接扣款打印完税凭证 税务局打印单据如下表 其他申报方式 企业可以自行办理申报工作 也可以选择中介机构代为办理纳税申报 企业根据自身情况进行选择 未开通网上申报的地区 企业应手工或打印相关纳税申报资料 按照当地税务机关的申报要求 按时到申报地点进行现场纳税申报 办税问题处理一 企业会计在日常申报工作中对外主要交涉对象为两个 办税服务厅 有些地区也称办税大厅 和税收管理员 有些地区也称纳税管理员或片管员 办税服务厅办税服务厅是当地税务部门专门开通的 用于处理企业日常报税工作的专业大厅 办税服务厅的职责主要包括 1 为纳税人提供税法宣传 纳税咨询等服务 2 受理 转报或核批纳税人的各类涉税申请事项并回复结果 3 相关涉税信息的采集和稽核 4 金税工程相关工作 5 受理纳税申报和征收 解缴税款 6 按规定实施一般性税务违章行为处罚 7 增值税专用发票 普通发票 税收票证相关管理工作 8 各类税务公告的发布等工作 本着强化管理和最大限度方便纳税人的原则 同时按照税务总局提出的 一窗一人一机 管理模式的要求 办税服务厅业务窗口一般划分为三类 一是申报纳税窗口 负责受理不同税种的纳税申报 专用发票认证 抄税 比对异常处理等工作 二是发票管理窗口 主要负责发售发票 代开发票等工作 三是综合服务窗口 主要负责税务登记 政策咨询 受理文书等工作 与此相对应 在办税服务厅内会设立申报纳税 发票管理 综合服务三类岗位 根据各窗口业务量的不同 按照工作量均衡和饱满的原则 每个岗位采取一岗一人或一岗多人 分别负责受理 审核 报批 处理等相关业务 办税问题处理二 税收管理员税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片 分类管理税源 负有管户责任的工作人员 为加强税源管理 优化纳税服务 切实解决 淡化责任 疏于管理 问题 推进依法治税 进一步提高税收征管的质量和效率 国家税务总局发部了国税发 2005 40号关于 税收管理员制度 试行 的通知 具体规定了税收管理员的工作指责 1 税收管理员要负责调查核实纳税人登记认定事项的真实性 清理漏征漏管户 了解掌握所管纳税人的合并 分立 破产等信息 2 负责调查核实所管纳税人纳税申报各类有关事项的真实性和生产经营 财务核算情况 了解掌握欠税纳税人处理资产等情况 定期定额纳税户税收定额的调查和初步核定等 3 负责进行税款催报催缴 纳税人外出经营 注销 停业等管理事项的调查核实 协助有关部门清缴其有关税务证件 发票 清算应征税款 罚款 滞纳金 4 负责纳税人使用发票和税控器具的日常管理 督促纳税人安装使用税控器具 负责对各类异常发票的到户核查 5 负责调查了解分析管户税源变化和税负变化趋势及原因 提出纳税评估对象筛选建议 按照上级税务机关的要求和工作计划对评估对象进行分析评估 约谈辅导和实地调查 对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议 6 负责对管户各类税源信息实行 一户式 存储管理与维护 7 负责税收政策法规宣传 提供纳税咨询辅导等各项纳税服务和完成上级管理部门交办的其他工作任务等 税收管理员原则上不直接从事税款征收 税务稽查 审批减免缓税和违章处罚等项工作 特殊情况 如交通不便的地区和集贸市场的零散税收 税收管理员也可直接征收 税收管理员将实行定期轮换制度 具体轮换时限将由各地税务机关根据实际情况自行确定 各地税务机关把所管辖范围内企业按地理位置进行划分 每一范围内的企业都规定一位税收管理员 也称片管员 负责该片企业的工作 国税和地税都分别设置了纳税管理员 纳税企业在遇