基础会计大练兵.doc

1 生产过程的核算【资料】金大地公司2009年9月“生产成本甲产品”明细账户期初余额为9600元，其中直接材料4800元，直接人工3200元，制造费用1600元； “生产成本乙产品”明细账户期初无余额。该公司本月发生下列有关业务：仓库发出材料426000元，其中甲产品耗用132800元，乙产品耗用281600元，车间一般耗用8000元，行政管理部门耗用3600元。结转本月职工工资984000元，其中甲产品生产工人工资480000元，乙产品生产工人工资320000元，车间管理人员工资64000元，行政管理人员工资120000元。计提本月固定资产折旧30000元，其中车间固定资产折旧23640元，行政管理部门固定资产折旧6360元。以库存现金支付办公用品费840元，其中车间办公用品费360元，行政管理部门办公用品费480元。按生产工人的工资比例分配本月发生的制造费用(要求列出分配过程)。本月投产的甲、乙两种产品全部完工并验收入库，结转其实际生产成本。【要求】根据上述资料编制会计分录。登记“生产成本A产品”和“生产成本B产品”明细账。生产成本明细账产品名称：甲产品摘要成本项目直接材料直接人工制造费用合计生产成本明细账产品名称：乙产品摘要成本项目直接材料直接人工制造费用合计2 销售过程和财务成果的核算【资料】金大地公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定2009年12月“生产成本”账户期初无余额，“本年利润”账户期初贷方余额为440000元，本月发生下列有关业务：1.仓库发出材料308000元，其中A产品耗用120000元，B产品耗用180000元，车间一般耗用8000元。2.结转本月职工工资980000元，其中A产品生产工人工资480000元，B产品生产工人工资320000元，车间管理人员工资60000元，行政管理人员工资120000元。3.计提本月固定资产折旧24000元，其中车间固定资产折旧16000元，行政管理部门固定资产折旧8000元。4.按生产工人的工资比例分配本月发生的制造费用。5.本月投产的A、B两种产品全部完工并验收入库，结转其实际生产成本。6.销售A产品400件，销售单价600元，价款240000元，增值税销项税额40800元；B产品600件，销售单价800元，价款480000元，增值税销项税额81600元。价税款尚未收到。7.以银行存款支付广告费4000元。8.销售B产品400件，销售单价800元，价款320000元，增值税销项税额54400元。价税款全部收到并存入银行。9.转销确实无法支付的应付账款6000元。10.销售甲材料100千克，销售单价800元，价款80000元，增值税销项税额13600元。价税款全部收到并存入银行。11.开出转账支票向希望工程捐款30000元。12.结转本月销售产品的生产成本，其中A产品单位成本240元，B产品单位成本320元。13.结转本月销售甲材料的实际成本(单位成本480元)。14.计算本月应交城市维护建设税7000元，应交教育费附加3000元。15.以银行存款支付第四季度短期借款利息30000元(10月和11月已预提20000元)。16.将收入类账户的余额转入“本年利润”账户。17.将费用类账户的余额转入“本年利润”账户。18.计算结转本月应缴纳的所得税。19.将全年实现的净利润转入“利润分配”账户。20.按全年净利润的10%计提法定盈余公积。21.向投资者分配利润40000元。22.将“利润分配”其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户【要求】根据上述资料编制会计分录。编制该公司2009年12月的利润表。利润表项目本期金额一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润3 财务成果的核算【资料】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。假定该企业2009年111月份共实现净利润85000元，12月份的有关资料如下：会计科目借 方贷 方主营业务收入800000主营业务成本540000营业税金及附加19000管理费用5000销售费用2000财务费用4000营业外收入20000营业外支出300002009年12月31日又发生以下业务：计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。以银行存款支付广告费8000元。计算本月应交城市维护建设税10000元。根据上述资料，结转本月损益类账户余额。假设该企业按月计算所得税费用，本月没有任何调整事项，企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)并结转本月所得税费用。年终结转本年利润账户余额。按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。经批准，向投资者宣告分配利润150000元。年终结转利润分配账户的明细账余额。【要求】根据上述资料编制有关会计分录。计算该企业2008年12月份的营业利润、利润总额和净利润。4 银行存款余额调节表【资料】某公司2009年9月27日30日银行存款日记账记录如下：27日开出支票#1836，支付购入材料运输费800元。27日开出支票#1838，支付购入材料价税款46800元。28日存入销货款转账支票40000元。29日开出支票#1839，支付委托外单位加工费16800元。30日存入销货款转账支票38000元。30日开出支票#1840，支付机器修理费600元。30日银行存款日记账账面结存余额64000元。银行对账单记录如下：28日支票#1836付出800元。28日代交电费3000元。28日支票#1838付出46800元。29日转账收入40000元。29日存款利息收入1800元。30日代收浙江货款24000元。30日支票#1839付出16800元。30日银行对账单结存余额49400元。【要求】根据资料查找未达账项，编制银行存款余额调节表。5 利润表【资料】假设某企业为增值税一般纳税人，2009年9月份发生下列经济业务：企业销售材料一批，价款10000元，增值税销项税额1700元，货款及税金采用商业汇票结算，收到面额11700的商业承兑汇票一张。企业按合同发出商品一批，价款400000元，增值税销项税额68000元，价税款尚未收到。企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费6000元，向慈善机构支付捐款10000元。企业以银行存款支付本季度的短期借款利息3600元(未采用预提方式)。结转本月行政管理部门人员的工资及福利费106000元。计算本月销售产品的消费税3000元。结转已售产品的生产成本240000元，已售材料的成本6000元。经批准盘盈存货的价值600元冲减管理费用。假设本月没有任何纳税调整事项，企业根据利润总额计算结转本月应缴纳的所得税(所得税税率25%)。【要求】根据上述材料编制会计分录。编制该企业2009年9月份的利润表。利润表项目本期金额一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润第 11 页 共 11 页6 资产负债表【资料】某公司9月末有关账户余额如下：账户名称总账余额明细账余额借方贷方借方贷方应收账款120000甲公司150000乙公司30000预收账款50000丙公司70000丁公司20000应交税费35000本年利润65000利润分配580000【要求】分析计算该公司9月份资产负债表中“应收账款”、“预收款项”、“应交税费” 以及“未分配利润”四个项目的金额。7 资产负债表【资料】某公司9月末有关账户余额如下：账户名称总账余额明细账余额借方贷方借方贷方应收账款4400A公司8000B公司3600应付账款18000C公司24000D公司6000预收账款8400E公司8800F公司400预付账款36000G公司40000H公司4000本年利润44000利润分配36000库存现金3800银行存款986000原材料900000库存商品36000生产成本4800周转材料4000固定资产1800000应交税费46800累计折旧40000【要求】分析计算该公司9月份资产负债表中“应收账款”、“应付账款”、“预收款项” 、“预付款项”、“未分配利润”、“存货”、“固定资产”、“应交税费”等项目的金额。8 反说经济业务【要求】说明下列会计分录所反映的经济业务：【例如】借：银行存款 8000贷：库存现金 8000将现金8000元存入银行。借：制造费用 4400 管理费用 3600 贷：累计折旧 8000借：固定资产 300000 贷：实收资本 300000借：库存商品甲产品 60000 贷：生产成本甲产品 60000借：主营业务成本 84000 贷：库存商品 84000借：应收账款C公司 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税(销项税额) 680