财务管理控制程序.doc

财务管理控制程序1 目的为规范财务管理行为，建立规范的财务工作秩序，保证财务资料真实、完整，推进内部财务控制制度建设，加强国有资产监管，特制定本程序。2 适用范围适用于市局(公司)与财务管理有关活动的管理和控制。3 职责3.1局长、经理3.1.1 全面负责市局（公司）财务管理工作。3.1.2 负责贯彻执行会计法。3.1.3 负责年度全面预算的审批。3.1.4 负责全市财务收支的审批。3.1.5 负责年度、季度、月度财务报表及财务报告的审批。3.2分管领导3.2.1 经局长、经理授权，协助分管财务管理工作。3.3财务管理科3.3.1财务管理科是本程序的归口管理部门。负责贯彻执行会计法，拟订市公司内部财务管理制度和办法。3.3.2负责编制年度全面预算，并监督、检查预算的执行情况。3.3.3 负责国有资产的账务管理，监督国有资产转移和处置。3.3.4负责建立和完善财务审批手续和内控制度。3.3.5负责资金安全管理，对资金使用效率进行监督与检查。3.3.6负责成本核算，做到成本核算标准化，费用控制合理化。3.3.7负责编制财务会计报表，编写财务分析及经济活动分析报告。3.3.8负责计提缴纳各项税费。3.3.9负责财务委派会计的管理和考核。3.3.10负责会计档案移交前的管理。3.3.11负责财务人员会计继续教育和培训工作。3.4 办公室负责建立固定资产台账，定期组织固定资产盘点，对盘盈、盘亏资产提出处置意见，按程序提交财务管理科进行账务处理。3.5 专卖监督管理科负责建立罚没卷烟台账，及时将罚没款单据及罚没卷烟的收购单据提交财务管理。3.6 营销管理中心负责卷烟到货确认，提交单据。3.7 卷烟配送中心负责库存卷烟盘点，并配合财务管理科的卷烟货款核对工作，确保货款回笼率100。3.8 安保科协助财务管理科资金提取的安全保障工作。3.9 各部门、单位根据审批下发的全面预算指标，严格按预算开支。4 工作程序4.1 全面预算的编制、执行、分析和考核4.1.1 全面预算包括业务预算、期间费用预算、财务预算和资本性支出预算。4.1.2 营销管理中心负责编制业务预算和本部门的期间费用预算以及资本性支出预算。业务预算和期间费用预算报财务管理科，资本性支出预算报办公室。 4.1.3 各部门、单位负责编制本部门、单位期间费用预算和资本性支出预算，期间费用预算报财务管理科，资本性支出预算报办公室。4.1.4 办公室负责编制本部门期间费用预算和资本性支出预算，并汇总各部门、单位上报的资本性支出预算，部门期间费用预算和汇总后的资本性支出预算报财务管理科。4.1.5 财务管理科根据安徽省烟草公司全面预算管理办法和宣城市烟草专卖局（公司）全面预算管理制度的要求汇总、审核上报的业务预算、期间费用预算和资本性支出预算，编制财务预算，综合平衡后编报全面预算草案。4.1.6各部门、单位负责全面预算具体实施。财务管理科按财务管理作业手册中的“全面预算作业流程”将全面预算草案逐级上报审批后下发，并负责监督、检查、分析预算执行情况，根据分析结果进行调整、控制、考核。4.2 财务管理科根据安徽省烟草公司财务管理制度及办法、宣城市烟草专卖局（公司）管理制度汇编和财政部会计基础工作规范的要求，负责财务收支的审核，具体按财务管理作业手册中的“财务收支审核作业流程”执行。4.3 财务管理科根据安徽省烟草系统资金管理暂行规定和宣城市烟草专卖局（公司）资金管理制度的要求负责货币资金的监督和管理，具体按财务管理作业手册中的“现金管理作业流程”和“银行存款及内部存款作业流程”执行。安保科负责财务管理科资金提取的安全保障工作。4.4 营销管理中心负责卷烟到货确认，提交付款申请单和卷烟采购合同给财务管理科，财务管理科负责审核，具体按财务管理作业手册中的“卷烟采购结算作业流程”办理支付。4.5 卷烟配送中心负责卷烟仓储管理，按月组织盘点，若有卷烟报损，需提交损溢单，财务管理科负责卷烟成本核算，具体按财务管理作业手册中的“卷烟成本核算作业流程”执行。4.6 办公室负责国有资产的实物管理，每年对国有资产进行一次盘点，出具盘点报告，对盘盈、盘亏、报损资产提出处置申请。财务管理科负责全市国有资产的账务管理，并监督国有资产处置和转移情况。资产的入帐、盘点、处置按财务管理作业手册中的“资产核算作业流程”执行。4.7 财务管理科根据中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民共和国企业所得税法实施条例、地方税实用手册、个人所得税法规汇编的规定，计提并缴纳税款，具体按财务管理作业手册中的“纳税申报作业流程”执行。4.8 财务管理科根据安徽省烟草公司财务管理制度及办法的要求，对县级局的财务管理实行报账制，并负责对县级局财务委派会计的业务指导、管理和考核。财务委派具体按财务管理作业手册中的“财务委派作业流程”执行。4.9 财务管理科根据中华人民共和国票据法的要求，负责增值税专票、普通销售发票、银行空白凭证以及内部收款凭证的领购、发放、使用、监督、查验和缴销，具体按财务管理作业手册中的“票据管理流程”执行。4.10 期末，财务管理科根据安徽省烟草公司财务管理制度及办法和安徽烟草商业企业会计核算办法（试行）的要求，负责编制会计报表和财务分析报告，具体按财务管理作业手册中的“会计报表作业流程”执行。5 相关文件5.1中华人民共和国会计