税收计会统岗位练习5.doc

姓名： 单位： 考号： 装 订 线综合试题五题号一二三四五总分得分一、单选题（共20小题，每小题1分，合计20分）1.在衡量宏观税负的指标中，（ ）在国际上运用最为普遍。 A.国民生产总值税负率 B.国内生产总值税负率 C.企业综合税负率 D.国民收入税负率2.（ ）分析是为解决税收负担可比性的矛盾而提出的一项税收负担研究课题。A.行业税负 B.税种税负 C.同业税负 D.微观税负3.国民生产总值=国内生产总值+（ ）。A.国民最终收入 B.国民可支配收入 C.国民收入 D.国外净要素收入 4.税收与经济对比分析的主要方法之一是相对数比较，主要通过（ ）表示。A.税收负担 B.税收弹性 C.增长率 D.税率5.（ ）不是税收执行情况分析的内部对比分析。A.规模分析 B.结构分析 C.宏观分析 D.进度分析6.单位将不动产无偿赠予他人，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天C.签定不动产赠予文书的当天 D.承受不动产人缴纳契税的当天7.个体工商户与企业联营而分得的利润，应按照（ ）项目征收个人所得税。A.劳务报酬 B.个体工商户生产、经营所得C.利息、股息、红利所得 D.偶然所得8.土地增值税的入库级次及比例是（ ）。A.省100% B.省50%，县区50% C.县区100% D.中央50%，县区50%9.设在县城的A企业代收代缴市区B企业的营业税，对B企业城建税的处理办法是（ ）。A.由B企业在市区按7交城建税B.由B企业将7的城建税交A企业代征C.由B企业按7的税率自行选择纳税地点D.由A企业按5的税率代收B企业的城建税10.税收收入退还书的（ ）由国库退给税务机关作税收会计凭证。A.第一联 B.第二联 C.第三联 D.第四联11.下列保险合同中，可免征印花税的有（ ）。A.货物运输保险合同 B.家庭财产保险合同 C.车辆保险合同 D.农牧业保险合同12.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的同期存款利息是指（ ）。A.按半年存款利率计算的利息 B.按1年期存款利率计算的利息C.按3年期存款利率计算的利息 D.按活期存款利率计算的利息13.以下关于因素分析法的描述不正确的是（ ）。A.因素分析排序规则是先实物量，后价值量B.因素分析法在实际应用中有连环替代法和差额计算法C.因素分析法适用于多种因素构成的综合性指标的分析D.因素分析法只适用于绝对指标的分析14.在引起税收收入增长的主要因素中，对收入变化影响相对较小的因素是（ ）。A.GDP规模的扩张 B.GDP结构的调整C.GDP质量的提高 D.征管水平的提高15.“（ ）、数据准确、口径统一、报送及时”是税收统计人员填报统计报表应遵循的十六字方针。 A.资料整理 B.收集整理C.数据采集 D.资料完整16.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）元以下的罚款。 A.5000 B.10000 C.20000 D.50000 17.我国三次产业划分中，第二产业是指（ ）的部门。 A.制造工业产品 B.对初级产品进行再加工C.产品直接取自自然界 D.为生产和消费提供服务18.纳税人正常办理纳税申报1000元，下列会计科目应用正确的是（ ）。A.应征税金借方与待征税金贷方各为1000元 B.应征税金贷方与待征税金借方各为1000元C.应征税金借方与在途税金贷方各为1000元 D.应征税金贷方与在途税金借方各为1000元19.下列不属于应征税金核算的原始凭证有（ ）。A.各种纳税（减免税）申报表 B.核准停业通知书 C.税务行政处罚决定书 D.预算收入日报表20.税收分析报告的结构一般分为标题、导语、主体、结尾四个部分，（ ）不属于主体部分的一般内容。A.收入分析 B.调查目的 C.存在问题 D.意见和建议二、多项选择题（共20小题，每小题1分，合计20分，少选、多选或错选均不得分）1.税源监控的一项主要工作就是要监督企业的（ ）是否一致。A、经济指标 B、财务状况C、税源状况 D、完税情况2.税收分析报告根据分析内容不同，大致可以划分为（ ）。A.宏观分析 B.微观分析 C.专题分析 D.税收计划执行情况分析3.税源监控报表指标体系的构成决定数据来源由三个渠道组成（ ）。A、企业财务报表 B、企业的纳税申报表C、企业财务状况变动表 D、企业的其他统计报表4.（ ）的收入属于第三产业的税收收入。A、采掘业 B、电通信业C、房地产业 D、金融保险业5.税收资金占用形态包含（ ）。A、在途税金 B、入库税金 C、多缴税金 D、提退税金6.税收与三个要素之间的正向关系包括（ ）。A、税收与三个要素之间结构、定量的正向关系B、税收与三个要素之间定性、定量的正向关系C、税收与三个要素之间宏观、微观的正向关系D、税收与三个要素之间总量、结构的正向关系7.税收计划调整的程序（ ）。A、编制计划调整方案 B、搜集、确认计划调整依据C、依据税源实际计算调整计划 D、向所属单位下达调整计划8.提退税金的退库程序（ ）。A、税收会计对纳税人报送或其他部门转来的退税资料进行审核 B、送国库办理退库手续 C、税收会计根据审核无误的退税申请审批表、退税申请调查处理书和纳税人提供的已缴税款的税收交款书复印件填开税收收入退还书 D、查询纳税人的欠税情况，有欠税的，应先将应退的税款进行抵减，无欠税或抵减后多余应退税款9.按照税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有（ ）情形均属于拒绝检查。A、有不依法接受税务检查的其他情形的B、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关部门资料的C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关部门资料的D、拒绝或阻止税务机关记录、录音、照相或复制与案件有关的情况和资料的10.普通发票的基本联次包括（ ）。A、存根联 B、发票联 C、抵扣联 D、记账联 11.税收征管法规定的纳税申报方式是（ ）。A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报12.须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（ ）。A、拍卖扣押商品 B、审批缓缴税款C、查询企业存款帐户 D、冻结纳税人银行存款13.某企业因偷税被税务机关处以2,000元罚款，该企业逾期既未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（ ）。A、申请人民法院强制执行B、依法通知开户银行扣缴罚款C、每日按罚款额加收3的罚款D、查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款14.下列行为中属于税务机关作出的征税的行为有（ ）。A、征收税款 B、加收滞纳金 C、逾期缴纳罚款的加罚行为 D、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为15.税收计划指标体系按照税收计划指标所反映的内容和表现形式，分为（ ）两大类。A、数量指标 B、质量指标 C、计划指标 D、完成指标2、税收计划数量指标包括（ ）。A、税收计划总量指标 B、分收入级次计划指标C、分地区税收计划指标 D、分机构税收计划指标E、分税种收入计划指标16.税收计划应当根据（ ）进行编制。A、国民经济计划与发展目标 B、当前的价格水平与趋势 C、经济税源现状与税收历史资料 D、税收政策的变化 E、宏观财经政策的调整 F、其它特殊增减因素17.计划建议数一般由（ ）组成。A、计划建议数 B、编报说明 C、增减因素 D、其它说明18.税收计划执行情况的考核内容主要由（ ）组成。A、税收收入完成情况的考核 B、税收与经济相关度考核C、征管工作质量考核 D、税收政策落实情况考核19.税收计划分析通常包括的内容是（ ）。A、一定时期税收收入的基本情况 B、当期税收收入的特点C、比计划超短收、比同期增减收的主要原因D、税收收入变化趋势及预测E、下一部组织收入中需注意的问题及工作措施20.税源监控保密范畴包括监控企业的（ ）。A.财务数据 B.纳税申报数据C.资产规模 D.生产经营有关数据三、判断题（共20小题，每小题1分，共20分）1.实事求是是税收统计分析工作必须遵循的基本原则（ ） 2.第三产业指为生产和消费提供各种服务的部门（ ） 3.代征税金表中可以有企业所得税（ ）4.国内生产总值（GDP）：指一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。（ ）5.居民消费：指常住住户对货物和服务的全部消费支出。（ ）6.劳动者报酬是劳动者因从事生产活动所获得的全部报酬。（ ）7.出口退税是指出口退消费税和出口退增值税。（ ） 8.原始记录是基层征收单位在税款征收活动中出现的各种事实的最初记录。（ ） 9.原始记录是编制税收统计报表的基础数据来源。（ ） 10.税收收入分产业统计月报总表中，第一产业、第二产业、第三产业的划分以国民经济行业分类标准为准。（ ） 11.税收统计分析是一种税收管理活动。（ ） 12.欠税增减率只按月份计算。（ ）13.税收计划是国家预算的重要组成部分，是全体税务人员在一定时期内的工作奋斗目标。（ ）14.在社会主义市场经济条件下我国计划调节的范围在不断扩大（ ）15.税收计划一经制定落实，就成为考核税收征收管理工作的依据之一（ ）16.税务机构分设和分税制财政体制实施后，税收计划的形式变得单一了（ ）17.税收计划按目的作用分为中央级计划和地方级计划（ ）18.税收计划指标体系反映出税收收入乃至财政收入的“量”（ ）19.税收计划管理是财政机关为保证税收计划的实现所进行的综合管理（ ）20.税收计划检查分析一般要求按旬掌握进度、按月通报、按季分析报告。（ ）四、计算题（共4小题，每小题5分,合计20分）1某地区2005年税收收入为8000万元，计划以后每年以10%的速度增长，到2008年其税收收入可达到多少万元？2.某市2006年7月中旬已入库营业税560万元，该月制度征收日为25天，已过20天，请采用日均收入推算法预测到7月份入库的营业税是多少？ 3.某市2005年实现GDP为 3,024,500万元，比2004年增长7%，该市地税局2005年税收计划为67,500万元，税收收入实际完成75,308万元，2004年实际完成66,200万元。请根据以上资料计算：2005年计划完成率、收入同比增减率、2005年宏观税负、税收弹性。4.某区税务局2005年、2006年税收收入数据如下表，请回答下列问题（列出算式）： 单位：万元项 目2005年2006年税收收入合计8621021营业税254298企业所得税156185个人所得税5866城市维护建设税322387其他税收7285（1）哪个税种对税收总额增长贡献最大，贡献率是多少？ （2）企业所得税拉动税收收入增长了多少个百分点？（用百分数表示）（3）哪个税种与税收收入的弹性系数最小，是多少？ 5.某省10个市（地）的房地产企业的营业税纳税申报表、财务报表等基础资料数据如表： 金额单位：万元地 区主营业务收入营业税营业税负（%）合 计9817047914.9地区11250614.9地区2105008007.6地区321001075.1地区435501504.2地区5350001800 5.1地区64580220 4.8地区7322001200 3.7地区8110056 5.1地区91950100 5.1地区105940297 5.0请根据以上资料，计算该省房地产业营业税税负预警区间，并指出哪些地区房地产营业税负低于预警下限或高于预警上限，列出计算步骤。（由于样本个数所限，这里离散系数不计）（6分）五、综合题（20分）某县某年税收收入和经济统计资料如下：项 目年度收入目标一季度收入同期收入增幅收入进度合 计756022782,0729.9 30.1 营业税284083074411.6 29.2 其中：交通运输业12511013.6 房地产业17513727.7 企业所得税126048036830.4 38.1 其他税种34609689600.8 28.0 项 目一季度同 期增幅第二产业税收9809008.9 采矿业24814077.1 制造业450530-15.1 建筑业28223022.6 第三产业税收1,2981,17210.8 交通运输业26524010.4 房地产业26022615.0 其他行业7737069.5 项 目一季度同期增幅GDP75,90070,9357.0 第二产业增加值31,57029,2008.1 第三产业增加值36,49031,73015.0 货物运输总量（万吨）58049018.4 固定资产投资12500965729.4 商品房销售额