UFIDA与SAP合并报表功能对比简析.doc

UFIDA与SAP合并报表功能对比简析用友软件股份有限公司目录1.合并思路32.合并基础32.1.会计科目32.2.内部客商档案42.3.单体报表52.4.合并范围62.5.投资数据72.6.抵消规则83.合并过程103.1.自动对账103.2.自动生成抵消分录113.3.手工录入抵消分录113.4.合并生成124.合并结果展现124.1.合并报表124.2.工作底稿124.3.抵消分录135.特殊合并业务135.1.并表不并账135.2.合并范围发生变化135.3.同一控制下的企业合并135.4.子公司超亏问题136.总结评价141. 合并思路SAP：采用的是账并法。合并科目跟每一个FI会计科目对应起来，FI产生一张会计凭证根据过账规则对应合并模块也产生一张凭证，由这些凭证生成相应的合并报表。UFIDA：采用的是表并法。中国注册会计师教材、会计学教材上介绍的方法均为表并法，更利于国内的财务人员理解和掌握，且便于审计。2. 合并基础2.1. 会计科目SAP：l 两套科目。一套总账科目，一套合并科目。在定义集团和公司代码下的总账科目表的时候，将每一个科目都对应到一个已设置好的合并科目表上。l 科目不易修改。修改科目编码需要德国的专家远程处理数据库，成本高且带来一定的数据安全性问题。UFIDA：l 一套科目。合并报表的来源是个别报表和抵消分录，个别报表和抵消分录的来源是根据公式设置从该套科目中取数。l 根据国内科目经常变化的特点，提供科目修改和变更的功能。2.2. 内部客商档案SAP：区分为客户档案和供应商档案，分别设置各公司对应的内部贸易伙伴。大集团业务合并涉及的合并层级深，内部分子孙公司多，维护内部客户、供应商任务艰巨，如果企业未在内部客户、供应商维护贸易伙伴或者维护错误，在大合并时要调整非常困难，因为业务已经发生。目前总部采用MDM主数据统一有效管理，但三级以后依旧较难管理。如：集团内某公司代码1000从集团内另一公司代码1018采购，则集团内公司代码1018被设置为1000的供应商假设叫30000999，其贸易伙伴为1018。同样，内部销售则建立内部客户，在客户主数据维护贸易伙伴，这样在集团内部往来、内部交易和内部投资业务都会带上公司代码和贸易伙伴，从而满足基于账并的合并需求。UFIDA：客商统一维护，当同一个公司既是客户又是供应商时，通过客商属性方便设置。通过内部客商建立关系，集团统一设置后分配给公司各公司使用，需要调整时操作比较方便。2.3. 单体报表2.3.1. 主表SAP：通过重分类规则实现资产重分类。按目的不同，适用于单户报表数据整理的定义为标准重分类；用于合并抵消目的的定义为合并重分类。UFIDA：可以通过取数公式方便地实现资产重分类。2.3.2. 内部交易明细表SAP：即合并科目的明细账。UFIDA：按抵消业务类型管理，更利于财务人员对数据进行收集和核对。可通过报表数据联查到总账的科目余额表-明细账-会计凭证-业务单据。2.3.3. 其他个性化表SAP：BW开发。UFIDA：设计方便，可导入。2.4. 合并范围SAP：建立合并组和合并单元，也就是哪些公司、利润中心等参加合并。合并单元：是合并范围内能够出具单户报表的单位，是合并报表数据收集的最小单位（是由公司和合并利润中心组成）。合并组：由多个合并单元组成，是合并层次结构中能够出具合并报表的最小单位。合并单元层次结构：是合并单元和合并组所构成的树状结构，关联公司不在合并范围层次结构中体现。UFIDA：可根据行政隶属和投资关系灵活选择合并范围。2.5. 投资数据SAP：UFIDA：投资数据单独设置，而不是根据账务系统中的投资方长期股权投资与被投资方所有者权益数进行计算，可以解决投资占比与实际投资不符的问题。2.6. 抵消规则SAP：l 内部交易的抵消分为AR/AP抵消、投资抵消和成本抵消几个部分，分别在IMG-企业控制-合并-合并函数-自动过账中定义规则。l 比较难配。北方电力从2008年10月开始处理合并报表，2009年1月上线后至今还未完成所有者权益变动表的合并工作底稿，仍有5名左右的SAP技术人员在对合并报表进行优化处理，这是为什么呢？UFIDA：2.6.1. 权益法调整SAP：标准产品不做处理，或者手工录入抵消分录。但是无法出具调整后的个别报表和合并报表，除非BW开发实现，由于手工录入的抵消分录还包括别的非调整业务，因此开发难度不小。UFIDA：能够方便地得到权益法调整后的个别报表和合并报表。2.6.2. 投资抵消SAP：投资作业E文描述移动类型定义首次合并First consolidation自己定义后续合并Subsequent consolidation自己定义股利分配Distribution of dividends自己定义商誉摊销Amortization of goodwill自己定义本币商誉转换Goodwill currency translation(for goodwill in local currency)自己定义资本化增加Increase in capitalization自己定义资本化减少Reduction in capitalization 自己定义分步购置Step acquisition 自己定义部分剥离Partial divestiture自己定义全部剥离Total divestiture自己定义部分转帐Partial transfer自己定义全部转帐Total transfer自己定义投资增值Investment writeup自己定义投资减值Investment amortization自己定义间接控股增加Increase in indirect investment自己定义间接控股减少Increase in indirect investment自己定义间接转移Indirect transfer自己定义方法变更(组织变更或合并处理方法变更)Method change(Cons. Group change or Change of accounting technique)自己定义首次合并的日期并非真正第一次合并的日期，一般将在BCS中上线年度的1月1日视为首次购并日。后续合并按长期股权投资和投资收益等的增量处理。UFIDA：对于增资减资撤资的处理通过合并范围和投资数据方便地实现。评价：2.6.3. 内部存货销售抵消SAP：手工录入。UFIDA：通过内部销售明细表能灵活实现按存货分类毛利率或综合毛利率计算存货的抵消数。3. 合并过程3.1. 自动对账SAP：对于对账未付数据，不能直接调整，需要从业务源头开始重新处理。UFIDA：可联查对账数据的来源，且可手工调整对账结果。3.2. 自动生成抵消分录SAP：UFIDA：3.3. 手工录入抵消分录SAP：在合并组织（合并范围）中的每个合并节点均虚设一个单位，取名如“XXX公司合并手工”，将需要手工录入的抵消分录以凭证的形式录入该主体中。UFIDA：可设置常用抵消分录，每个月调用。3.4. 合并生成SAP：UFIDA：待个别报表、抵消分录完成以后，点击“合并”即可轻松完成合并。4. 合并结果展现4.1. 合并报表SAP：直接产生报表到excel文档。UFIDA：4.2. 工作底稿SAP：工作底稿是表并法下产生的合并过程展现方式，SAP是账并法，无法处理，需要BW定制开发，工作量和技术难度大，遇有调整不易修改。UFIDA：l 根据表样中规定的“合并指标”自动产生工作底稿，能适应国内报表表样频繁变化的情况（如新会计准则颁布或国资委要求变化）。l 可逐级联查合并过程。l 可联查抵消数据的产生过程。4.3. 抵消分录SAP：自动生成的分录与手工分录分属于不同的地方，无法直观的查询。UFIDA：5. 特殊合并业务5.1. 并表不并账当合并范围中有单位不上线核算系统，只是合并其报表，那么账并法处理起来是较复杂的。5.2. 合并范围发生变化由于SAP是采用的账并法，所以当有新的公司加入到合并范围来（未上线核算系统）以后只能通过手工录入或导入的方式完成合并，而UFIDA使用的表并法可以较方便地处理。5.3. 同一控制下的企业合并需要进行追溯调整，账并法难以处理。5.4. 子公司超亏问题在大多数实务中，子公司超亏部分由母公司全额承担，表并法能方便地通过条件判断来进行权益法调整和投资抵消。6. 总结评价1、 SAP的设计方式导致重复工作，报表展现和工作底稿展现均需通过BW设计，增加工作量。UFIDA通过一套表样的设计完成多种结果展现，且设计方法简单易学。2、 SAP必须在事先建立好过账规则（抵消规则），否则在产生FI会计凭证时无法对应产生合并模块的凭证。UFIDA在合并实施时建立抵消规则，根据该规则可从各业务系统或备查表中取数，且规则可随时根据业务的变化进行修改。3、 SAP使用的账并法的优点是刚性解决了调表不调账的问题；UFIDA是通过“限制反结账功能+报表报送体系”实现，可以严格控制，同时保持了先调表后调账的操作灵活性。4、 SAP中需要手工干预的合并工作：在合并