房地产业税收管理习题.doc

一、单项选择题1、某公司2006年1月购入一栋房屋，价款80万元，并取得发票，2010年10月将房屋转让，取得价款200万元，不能取得评估价格，评估价格为（）万元。A、80B、90C、100D、1302、某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地40000平方米，其中办公用房占地3000平方米，职工宿舍占地1000平方米；育林地8000平方米，运材道占地10000平方米，自办的林中度假村占地6000平方米，自然保护区占地10000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1、2元。则该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。A、7200元B、10800元C、12000元D、24000元3、 某单位转让一栋位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，转让过程中支付有关税费500万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，契税完税凭证注明契税款3万元。转让项目应纳土地增值税为（）。A、90万元B、167、1万元C、168万元D、441万元4、 下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是（）。A、契税由财产的承受方缴纳B、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C、房屋产权相互交换，免征契税D、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款5、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（ ）。 A、房屋出租的，由承租人纳税 B、房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税 C、房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 D、房屋融资租赁的，由承租人依照房产余值缴纳房产税 6、某企业有原值为5000万元的房产，2009年1月1日将其中的40%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2009年度应纳房产税（）万元。 A、24 B、3、8 C、4、25 D、52、8 7、下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。 A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 D、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 8、根据城镇土地使用税的有关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的（ ）。 A、10 B、30 C、50 D、100 9、假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理正确的是（）。 A、村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额10000元 B、北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元 C、化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元 D、高校后勤实体占地1000平方米，应纳税额5000元 10、根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（）。 A、城镇土地使用税实行分级幅度税额 B、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定 C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际用于生产经营活动的土地面积 D、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税 11、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。 A、占用菜地开发花圃 B、占用农村集体所有的土地种植花卉 C、占用食品加工厂用地 D、占用鱼塘建房 12、某航空公司占用林地1万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。 A、20 B、28 C、24 D、25 13、下列各项中，减半征收耕地占用税的是（ ）。 A、民营企业临时占用耕地 B、军事设施占用耕地 C、农村居民占用耕地新建住宅 D、公路线路占用耕地14、下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有()。A、某村耕种用土地B、某工矿基地外商投资企业用地B、某市军事机关用地D、某镇市政广场用地15、甲企业与乙企业按3：2的占用比例共用一块土地，该土地面积为1000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区城镇土地使用税分上半年、下半年两次缴纳，甲公司上半年应纳城镇土地使用税()。A、900元B、1500元C、1800元D、3000元16、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为3：2)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米6元。该公司应纳城镇土地使用税()。A、0元B、10800元C、12000元D、18000元17、下列应纳城镇土地使用税的有()。A、县城的政府机关办公楼B、市区的某小学的操场用地C、工矿区的黑白铁门市部D、农村山区的小卖部18、某供热企业2006年结算向居民供热收入200万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税每平方米-年税额4元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税()。A、12000元B、8000元C、4000元D、0元19、下列免征土地使用税的是()。A、学校教学楼用地B、工厂实验室用地C、百货大楼仓库用地D、公园内饮食部用地20、城镇土地使用税的缴纳期限规定为()。A、按年计算，分季缴纳B、按年征收，分季缴纳C、按年计算，分期缴纳D、按年征收，分期缴纳21、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，纳税人应向()缴纳城镇土地使用税。A、注册地税务机关B、核算地税务机关C、总机构所在地税务机关D、分别向土地所在地税务机关22、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书()计征城镇土地使用税。A、当月起B、30日内C、次月起D、60 151内23、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自()计征城镇土地使用税。A、办妥产权手续之月起B、房屋使用或交付之次月起C、办妥产权手续次月起D、房屋使用或交付之月起24、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。 A、税务部门估定的价格扣除 B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C、房地产评估价格扣除 D、房地产原值减除30后的余值扣除25、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业2006年度应纳房产税()万元。A、24 B、22、8 C、30 D、16、8二、多项选择题1、 以下关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、境内单位提供设计、工程监理、测试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地B、从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管税务机关缴纳D、转让土地使用权，向机构主管税务机关申报纳税2、 转让旧房的，以下项目（）可作为土地增值税扣除项目金额。A、房屋及建筑物的账面价值B、取得土地使用权支付的地价款C、转让时缴纳的税金D、按照国家统一规定缴纳的有关费用3、下列各项中，不应当征收房产税的有（）。 A、经营性单位所有的办公用写字楼 B、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 C、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 D、农村的经营性用房 4、以下关于房产税的表述中错误的有（）。 A、房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调 B、已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税 C、房产税的计税依据仅是房产余值 D、对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税 5、下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（）。 A、对高校后勤实体免征房产税 B、对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税 C、房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D、应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税 6、下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（）。 A、拥有土地使用权的单位和个人 B、出租房屋的承租方 C、对外出租房屋的出租方 D、共有土地使用权的各方 7、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。 A、用于渔场的办公楼及职工宿舍用地 B、北京香山公园内专设游客餐厅用地 C、公园中管理单位的办公用地 D、2010年新建的独立地下商场用地 8、下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。 A、盐矿的矿井用地 B、工业企业仓库用地 C、危险品仓库用地 D、机场场内道路用地 9、耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有（）。 A、属于对特定土地资源占用课税,具有资源税性质 B、具有特定行为税的性质 C、实行一次性课征 D、采用了地区差别比例税率 10、下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（）。 A、军事设施占用耕地免征耕地占用税 B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税 C、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 D、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 11、下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（ ）。 A、耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位 B、占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税 C、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30% D、农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税 12、城镇土地使用税的征税范围，包括()。A、在县城国有土地B、在建制镇上的集体土地C、在工矿区的国有土地D、在农村的集体土地13、以下不缴纳城镇土地使用税的有()。A、城市郊区的杂货店B、市区的外资企业C、农村的家电修理门市部D、农田14、纳税人实际占用的土地面积规定如下()。A、凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C、尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整D、没有土地使用证书的，由税务机关核定纳税人的实际占用的土地面积15、以下免征城镇土地使用税的有()。A、税务机关自用的土地B、学校出租的土地C、公园游览用地D、市政广场占用土地16、以下免征城镇土地使用税的有()。A、工矿区内的鱼苗养殖场B、城市郊区的苗圃C、建制镇上的农场办公室D、工矿区里的林业加工厂17、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有()。A、用于水产养殖业的生产用地B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地C、公园中管理单位的办公用地D、学校食堂对外营业的餐馆用地18、下列各项中，免缴土地使用税的有()。A、财政拨付事业经费单位的食堂用地B、名胜古迹场所设立的茶水部用地C、公园内设立的影剧院用地D、宗教寺庙人员的生活用地19、下列各项中，税法条例明确规定减免城镇土地使用税的优惠政策有()。A、举办宗教仪式用地B、市政广场公共用地C、纳税单位无偿使用免税单位的土地D、个人所有的居住房屋和院落用地20、下列各项中，税法条例明确规定免缴土地使用税的有()。A、高校食堂用地B、港口堆货场用地C、港口泊位用地D、机场飞行区用地三、判断题1、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地和集体所有的土地。()2、城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村。()3、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。()4、纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。()5、纳税人计算缴纳城镇土地使用税的土地面积由税务机关确定。()6、城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率，经济发达地区的适用税额可适当提高，但以20为限。()7、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税。()8、对于新征用的土地，凡属耕地的自批准之日次月起开始缴纳土地使用税。()9、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。()10、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直 辖市管辖的，纳税人跨地区使用的土地，其纳 税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。()四、计算题1、2006年某企业土地使用证标明实际占地80000平方米，厂区内技工学校占地1000平方米，托儿所占地600平方米，将200平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有800平方米环境绿地，向厂内外开放。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为3元平方米，该厂应缴多少城镇土地使用税。 来源:考2.某房地产开发公司2006年度开发一栋写字楼出售。取出的销售收入总额2000万元；支付开发写字楼的地价款400万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元；开发过程中向非金融机构借款500万元，借款期限1年。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。经当地税务机构确定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5，写字楼所在地的城市维护建设税税率为7，教育费附加征收率为3，根据资料与营业税、土地增值税、企业所得税的有关规定，分别回答下列相关问题： （1）销售写字楼应当缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加； （2）计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用； （3）计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和附扣除费； （4）该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税； （5）该房地产开发公司2006年度销售写字楼应缴纳企业所得税。3、某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目，有关资料如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入6000万元，并签订了销售合同。（2）购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款800万元，另发生相关费用60万元。（3）发生土地拆迁补偿费180万元，前期工程费100万元，支付工程价款900万元，基础设施及公共配套设施费90万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用200万元，财务费用300万元，管理费用60万元。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10。要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。（2）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。（3）计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。答案一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年，2006年1月购买至2010年10月转让，年限为4年9个月按5年计算，所以，评估价格80*（15*5%）100（万元）。2、【正确答案】：C【答案解析】：在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，以及办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税；林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道免征城镇土地使用税。自然保护区比照公园免征城镇土地使用税。应纳税额（300010006000）1、212000（元）。3、【正确答案】：B【答案解析】：评估价格=重置成本成新度折扣率=120070%=840（万元），扣除项目金额=840+500+3+100=1443（万元），增值额=2000-1443=557（万元），增值率=5571443100%=38、6%，适用税率为30%，应纳土地增值税=55730%=167、1（万元）4、【正确答案】：C【答案解析】：房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税；价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。5、【正确答案】：A 【答案解析】：房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。 6、 【正确答案】：D 【答案解析】：从价计征的房产原值5000（140%）3000（万元） 3000（120%）1、2%20012%52、8（万元） 7、 【正确答案】：A 【答案解析】：选项A，将原有房产用于生产经营，应当是从生产经营之月起缴纳房产税。 8、 【正确答案】：B 【答案解析】：经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%。 9、 【正确答案】：C 【答案解析】：选项A不属于城镇土地使用税的征税范围；选项B、D均为免征城镇土地使用税的土地；选项C厂区内绿化用地应正常缴纳城镇土地使用税。 10、【正确答案】：C 【答案解析】：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积。 11、 【正确答案】：D 【答案解析】：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。 12、【正确答案】：B 【答案解析】：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 应缴纳耕地占用税=120+42=82（万元） 13、【正确答案】：C 【答案解析】：民营企业临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 14、【正确答案】：B 【答案解析】：农村不开征城镇土地使用税；军事机关用地和市政街道、广场用地免税；外商投资企业生产用地应该纳税。15、【正确答案】：A 【答案解析】：甲公司占用面积=10003(3+2)=600(平方米)甲公司上半年应纳城镇土地使用税=600350=900(元)16、【正确答案】：B 【答案解析】：该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用，共有土地使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。该公司应纳城镇土地使用税：30003(3+2)6=10800(元)17、【正确答案】：C 【答案解析】：国家机关、事业单位自用土地免税；城镇土地使用税的开征区域不包括农村；只有工矿区的黑白铁门市部应纳城镇土地使用税。18、【正确答案】：C 【答案解析】：对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。应纳城镇土地使用税=300041000000(2000000+1000000)=4000(元)19、【正确答案】：A 【答案解析】：BCD都属经营用土地，只有A属于财政部门拨付事业经费的单位的自用土地，免纳土地使用税。20、【正确答案】：C 【答案解析】：注意不要与车船使用税的纳税期限混淆，也注意分期缴纳不等于分季缴纳。21、【正确答案】：D 【答案解析】：城镇土地使用税在土地所在地缴纳。 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。22、【正确答案】：C 【答案解析】：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。23、【正确答案】：B 【答案解析】：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。 来源:考试大-注册会计师24、【正确答案】：C 【答案解析】应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣除，具体评估由有关房地产评估机构进行。25、【正确答案】：B 【答案解析】2500(130)=1750(万元) 1750(120)1、2+5012=22、8(万元)二、多项选择题1、【正确答案】：ABC 【答案解析】：转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税。2、【正确答案】：BCD 【答案解析】：转让旧房，可作为扣除项目金额扣除的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款或出让金、按国家规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金。3、【正确答案】：BCD 【答案解析】：位于农村房屋不属于房产税的征税范围；经营性单位所有的办公用写字楼，是有房屋产权的房屋，应当缴纳房产税。 4、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯应当计入。已交付使用但未办理竣工决算的房屋应当申报缴纳房产税。房产税有从价计征和从租计征两种征收方法，相应的计税依据有可能是房产余值，也有可能是取得的租金。 5、【正确答案】：ABC 【答案解析】：应税房产大修停用半年以上的，在大修期间免征房产税，不是三个月。 6、 【正确答案】：ACD 【答案解析】：城镇土地使用税纳税人一般为拥有土地使用权的单位和个人，在特定情况下，未确定土地使用权的房屋的实际使用人、共有土地使用权的各方也可以成为城镇土地使用税纳税人。 7、 【正确答案】：ABD 【答案解析】：公园中管理单位的办公用地可以正常免税。自2009年12月1日起，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。 8、 【正确答案】：AD 【答案解析】：工业企业仓库用地应当正常纳税。对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定，暂免征收城镇土地使用税。 9、 【正确答案】：ABC 【答案解析】：耕地占用税实行从量定额征收,采用的是地区差别定额税率，不是比例税率。 10、【正确答案】：ACD 【答案解析】：选项B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。 11、【正确答案】：AD 【答案解析】：选项B，占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税；选项C，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。 12、【正确答案】：ABC 【答案解析】：城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。开征范围不包括农村。13、【正确答案】：CD 【答案解析】：城市、县城、建制镇、工矿区以外的工矿企业不缴纳城镇土地使用税。其中城市的征收范围为市区和郊区。外商投资企业也要交纳土地使用税。14、【正确答案】：ABC 【答案解析】：凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；不由税务机关核定纳税人实际占用的土地面积。15、【正确答案】：ACD 【答案解析】：按照规定，A属于国家机关自用的土地，应免税；B属于由国家财政部门拨付事业经费的单位用于经营的土地，应征税；C属于公园、名胜古迹自用的土地，应免税；D属于市政街道公用土地，应免税。16、【正确答案】：AB 【答案解析】：直接用于农、林、牧、渔业的生产专业用地免缴土地使用税，但不包括农副产品加工场地和生活办公用地。17、【正确答案】：BD 【答案解析】：直接用于农、林、牧、渔业的生产专业用地免缴土地使用税；公园、名胜古迹园区内游览和管理办公用地免征土地使用税，但附设照相馆用地应照章征税；政府拨付教育经费的学校虽属免税单位，但其对外生产或经营性用地应依法缴纳土地使用税。18、【正确答案】：AD 【答案解析】：公园、名胜古迹园区内游览和管理办公用地免征土地使用税，但附设茶水部、影剧院用地应照章征税。19、【正确答案】：AB 【答案解析】：举办宗教仪式用地和市政广场公共用地都属于免税范围；纳税单位无偿使用免税单位的土地应依法缴纳土地使用税；个人所有的居住房屋和院落用地不是税法条例规定的减免税优惠，而是由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免的项目。20、【正确答案】：ACD 【答案解析】：高校后勤实体、港口泊位用地、机场飞行区用地都属于免税范围。港口堆货场用地应照章征税，纳税有困难的，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免。三、判断题1、【正确答案】： 【答案解析】：考核考生对城镇土地使用税的征税范围的掌握程度。城镇土地使用税开征有范围规定，但没有土地所有权性质规定，考生应注意这一点与土地增值税不同。2、【正确答案】： 【答案解析】：城镇土地使用税的开征区域包括城市、县城、建制镇和工矿区，市郊在开征区域范围内，农村不在开征区域范围内。3、【正确答案】： 【答案解析】：考核城镇土地使用税的一种特殊情况。这一规定与房产税的相关规定近似。4、【正确答案】： 【答案解析】：纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。待核发土地使用证以后再作调整。5、【正确答案】： 【答案解析】：凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。不由税务机关核定纳税人实际占用的土地面积。6、【正确答案】： 【答案解析】：城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率，经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准。7、【正确答案】： 【答案解析】：出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税。8、【正确答案】： 【答案解析】：对于新征用的土地，凡属耕地的自批准之日起满一年时开始缴纳土地使用税。9、【正确答案】： 【答案解析】：对于新征用的土地，凡属耕地的自批准之日起满一