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财务报告的填列与计算1 资产负债表期末余额填列的几种方法：1. 直接根据总账科目余额填列交易性金融资产、工程物资、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、递延所得税负债、预计负债、实收资本、资本公积、盈余公积等项目2. 根据几个总账科目余额计算填列货币资金：根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目余额的合计数填列3. 根据有关明细科目余额计算填列开发支出：根据“科研支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列预收款项：根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列应付账款：根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账贷方余额这和填列未分配利润：根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列其他如一年内到期的非流动资产、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券等4. 根据总账科目和明细科目余额分析计算填列长期借款、长期待摊费用、其他非流动资产5.根据有关科目减去其备抵科目余额后的净额填列可供出售金融资产、投资性房地产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等6. 综合运用上述填列方法存货：根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列其他如应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款等现金流量表：（将权责发生制的数据调整成收付实现制的现金流量）（1） 经营活动产生的现金流量1. 销售商品、提供劳务收到的现金本期销售商品和提供劳务本期收到的现金+前期销售商品和提供劳务本期收到的现金+本期预收的商品款和劳务款等+本期收回前期核销的坏账损失-本期计提的坏账准备-本期发生销货退回而支付的现金=营业收入+本期发生的增值税销项税额+应收账款、应收票据（期初-期末）-本期计提的坏账准备+本期收回前期核销的坏账损失+预收款项项目（期末-期初）-本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据-本期发生的现金折扣-本期发生的票据贴现利息（不附追索权）+收到的带息票据的利息2. 收到的税费返还=3. 购买商品、接受劳务支付的现金=本期营业成本+增值税进项税额+存货（期末-期初）+应付账款、应付票据（期初-期末
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