信用社计算机网络综合业务系统存放联社往来的会计核算暂行办法.doc

农村信用社计算机网络综合业务系统存放联社往来的会计核算暂行办法一、存放联社往来的概念存放联社往来是指独立核算信用社或联社营业部与联社清算中心之间由于资金调拨、资金清算、缴存存款、领缴现金以及资金拆借等业务所发生的资金往来。二、存放联社往来使用的会计核算科目存放联社往来的资金，独立核算信用社使用“1124存放联社款项”科目下的“一般存款”帐户核算，清算中心使用“2323信用社上存联社款项”科目下的“一般存款”帐户核算。三、具体业务的会计核算（一）现金缴存1、当信用社需缴存现金给清算中心时：信用社会计分录：借：1124存放联社款项 贷：1011现金清算中心会计分录：借：1011现金 贷：2323信用社上存联社款项2、当信用社到清算中心领取现金时，帐务处理同上，会计分录相反。3、信用社与信用社之间互相调拨现金时：调出社会计分录：借：463101县辖往 贷：1011现金调入社会计分录：借：1011现金 贷：463101县辖往来其资金清算在日终时由中心通过联社存放和存放联社扣减。调出社清算时会计分录：借：1124存放联社款项 贷：463900县辖汇兑汇差调入社清算时会计分录： 借：2323信用社上存联社款项调入 贷：2323信用社上存联社款项调出社（二）调剂资金1、如果信用社之间拆借资金通过县辖往来划拔 拆出社会计分录：借：1211调出调剂 贷：4631县辖往帐 拆入社会计分录：借：4632县辖往帐 贷：2412调入调剂资金其资金清算在日终时由清算中心通过联社存放款项和信用社上存联社款项进行清算：拆出社清算分录：借：4639县辖汇兑汇差 贷：1124存放联社款项拆入社清算分录：借：1124存放联社款项 贷：4639县辖汇兑汇差清算中心清算分录： 借：2323信用社存放联社款项拆出社 贷：2323信用社存放联社款项拆入社2、如果信用社之间直接通过清算中心进行拆借资金，业务发生时已完成其清算：拆出社会计分录：借：1211调出调剂资金 贷：1124存放联社款项拆入社会计分录：借：1124存放联社款项 贷：2412调入调剂资金清算中心会计分录： 借：2323信用社上存联社款项拆出社 贷：2323信用社上存联社款项拆入社3、如果联网信用社在联社的存放款项余额不足用来清算当日资金时，可以从联社清算中心自动进行临时借款，借款限额与时限由联社自己制定：清算中心会计分录：借：1211调出调剂资金 贷：2323联社存放款项借款社借款社会计分录：借：1124存放联社款项 贷：2412调入调剂资金（三）联社与信用社之间的资金往来联社与其辖下的信用社之间的内部资金往来，可以直接在存放联社和信用社上存联社款项两个科目上核算，会计分录略。（四）信用社上存联社款项的利息核算信用社存放联社款项按季结息，清算中心每个季度的20日做完日终后，由系统自动计算出信用社上存联社款项利息。清算中心会计分录：借：5221金融机构往来支出 贷：2323信用社存放联社款项信用社会计分录：借：1124存放联社款项 贷：5021金融机构往来收入（五）资金清算的核算综合业务系统自动完成系统内往来业务的资金清算，并自动清算到“1124存放联社款项”和“2323信用社上存联社款项”科目的相关帐户，具体核算分录略，详细请看XX农村信用社网络综合业务系统业务指南的“第十一章 系统内