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文档简介

(图文）税控专用设备和技术维护费抵减税款处理税控专用设备和技术维护费抵减税款处理.（适用于增值税纳税人及小规模纳税人）一、政策依据：财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税税额有关政策的通知（财税【2012】15号）二、抵税范围：目前，我局纳税人的抵税范围为纳税人向以下软件生产服务单位所交的下列费用：（一）由中润四方公司提供的普通发票网络税控系统专用设备费（720元/套）和年度维护费（330元/年）（二）由百望九赋公司提供的机动车税控发票开具系统专用设备费（720元/套）和年度维护费（330元/年）（三）由航天信息公司提供的增值税防伪税控开票系统专用设备费（金税卡1188元、IC卡79元、读卡器149元，三项共计1416元/套）和年度维护费（407元/年）。上述设备费限于初次购买所花费用。上列项目可以全额抵减税款；未列项目不能全额抵减税款。三、抵减方式：在抵税之前有税款反应的月份，实行凭票抵税。当期不足后期可以继续抵减，直至抵完为止。四、具体操作： （一）增值税一般纳税人在增值税纳税申报表附列资料四的第1栏和增值税纳税申报表第23栏“应纳税额减征额”中进行填写（上表中抵税之前应交增值税780元，假定本次缴纳防伪税控设备费和技术维护费1050元，实际抵减780元，尚剩270元留待以后有税款反应的月份抵减）（二）查账征收小规模纳税人点击“报表录入”“税额抵减情况表（营改增）”，在弹出的增值税纳税申报表附列资料（四）中第1栏和主表增值税小规模申报表（营改增）中的11栏“应纳税额减征额”中进行填写（三）定额达到或超过起征点的“双定户”对“双定户”的抵减税款处理主要由税务机关工作人员进行，但纳税人需要配合做好相关工作：1、 税务机关税收管理员将“双定户”抵扣税款月份的纳税申报方式修改为“查账征收”方式（申报的销售额不得低于税务机关修改申报方式之前的核定销售额），并通知纳税人办理修改征税方式之前的增值税分月汇总纳税申报。2、当月税款抵减后尚有余额需要交纳的，由纳税人进行申报交
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