会计实务课实习教材.doc

海 口 栋 才 学 校会计实务操作教材目 录一、 实习企业概况企业名称：上海飞跃标牌厂住所：上海市园丁路886号电话：65016868纳税人登记号：310108001293875企业开户银行：工行上海市分行长宁支行红霞分理处账号：252-66013172财 务 主 管：成功2007年1月份发生的经济业务（共42笔） (1) 3日，签发支票一张，向工商银行提取现金800元做备用金。要求：签发支票，号码AH109414，填制记帐凭证。 (2) 3日，产品生产领用材料：用 途 材料名称 领用数量 单位成本 领料人产品YJ-1生产耗用 有机玻璃板 200千克 28元/千克 高小飞产品BX-2生产耗用 不锈钢板 500千克 32元/千克 彭 芝 要求：填制领料单一张（有机玻璃板）、限额领料单一张（不锈钢板,编号01108），填制记帐凭证，结转有机玻璃板领用成本，并据以登记原材料和生产成本明细账。（3）4日，向上海宝山物资供应站购买材料，收到的增值税专用发票上列明：材料名称 数 量 单 价 价 款 税 额有机玻璃板 1,000千克 28元/千克 28,000元 4,760元货已验收入库，货款尚未支付。 要求：填制收料单，填制记帐凭证，结转原材料入库成本，并据以登记材料采购和原材料明细账。（4）日，购转账支票一本，支付工本费20元，填制记帐凭证。（5）日，向广源电子仪器厂销售产成品，开出增值税专用发票（号码00177777），货已发出，货款尚未收到产品名称销售数量 单价 价款 税额单位成本YJ-1 7,000块.80元块19,600元3,332元 1.12元/块BX2 500块 26.50元块 13,250元 2,252.50元 18.00元/块 要求：填制增值税专用发票（购货方地址：宋园路号；电话：63784439；税务登记号310009237654164；开户银行及账号：农行3010039817）；填制产品出库单、填制记帐凭证，并据以登记产成品明细账，售出产品成本于月末结转。（6）日，签发支票一张，金额16，400元，向长江计算机公司购入计算机一台及配套设备。要求：签发支票，号码：AH109415。填制记帐凭证。（7）7日，签发支票一张，向光明不锈钢厂购买材料，收到的增值税专用发票上列明： 材料名称 数 量 单 价 价 款 税 额 不锈钢板 1,200千克 32元/千克 38,400元 6,528元货已验收入库。要求：签发支票，号码：AH109416；填制收料单，填制记帐凭证，并据以登记材料采购和原材料明细帐；结转原材料入库成本。（8）7日，处理废品，收到现金3808元，填制记帐凭证。（9）7日，通过工商银行交纳上月应缴未缴所得税17,820元，当即收到所得税缴款书收据联，填制记帐凭证。（10）10日，向恒信整流器厂销售产成品，开出增值税专用发票（号码00177778），货已发出，当即收到对方签发的支票一张，金额为47,034元。 产品名称 销售数量 单 价 价 款 税 款 单位成本 YJ-1 3,000 2.80元/块 8,400元 1,428元 1.12元/块 BX-2 1,200 26.50元/块 31,800元 5,406元 18.00元/块 要求：填制增值税专用发票（购货方地址：上海市长德路105号，电话：56749937；税务登记号：310113589073204；开户行帐号：中行徐汇支行41083540046）；填制产品出库单，并据以登记产品明细帐，售出产品成本于月末汇总后结转；填制进帐单，将银行支票送存工商银行，填制记帐凭证。（11）10日，厂部管理人员张明赴杭州出差洽谈业务，预支差旅费500元，出纳以现金付讫。 要求：填制暂支单，填制记帐凭证。（12）10日，向市振华厂购专利，开出转账支票付款10000元。 要求:签发支票,号码:AH109417，填制记帐凭证。（13）11日，收到广源电子仪器厂交来银行支票一张，结算前欠货款，金额150,000元。 要求：填制进帐单，将银行支票送存工商银行，填制记帐凭证。（14）11日，产品生产领用材料：用 途 材料名称 领用数量 单位成本 领料人产品YJ1生产耗用 有机玻璃板 200千克 28元/千克 高小飞产品BX2生产耗用 不锈钢板 500千克 32元/千克 彭 芝 要求：填制领料单一张（有机玻璃板）、限额领料单一张，（不锈钢板，编号01108），并据已登记原材料和生产成本明细帐；填制记帐凭证，结转有机玻璃板领用成本。（15）12日，收到临时工刘红交入职押金200元现金，填制记帐凭证。（16）13日，签发支票一张，支付广告费7,875元，收到创意广告公司开出发票。 要求：签发支票，号码：AH109418，填制记帐凭证。（17）14日，张明报销差旅费518元，出纳以现金18元补付预支款不足之差额。要求：填制记帐凭证。（一张凭证）（18）14日，签发支票一张，向工商银行提取现金21,200元，根据“工资发放单”以现金发放工资。 要求：签发支票，号码AH109419，填制记帐凭证。（19）17日，产品生产领用材料：用 途 材料名称 领用数量 单位成本 领料人产品YJ1生产耗用 有机玻璃板 150千克 28元/千克 高小飞 产品BX2生产耗用 不锈钢板 400千克 32元/千克 彭 芝要求：填制领料单一张（有机玻璃板）、限额领料单一张（不锈钢板，编号01108），并据以登记原材料和生产成本明细账；填制记帐凭证，结转有机玻璃板领用成本。（20）17日，收到国家拨入试制新产品拨款20000元存入银行，填制记帐凭证。（21）18日，领用油漆一批，具体资料如下： 用 途 领用数量 单位成本 领料人产品YJ-1生产耗用 25罐 68元/罐 高小飞 产品BX- 2生产耗用 5罐 68元/罐 彭 芝车间一般耗用 3罐 68元/罐 孔 逸行政管理部门耗用 7罐 68元/罐 张 明 要求：分别按用途填制领料单（四张），并据以登记原材料和生产成本、制造费用和管理费用明细帐；填制记帐凭证（一张凭证），结转原材料领用成本。（22）19日，向恒信整流器厂销售产成品，开出增值税专用发票（号码00177779），货已发出，当即收到对方签发的支票一张，金额为31,356元产品名称销售数量单价价款税款单位成本YJ-12,000块 2.80元 5,600元 952元 1.12元/块BX2 800块 26.50元 21,200元 3,604元 18.00元/块 要求：填制增值税发票 ；（购货方地址：宋园路号；电话：63784439；税务登记号310009237654164；开户银行及账号：农行3010039817）；填制产品出库单,并据以登记产成品明细帐，售出产品成品与月末汇总后结转；填制进帐单，将银行支票送存工商银行填制记帐凭证。（23）21日，预提本月应负担的尚未到期的短期借款利息1,000元，填制记帐凭证。（无原始凭证）（24）21日，收到外商捐赠设备一台，按国内市场价值40000元入账，该设备为新设备，不需要安装，直接交车间使用。 要求：填制记帐凭证。（25）21日，收到工商银行转来供电局专用托收凭证，付讫电费1,784元,当即按下列固定比例进行分配：生产车间 75%行政管理部门 25%要求：编制电费分配计算表，填制记帐凭证。（26）24日，向上海市宝山物资供应站购买材料，收到的增值税专用发票上列明： 材料名称 数 量 单 价 价 款 税 额 有机玻璃板 1,200千克 27,90元/千克 33,480元 5,691.60元 不锈钢板 1,000千克 31,90元/千克 31,900元 5,423.00元货已验收入库,货款尚未支付.。出纳以现金支付上海黄浦运输公司上述两种材料的运费220元。要求：按材料重量分配运输费，并填制运费计算分配表； 填制收料单，并据以登记材料采购和原材料明细帐； 填制记帐凭证（作两张凭证），结转原材料入库成本。（27）25日，收到常来饭店发票一张，结算本月招待客户就餐费762元，款项直接以现金支付。要求：填制付款凭单，填制记帐凭证。（28）25日，本厂未履行销售合同，向市三星厂支付违约金和赔偿金现金共计2300元。（29）25日，产品生产领用材料：用 途 材料名称 领用数量 单位成本 领料人产品BX2生产耗用 不锈钢板 350千克 32元/千克 高小飞产品YJ1生产耗用 有机玻璃板 125千克 28元/千克 彭 芝 要求：填制领料单一张（有机玻璃板）、限额领料单（不锈钢板，编号01108），并据以登记原材料和生产成本明细帐；填制记帐凭证，结转有机玻璃板领用成本； 填制完成限额领料单（编号01108）上有关内容，根据本月实用数结转不锈钢板领用成本。（30）27日，签发支票一张，向金辉物业管理公司支付生产车间厂房修理费6,600元,从本月起分六个月平均摊销。要求：签发支票，号码AH109420，摊销本月应负担的修理费用，填制记帐凭证。（一张凭证） (31) 27日,填制还款凭证,归还短期借款100,000元.该项借款于上年12月27日向工商银行借入,今日到期,到期利息341元于同日结清。要求：填制贷款还款凭证（放款户即银行用于贷款核算的专用账户，账号：2526001794321）填制记帐凭证。（一张凭证）（32）28日，向广源电子仪器厂销售产成品，开出增值税专用发票（号码00177780）,货已发出,货款尚未收到。产品名称 销售数量 单 价 价 款 税 额 单位成本YJ-1 6,000块 2.80元/块 16,800元 2,856元 1.12元/块BX2 900块 26.50元/块 23,850元 4,054.50元 18.00元/块 要求：填制增值税专用发票； 填制产品出库单，填制记帐凭证，并据以登记产成品明细帐，售出产成品成本于月末汇总后结转。（33）28日，接上级指示，待处理财产原材料盘亏，应由过失人张军赔偿136元，其余同意转销。填制记帐凭证。（34）31日，根据“固定资产分类折旧汇总表”计提本月折旧费3,428元。 要求：根据“固定资产分类折旧计算表”填制“固定资产分类折旧汇总表”填制记帐凭证。（35）31日，分配本月应付职工工资，并按工资总额的14%计提应付福利费。本月工资总额为21,200元，其中生产工人工资14,400元,按生产工时在产品之间进行分配;车间管理人员工资3,000元；行政管理人员工资3,800元.产品生产工时有关资料如下：产品名称 生产工时YJ-1 1,000BX-2 2,000 要求：填制“应付工资及福利费分配表” 填制记帐凭证（作两张凭证）。（36）31日，按产品生产工时分配结转生产车间的制造费用。要求：根据全月制造费用总额，按各产品工时占总工时的比例分配制造费用，填制记帐凭证。（37）31日，本月完工产品情况如下： 产品名称 完工数量 完工成本 在产品成本 YJ-1 0 0 35,582 BX-2 4,038 72,684 0 要求：登记生产成本明细账并结帐； 填制产品入库单，（只填数量）并据以登记产成品明细帐； 填制记帐凭证（根据完工金额），结转产成品入库成本。（38）31日，结转本月产品销售成本。 要求：根据产品出库单填制产成品发出汇总表，