新财务管理制度.doc

财务管理制度 目目 录录 一 总则 二 流动资产管理制度 三 固定资产管理制度 四 成本管理制度 五 费用管理制度 六 发票管理制度 七 会计档案管理制度 八 财务报销管理制度 一 总一 总 则则 财务管理是企业管理的中心环节 是一项重要的综合 性 职能性管理工作 制定一整套完整的内部财务管理制 度 有利于降低消耗 提高劳动生产率 实现投入与产出 速度与效益的最优化 也有利于建立健全自主经营 自我 约束 自我发展的经营机制 为加强企业管理 特制定本 公司财务管理制度 二 流动资产管理制度 流动资产是企业资产的重要组成部分 是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期 内变现或耗用的资产 特点是流动性大 周转期限短 具体包括现金 银行存款 应收及 预付款项 待摊费用 存货等 1 货币资金的管理 货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金 包括现金和银 行存款 1 根据 企业会计制度 的现金管理办法规定 现金使用只限于支付职工工资 津 贴 奖金 福利费 个人劳务 报酬和出差人员必须携带的差旅费 零星支出 2 设立现金 银行存款日记账 包括人民币和外币 各项现金 银行存款的收入和 支出必须有合法的原始凭证为依据 而且要有经理签字 出纳人员审核无误后经经理 决裁才能据以收支款项 按照业务发生顺序的先后逐日逐笔登记现金日记账和银行存 款日记账 做到日清月结 账物相符 3 库存现金要按银行规定的库存限额存放现金 超过限额要及时存入银行 不得坐 支 4 要定期清查现金 不能用白条抵账 及时清理借条 5 定期与银行对账 保证账实相符 6 建立支票领用制度 7 月末编制现金 银行存款余额调节表 2 应收账款管理 1 建立往来明细账 并逐笔登记发生时间 数量 金额 2 每月与营业部对账 准确反映其形成回款及增减变化 3 经常与营业部取得联系 对应收账款的账龄进行分析 采取摧收措施 加快资金周围 3 存货的管理 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用的物资 包括各种原辅材料 燃料 包装物 低值易耗品 产成品等 1 原材料的管理 1 原材料按实际成本计价 2 原材料入库时必须经检验员检验 验收合格后 由采购 PART 开据入库单 经 有关部门签字 方可入库 3 月终由生产部根据材料出 入库单进行汇总 编制原材料 送往财务部 4 月终财务部根据生产部报来的材料进销存明细表 采用加权平均法进行成本核 算 5 每月终了采购 PART 部和生产部对各种原辅材料进行盘点 每年公司至少进行 两次清查 2 产成品的管理制度 1 车间每月完成的产成品 必须经检验员验收合格后 填写产成品入库单 当日 完成的产成品必须当日输入库手续 以保证数字准确及时 2 产成品入库单由车间统计员填写入库单 到仓库办理入库 仓库保管员核对无 误后签字或盖章 月底由生产部 财务部将本月入库数量进行核对 3 产成品出库时 成品库必须见到由物流 PART 决裁的产成品出库单方可出库 4 月底由仓库 财务部将本月出库数量进行核对 5 产成品退库必须经营业 TEAM 长同意 退回公司的产成品先由仓库保管员进行 清点 然后由检验员检验 方可入库 6 生产部每月月末向财务部报送产成品入库 出库 结存月报表 财务部根据各 部报来的月报表核对后进行产成品核算 7 仓库每月底对产品库存进行实地盘点 公司每年至少两次进行清查 三 固定资产管理制度 1 固定资产标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋 建筑物 机器 机械 运输工具以及其他与 生产经营有关的设备 器具 工具等 不属于生产经营主要设备的物品 单位价值在 2000 元以上并且使用期限超过 2 年的 也应作为固定资产管理 2 固定资产的分类 固定资产类别 折旧计提年限 净残值率 1 房屋及建筑物 20 10 2 机器设备 10 10 3 运输工具 10 10 4 计算机设备 5 10 5 办公家具及设备 5 10 3 固定资产的管理部门 根据内部控制制度 固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理 由 IT 部对计 算机设备进行管理 由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理 各具体管理部门应 1 设置固定资产实物台帐 建立固定资产卡片 2 对固定资产进行统一分类编号 3 对固定资产的使用落实到使用人 机器设备落实到组 4 固定资产核算部门 1 财务部为公司固定资产的核算部门 2 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 3 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 4 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点 做 到帐实相符 保持帐 物 卡一致 5 固定资产报废 1 当固定资产严重损坏 没有维修价值时 由固定资产使用部门提出申请 填写 固定资产报废申请表 交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批 2 经批准后 固定资产管理部门对实物进行处理 处理后对台帐及固定资产卡片 进行更新 并将处理结果书面通知财务部 3 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果 进行帐务处理 四 成本管理制度 企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心内容 必须贯穿于生产经营活动的 全过程 其基本任务是 通过预测 计划 控制 核算 分析和考核 反映企业生产经营 成果 挖掘降低成本潜力 努力降低产品成本 1 成本费用开支范围 一切与生产经营有关的支出 应计入成本费用 包括直接材料 直接人工和制造费用 构成产品的制造成本 管理费用 财务费用和销售费用作为当期费用处理 2 成本管理的组织机构和责任 产品成本是衡量企业全部经营的工作质量的标准 降低成本是各个部门的共同任务 根据我公司具体情况 在总经理直接领导下 加强成本管理与核算 1 负责成本计划的编制 2 负责产成本的核算 3 负责组织召开成本分析 4 审核制定成本标准 5 分解各部门降低成本指标 6 按期编制财务预算和财务决算报告 3 成本管理的基础工作 1 建立健全原始记录 包括原材料收 发 结存 考勤记录 生产记录 产成品入 库等 2 加强计量工作和计数方法是各项物资转移准确的保证 计量工作要负责 计量单 位要统一 不能以估价代替实际数 以达到真实可靠 4 成本核算的方法 生产成本核算根据采购部 生产部报来的材料实际消耗明细表 产成品入库单及当期 发生的各项费用 采用品种法计算本期产品实际成本 5 成本分析 每月结账后 由财务部根据当月发生的成本项目及金额与目标成本进行比较 召开由 总经理参加 财务部主持的成本分析会 对超出目标成本的项目进行分析 寻找降低成本 的途径 6 目标成本管理 成本控制是目标管理的一项重要内容 它必须以目标成本为依据 作为对企业经济活 动进行限制和指导的准绳 力求做到以最少的成本开支获得最大的经济效益 1 目标成本的制定 目标成本是作为奋斗目标所要努力实现的成本 应采用平均先进定额 需要经过努力 才能达到的 因此 制定目标成本 既要根据本企业的具体情况 如市场情况 设备条件 生产能力 技术水平及历史成本资料等 也要考虑企业的外部条件 通过量 本 利分析 等专门方法制定出最佳的目标成本 目标成本制定以财务为核心 其他部门各自制定的目 标成本标准加以汇总 并对各部门的目标成本加以分析考核 根据有关因素变动及时调整 以制定出一个较为科学可行的目标成本 2 目标成本的实施 目标成本还需层层分解为责任成本 落实到各有关的成本中心 形成一个成本控制网 各成本中心应随时积累实际成本发生的信息 计算成本差异 分析成本超降缘故 并将目 标成本分解 针对各部门目标成本的执行情况进行监督 并报总经理予以奖惩 以利于目 标成本顺利实施 3 目标成本中心的确定 针对公司的具体情况 可设立以下成本中心 A 生产成本中心 包括生产线 包装 模具组 电工 此成本中心由制造部负责 b 供应成本中心 包括原辅材料采购 物料消耗 由采购部负责 C 质量成本中心 包括技术标准 质量验收 设备安全运转等 由 QA 科负责 D 销售成本中心 包括销售数量 销售单价 销售费用 由销售部负责 E 后勤成本中心 包括办公用品 通讯费 交际应酬费 汽车费 食堂费等 由管理 部负责 五 费用管理制度 加强费用开支的管理是降低成本的有效措施 每月各部门定期作出本部门的开支计 划 经理批准 由财务部协调利用好资金 节约开支 杜绝浪费 并严格控制和监督 1 对公司的各项费用开支 各部门应于 30 日前编制下月资金使用计划 经部门主 管审核签字 在报经理批准递交财务 实行先计划后开支的原则 2 财务部根据本月的收支计划编制资金平衡表 3 财务部根据收入情况 本着优先保生产费用 后保存非生产费用和按公司具体 情况具体分析的原则 分轻重缓急合理安排资金 4 各部门用款时 凡领用支票及办理汇票一律填写支票领用表 领用现金填写借 款单申请表 借款单首先经部门负责人批准并报经理批准 到财务部办理领款 手续 5 财务部应严格控制费用开支标准 如差旅费开支标准 饭费开支标准等 对超 出标准的费用支出 6 对有的部门不按本部门计划指标运用资金或者未经批准擅自申请支付资金的 以及有违反财经纪律者 财务部有权拒付 后果由本部门负责 7 各部门因费用支出取得的发票 必须是合法的 尤其是采购部门应严格控制购 买货物的发票 必须开具增值税专用发票 运费必须开具运费发票 8 财务部每月末由出纳人员作出本月实际发生的资金收支平衡表报给经理 9 各部门出差人员必须在当月报销差旅费 报销时间当月 25 日前 凡因特殊原 因在规定日期未能及时报销者 推迟到下月 1 日以后办理报销手续 六 发票管理制度 1 为了更好地加强发票的管理和财务监督 保障税收收入 维护经济秩序 根据税务 机关制定的发票管理规定 结合我公司实际情况 特制定本制度 2 本制度规定了发票领用 填制和保管的要求和方法 3 发票领用 1 发票统一由公司财务部到税务机关领购后交相关部门使用 2 设 发票使用登记本 领取时要记载领用日期 数量 发票起止号 经手人 3 确定专人负责发票管理 领 退 开具等日常工作 4 发票只限在本单位合法经营范围内使用 不准向外转让 出售 4 发票的填制 1 填写发票时必须在发生经营业务确认收入时 没有经营业务一律不准开具发票 2 取得发票时不得要求变更用途和金额 要严格按照规定的时限 号码顺序 逐栏 全部联次一次性如实开具 要求项目齐全 内容真实 字迹清楚并加盖单位财务 专用章或发票专用章 3 不得转借 转让 代开发票 未经税务机关批准 不得拆本使用发票 不得自行 扩大专业发票使用范围 4 建立发票使用登记制度 设置发票登记簿 并定期向主管税务机关报告发票使用 情况 5 填写错误的发票不得丢弃 应加盖作废章或签写作废字样后 粘贴在存根上长 期保存 5 发票的保管 1 办税员负责发票的领用和保管 2 发票的存放和保管严格按照税务机关的规定办理 不得丢失和擅自损毁 如有 丢失当日书面报告主管税务机关并在报刊和电视等传播媒体上声明作废 3 已经开具的发票存根和发票登记簿保存 5 年 期满报经税务机关查验后销毁 项 目结束后移交公司存档 4 税务机关进行检查必须出 示税务检查证 财务人员应积极配合 税务人员检查 时 需将已开具的发票调出时应开具借用单 需调出空档发票查验时 应当开 付收据 七 会计档案管理制度 为了加强会计档案管理 保证会计档案的安全 完整 及时 根据 中华人民共和国会计 法 和 中华人民共和国档案法 及财政部 会计档案管理办法 的规定 结合本公司实际 情况 制定本办法 1 会计档案管理部门 公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导 监督和检查 会计档案 的具体管理工作由财务部门负责 由财务部门指定专人负责在专门地点保管 保管地点应 具备完善的防潮 防霉 防蛀 防火 防盗等条件 2 会计档案归档的范围 1 会计凭证 包括外来的和自制的各种原始凭证 原始凭证汇总表 记账凭证 记 账凭证汇总表 银行存款 借款 对账单及余额调节表等 年度终了都必须按照 规定归档 2 会计账簿 包括总账 明细账 日记账 各种辅助登记簿等 3 财务报告 包括 会计制度 规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快 报 月 季 年度会计报表 报表附注及财务情况说明书 上级主管部门对报告 的批复及社会审计的审计报告 4 其它会计核算资料 凡与会计核算紧密相关的 由会计部门负责办理的有参考价 值的数据资料 5 增值税专用发票和普通发票 3 各种会计档案保管期限 1 会计凭证保管 15 年 2 会计账簿保存 15 年 其中现金和银行存款日记账保存 25 年 3 会计报表保存 10 年 其中年度决总经理算表永久保存 4 银行余额调节表 对账单保存 5 年 八 财务报销管理制度 1 决裁权限 总经理 副总经理 部门经理 项目投资 由全体股东商议共同决策 2 审批程序 当事人 部门经理 当事人 部门经理 副总经理 当事人 部门经