我国企业财务信用存在的问题及应对策略.doc

摘要良好的信用是保持企业持续、健康发展的必然条件，是企业安身立命的根基，它在企业的生存和发展中起着至关重要的作用，企业信用缺失会给经济社会的健康发展和社会信用体系的构建带来极大危害。财务信用是企业信用的重要组成部分，当前我国企业尤其是中小企业普遍存在信用不完善及缺失等现象，是制约我国企业发展的重要因素，如何加强我国企业的财务信用管理对于一个企业的发展具有举足轻重的作用，因此，财务信用上存在的问题急需加强完善，加强信用的重要性已经不言而喻。本文就我国企业财务信用现状及其缺失或缺陷等存在的问题进行分析，并提出相应的治理对策。关键词：财务信用；问题；对策Our country enterprise financial credit problems and countermeasures（School of Economic & Management）AbstractGood business credit is to maintain sustained, healthy development of the necessary conditions for the foundation of the enterprise settle down, its survival and development of enterprises play a vital role in lack of credit will give business the healthy development of economy and society and the social credit system Construction bring great harm. Financial credit is an important part of business credit, the current prevalence of enterprises, especially SMEs and the lack of credit and so imperfect that restricts an important factor in the development of Chinas enterprises, how to strengthen the credit management of the financial development of an enterprise for Important role, therefore, problems in financial credit urgent need to strengthen improve and strengthen the importance of the credit has been self-evident. In this paper, the credit status of enterprises and the lack of financial and other problems or defects were analyzed and corresponding countermeasuresKeywords: Financial credit; problems; countermeasuresI目录摘要IAbstractII一、财务信用对企业发展具有重要意义1（一）财务信用的内涵1（二）财务信用对企业发展的意义1二、我国当前企业财务信用存在的问题及原因2（一）企业的信用意识浅薄，偏离经营管理目标2（二）企业内部财务信用管理机制不够健全，不够科学3（三）财务信用管理法律和制度不健全3（四）缺乏专门的财务信用管理部门和专业人员3三、针对企业财务信用不足的谈如何加强财务信用的治理对策4（一）树立财务信用观念和意识，建立企业信用文化4（二）要建立企业内部财务信用的管理部门4（三）建立健全信用法规以及诚信经营奖惩机制5（四）培养专业的财务信用管理人才，加强企业财务信用管理的内部自律和外部监督6参考文献7谢辞8一、财务信用对企业发展具有重要意义（一）财务信用的内涵财务信用是企业信用的重要组成部分，它是在商品社会经济中产生的，是指在交易双方的交换行为中，一方以将来偿还的方式获取另一方的物品或服务的能力，也就是一种企业与利益相关者之间关于资金的提供与偿还以及投入与分配的信用关系。财务信用作为企业的一种赊销能力的代名词，它利用的好坏对企业有很大的影响，企业可以作为受信方不用付款就获取想要的物品或服务，或者也可以作为授信方通过赊销扩大销售规模，提高市场占有率，增强竞争力。财务信用实质上是企业可以利用的一项无形资产，它能够增强企业对于资金的吸引力，增加企业的购买力，并能为企业带来经济收益。当前，我国企业普遍存在着财务信用不足以及缺失的现象，导致企业面临严重的信用危机，并在很大程度上影响了经济的健康运行和社会的稳定发展。因此，企业有必要在财务信用的管理上完善信用政策，加强应收款的收回，从而控制销售可能带来的风险，提高销售利润。良好的财务信用也有利于增加企业的资金来源，延长其资金链，突破发展过程中的资金桎梏，并以此来扩大融资渠道，获得发展所需资金。（二）财务信用对企业发展的意义财务信用利用的好坏对企业的影响很大，对企业的发展具有重要意义：1.企业信用是企业进入国际市场的通行证企业要想进入国际市场融资，都需要由知名的评估机构进行信用评估，把评估结构公告社会，符合了国际市场公开、透明的精神和准则。这种评估就好像一种宣传，一个好的评估可以扩大企业知名度，也就是做了最好的广告宣传，在某种程度上等于拿到了国际市场通行证。2.有利于提高经济活动效率并减少交易费用和机会成本一般为了降低企业的信用风险，企业要寻求可靠的信用伙伴、通过谈判力争签订风险最小化的合约、对违约的防范处理等从而要发生一定的费用，即交易费用；另外企业在考虑降低风险的基础上，会有选择的放弃一些交易或业务，进而又产生的机会成本，机会成本就是除企业所选择的某项业务之外的最好的业务收益机会。信用关系的扩展，能够使社会经济活动的效率得以提高，如果信用活动失序，不仅会因交易费用大大增加而降低经济活动效率，而且可能由于信用的中断而严重妨害经济效率。3.有利于政府宏观调控目标的实现现代市场经济是有宏观调控的市场经济，信用有序化又是实现政府宏观调控目标不可或缺的一个条件。这是因为政府各项宏观调控措施最终都需要落实在企 业在微观层面的投资经营活动上，如果信用制度健全，信用活动规范有序，政府的宏观经济调控目标就可以迅速地在企业经营活动中得到反映，则宏观目标也就易于实现；反之则必然会影响政府宏观调控目标的实现。4.促进企业转换经营机制，提高管理水平转换国有企业，尤其是大中型企业的经营机制，把企业推向市场，增强其活力，是建立社会主义市场经济机制的中心环节。从资金角度讲，就是要求企业不能再依赖银行，要学会从市场融资。直接的市场融资，必须取得投资人的信任。这种信任是建立在信息披露制度下和企业全面公开财务状况与重大经营活动情况的基础之上的。这将给企业带来巨大的外在压力，促使企业转换和建立适应市场的经营机制，按照现代化企业制度的精神与原则行事。二、我国当前企业财务信用存在的问题及原因当前我国企业财务信用现状并不容乐观，特别是那些资金规模相对有限且想发展壮大中小企业，普遍存在融资信用不足的情况，还有一些民营企业也根本就不重视融资信用，致使银行为了减少坏账，只贷款很小一部分给这些信用不足的企业，从而使这些企业融资更加困难。另外就是企业财务报表信息的失真，也就是信息的真实性难以保证，有些企业为了获取额外利润，私自改变或调整会计核算方法、确认标准及计量方法等，粉饰或隐瞒企业真实的财务状况。大量的中小企业向政府提供虚假的财务报告，以达到其逃税避税、少纳税或者不纳税的目的，有的企业甚至通过虚假的出口行为向国家骗取出口退税，造成大量政府资金的流失。比如目前就有相当一部分中小企业是兄弟姐妹牵手或是朋友合作，都缺乏健全的财务制度，没有规范的财务报表，但属于法人企业，因此征集信息时，企业只能提供自己的概况信息、注册资本信息及高管人员信息，其他财务信息则根本无法提供，使信息征集的完整性大打折扣。 通过以上的现状，说明我国企业财务信用上不够完善，大致存在以下几个问题（一）企业的信用意识浅薄，偏离经营管理目标很多企业的高层管理者迫于市场压力，一味的最求销售业绩的增长，错误的经营目标定位为销售业绩的最大化，却忽视了与销售密切相关的财务信用管理，或者简单的认为财务信用的管理就是销售完后对应收款的催收，这种销售模式容易导致企业应收款项的增加，销售费用的上升，从而使企业发生坏账的几率也在加大，加重了企业资金周转的困难，从而又违背了追求业绩增长的初衷。所以，企业要加强财务信用的管理，更多的去关注信用风险，合理的调节好销售业绩与控制风险之间的关系，最终实现其销售业绩最大化的目标。（二）企业内部财务信用管理机制不够健全，不够科学企业财务信用管理是企业管理的一个重要组成部分，但是我国很多中小企业没有或很少专设内部财务信用管理机构，有的仅将财务信用的管理工作作为财务部门的一项附属工作，只负责结算和应收账款的记账；也有的企业只是把企业财务信用管理放在销售部门，虽然销售部门了解客户的情况，但他们有时为了完成自己的销售任务，搞好与客户的关系，也不能够履行好财务信用管理应有的职能。当授信不当导致合约不能履行，以及授信企业对履约计划缺乏管理而违约的现象频繁发生时，因对合作客户的信用状况缺乏了解也使许多企业受骗上当，导致经济纠纷大量出现。当然，很多中小企业没有自己专门的内部信用管理机构，也使得企业在信用交往中无章可循。（三）财务信用管理法律和制度不健全在法律法规方面，与财务信用制度相关的立法严重欠缺，直到目前为止还没有一部完整的能够规范信用行为的专门法律，因为相应的财务信用法规、制度的缺乏，没有相应的实施细则，使得很多失信问题不能够受到直接和明确的法律规范与约束，从而形成了潜在的信用危机。还有就是社会失信惩罚机制不不够健全，执法空间过于宽泛，失信成本也比较低，不足以规范和约束企业的失信行为，而守信成本高，企业就缺乏了改善信用状况的原动力，纵容了反诚信行为的发生；在企业内部财务信用管理制度方面，现阶段还存在许多漏洞，缺乏系统性，管理上具有较大的随意性，甚至在某些方面还是空白。实际管理中，事前缺乏客观调查，事后又没有及时管理和控制，普遍缺乏健全的信用风险管理制度，导致失信活动频繁发生。另一方面，信用监控机制也不够不完善，我国至今尚未建立起作为发达市场经济中信用体系基础的信用记录、征信组织和监督制度。信用激励和惩罚机制尚未形成，尚未达到刑事犯罪程度的失信行为得不到相应的惩罚。（四）缺乏专门的财务信用管理部门和专业人员财务信用管理是现代企业管理的核心内容，但从目前我国的财务信用管理状况来看，还处于初级阶段。一方面，由于缺乏专门的财务信用管理部门，部门之间协调性不强、责任分工不明确、默契不够，实际工作中出现财务信用问题时，部门之间相互推脱，导致管理效率不高，信用风险严重。另一方面，财务信用的管理需要素质过硬的综合性人才，不仅要掌握信用管理、财务、管理、法律等多方面的知识，还要有较强的实践能力。然而，目前企业财务信用管理的员工还不能实现专职化，企业在聘用信用管理员工时，缺乏严格的标准，使得人员专业化素质偏低、管理经验欠缺，此外，学历教育方面还有待进一步改进，缺乏“财务信用管理专业”，人才培养滞缓，需求和供给缺口较大，无法满足现代市场经济对企业信用管理的要求。三、针对企业财务信用不足的谈如何加强财务信用的治理对策对于现阶段整个市场上企业的信用失信状况，我们必须加强企业财务信用管理，这也是是市场经济发展到一定阶段的必然要求。认真研究对策，加强管理，能够促进我国国民经济健康、持续、快速发展。（一）树立财务信用观念和意识，建立企业信用文化针对企业财务信用意识浅薄，可以通过树立财务信用观念和意识，建立企业信用文化，努力打造企业完备的信用体系。在现代企业的市场经营中，财务信用是一项很重要的资源，一个企业凭借其良好的信用可以在市场中如鱼得水，财务信用一旦出现问题，将直接关乎到企业的生死存亡。首先，在市场经济条件下，信用意识和观念是企业文化中最为重要的组成部分。需要加强信用道德规范和信用知识教育，普及信用文化和信用专业知识，增强企业全体员工的财务信用意识和观念，提高其信用素质，提升信用风险防范意识和管理知识，强化企业的诚信责任，树立企业诚信的良好形象。其次，企业的信用观念和意识的树立不是不是一朝一夕就可以完成的，也不是一个部门或几个人就可以奏效的，而需要整个企业上下协作、全面协调，将信用管理作为企业管理中的一项重要内容，改变传统的信用管理观念，结合国内外先进经验进行管理创新，贯穿于各个部门和各个环节中，并在日常工作中一以贯之，将信用作为企业作重要的“无形资产”时时处处精心维护，努力打造企业完备的信用体系。（二）要建立企业内部财务信用的管理部门很多企业出现债务拖欠以及应收账款居高不下的情况，其根本原因之一就是企业自身信用管理的欠缺。因此，企业有必要建立内部的财务信用管理部门，配备专门的财务信用的管理人员，而这些也正是是解决前面所提到的那些问题的有效途径。企业信用管理部门的职能包括对客户信用的评估、相关业务的审批、客户信息管理、应收账款监控与催收。它的组织设计一般有三种模式，即销售部门主导型、财务部门主导型和独立型。销售部门主导型将信用管理部门作为销售部门的下属部门，一般适用于具有较高管理水平的企业。该模式的优点是销售部门能够充分利用其与客户的良好关系，获得来自经营活动第一线的信用信息资源，将信用管理贯穿整个业务的始终，从而提高信用管理工作的有效性，并有利于进一步完善和发展客户关系；缺点是由于销售部门的主要职责在于销售，因此其投放信用管理方面的精力可能会相对较少。此外，销售部门在财务信用分析和财务信用管理的技术方面会比较欠缺。财务部门主导型由财务部门负责信用管理工作，一般适用于财务部门既担负财务会计职能，又具有管理会计职能的企业。其优点是财务部门对处理资金相关业务的敏感性使其对信用风险的处理会非常谨慎，这有利于信用风险的控制，实施有效的信用风险管理，此外，财务部门在信用风险评估与控制方面具有专业技术优势；缺点是财务人员不会像销售人员一样了解客户的基本信息以及销售合同的细节，这不利于执行如客户档案管理、应收款项追讨等财务信用管理工作。独立型是指企业设置一个单独的部门，专门从事财务信用管理工作。该模式一般适用于销售部门与财务部门的协作性较差且信用管理意识不强的企业。由于信用管理部门平行于销售部门和财务部门，因此该模式可以避免前两种模式下主导部门因自身利益驱动而忽略信用管理战略地位的现象；缺点是部门的新设可能会使运行初期阻力较大，管理成本也会增加。企业应根据自身管理水平来选择信用管理部门的设立模式，但无论选择何种模式，信用管理部门与其他部门工作的协调和专门信用管理人员的培养是该部门充分发挥作用的关键。（三）建立健全信用法规以及诚信经营奖惩机制建立健全法律法规中有关信用的立法条款，改进和加强执法力度，做好法律责任的落实；通过加强宣传、教育，提高全社会的道德意识、信用意识；通过加快企业改革，加强企业内部信用管理；通过完善社会主义市场经济体制，构建社会信用管理系统等，形成政府、企业经营者、消费者在内的全社会联动的信用机制，从而促进企业健康发展，同时也促使我国会主义市场经济产生由量变到质变的飞跃。另外，要想在企业内外形成一种良好的诚信经营环境，企业还必须同时建立一种持久的、奖罚分明的诚信经营奖惩机制，以保证诚信经营教育取得良好的效果。企业可根据员工的实际工作考评业绩、诚信经营行为等，对职工进行职位提拔、物质奖励、精神鼓励。对于违反企业诚信经营准则而损坏企业形象、声誉和利益的员工，要予以必要的惩罚。还有就是要完成信用监控制度。（四）培养专业的财务信用管理人才，加强企业财务信用管理的内部自律和外部监督财务信用管理是一项专业性很强的工作需要多方面的专业知识。首先，企业在加强财务信用管理的过程中要特别注重财务信用管理人才队伍的建设，要通过各种方式各种途径培养、培训一批企业财务信用管理人才，使其掌握财务信用管