增值税填报.doc

山东省国家税务局网上办税平台营改增版常见问题解答1. 填写增值税纳税申报表时显示深蓝浅蓝的地方都不能填写？【回复】增值税纳税申报表深蓝单元格不可填写，数据来源：（1） 系统根据给定公式自动计算（2） 从核心征管中获取的数据（3） 从其他有表间关系的表中获取（4） 根据企业类别控制不可填写项，如小规模纳税人只有应税货物及劳务的不允许填写应税服务列 特别说明：网上办税平台所有报表在输入数据时请关闭汉字输入法，在英文状态下输入数字。2. 无财务报表申报权限【回复】新增营改增纳税人申报增值税时无财务报表权限原因一是征管中未维护，二是以前维护的是按季度申报，解决办法为先在核心征管中维护，然后网上办税平台重新提取，提取方式：（1） 网上办税平台税务局端企业数据提取-申报基础数据提取（选择财务报表）（2） 分局发名单由后台批量提取（3） 联系本地申报服务公司提取3. 一般纳税人以前在主表13行和18行本月数都体现上期留抵数字，这个月申报表不体现了，只在本年累计中体现，这样可以吗？【回复】根据省局下发的一般纳税人增值税申报表填表说明,一般纳税人申报表主表13行累计栏显示上期留抵税款的均为需留抵挂账的，有留抵挂账的其详细计算方法如下（摘录部分内容，详细请查阅省局下发的一般纳税人增值税填表说明）：l 13行计算方法如下：1、上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人（下同）。其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”填写。（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。2.其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”。其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人（下同）。（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。l 第18栏“实际抵扣税额”填写方法如下：1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较， 取二者中小的数据。其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额第13栏“上期留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”；一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额（第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”）一般货物及劳务销项税额比例；一般货物及劳务销项税额比例（附列资料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”100。（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。2.其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。4. 新的增值税固定资产抵扣情况表，全年累计数是显示全年的还是这个月的？纳税人填零显示的是全年的。【回复】新企业（2013年9月第一个月申报）增值税固定资产抵扣情况表，累计数等于本月数。5. 交通运输业增值税一般纳税人申报及报税流程问题如企业一窗式比对失败，失败原因：无法获取货运增值税专用发票报税数据；附表一第4行专用发票申报数据为169237.29/18616.11，报税数据为00.00/00.00；纳税人填写的数据没有问题，附表一差一分钱，比对不通过，麻烦处理【回复】分析此户申报数据及申报状态，根据省局确定的交通运输业增值税一般纳税人申报及报税流程，此户比对不通过是因为企业先进行的网上申报，申报后才去报税，在一窗式比对系统中无报税数据造成的。企业先去所属国税主管税务机关报税，然后重新保存申报表主表，再确认申报即可。6. 企业已经清卡但网上办税平台还是提示已发送至一窗式比对系统，请进行抄报税【回复】查询企业申报状态及重新发比对获取最新比对状态发现，企业仍为未比对，无比对结果，已回复企业是否可再次进行抄报税，如果已清卡不可再操作的需在一窗式比对系统中确认，以往月份也有少量企业出现已清卡但比对系统中仍为尚未比对状态的情况，本月出现这种情况较多，已向一窗式比对系统反映。7. 附表二中第12栏次的税额，在主表中第12栏次一般货物、劳务和应税服务 跟即征即退、劳务和应税服务中要分开填写后，以前一直这样操作，现在保存不了。【回复】附表二第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”新版与旧版申报表均不区分一般货物、劳务和应税服务 跟即征即退、劳务和应税服务，网上办税平台对有即征即退的企业在主表第12行（进项税额）第1列、第3列本期数栏中置为放开允许填写的状态，由企业手工填写。8. 增值税一般纳税人附表一第10列与第14列数据差额问题【回复】根据省局下发填表说明，增值税一般纳税人附表一第14列的计算公式：（1）应税服务按照一般计税方法计税本列各行次第13列(100%+对应行次税率)对应行次税率本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第2条第（2）项第点的说明。（2）应税服务按照简易计税方法计税本列各行次第13列(100%+对应行次征收率)对应行次征收率第12列无应税服务扣除项目的企业，第2、4、5行等第14列数据与第10列有一定差额，主表根据表间关系获取的数据也与实际有差额，经省局货劳处研究确定对第12列数据为0时，主表取相应行次第10列数据；第12列数据不为0时，主表取相应行次第14列数据。9. 企业是一般纳税人，没有辅导期，税管员也说了是没有辅导期的，附表二 保存不上【回复】经查询企业基本信息，企业为非辅导期，保存不上是数据填写问题，已于企业沟通附表二表内逻辑关系如下：u 第1栏=第2栏+第3栏u 第2栏=第35栏-第26栏u 第3栏=第25栏+第26栏-第27栏。u 第4栏=第5栏+第6栏+第7栏+第8栏u 第12栏=第1栏+第4栏+第11栏u 第13栏=第14栏至第23栏之和u 第29栏=第30栏至第33栏之和企业本期认证相符的税控增值税专用发票在35栏填写，其他栏次根据实际情况填写，第1行至第3行等行次自动提取及计算。10. 主表第25、30、31栏数据为0，未取到上期申报数据且不可填写。【回复】营改增后，核心征管对外围软件开放的接口文件中不包含这三项数据，经省局业务处室研究后暂确定将这三栏屏蔽，置为0。申报期开始后，企业对这三栏的数据疑问很多，经再次研究确定网上办税平台修改程序，从核心征管中相关申报表中获取这三栏数据，处理后显示在申报表中。在获取到这两项数据前，仍先将这三项数据置为0。11. 粮食购销企业，附表一第18行1、2列不能填【回复】网上办税平台对附表一第18行是否可填写的判断条件为从征管系统中获取的纳税人资格表中是否有“535-国有粮食购销企业”信息，无此资格的不允许保存。12. 即征即退申报表填写问题【回复】营改增后，即征即退资格由网上办税平台税务局端的维护功能修改为申报平台从征管系统中获取即征即退资格信息。不能填写的企业经查询发现一是未获取到即征即退资格信息，二是营改增报表第6、第14行为即征即退货物及加工修理修配劳务，第7、第15行为即征即退应税服务，可填写项是与是否有此资格相关联的，企业无此资格填上数据时系统将弹出提示信息，且不允许保存。13. 财务报表、增值税申报表数据填写错误，需退回【回复】平台退回后，企业可重新填写，已申报成功的先在征管系统中作废，然后平台再退回重新申报14. 增值税申报主表提示申报累计数未正确获取【回复】重新为企业提取申报基础数据15. 这户有管道运输业务运输发票表中已无此发票类型选项【回复】自2013年9月申报期起，网上办税平台-运输发票表中的发票类型仅保留“铁路运输、管道运输”，其他类型的抵扣数据需根据税务机关确定的填表办法在附表二中填写抵扣。16. 一窗式比对失败， 一窗式比对失败，失败原因：无法获取增值税专用发票报税数据；【回复】先确认是否为交通运输业纳税人，按省局制定的申报及报税流程，交通运输业纳税人需先报税，再网上申报。提示本期申报抵扣数据为0份的情况已向一窗式比对系统反应。17. 企业有红字发票时，原表内第6行与第1、第3行校验关系无法通过，不能保存报表。【回复】企业有红字发票等情况时，原表内第6行与第1、第3行校验关系无法通过，无法保存报表。根据省局业务处室设定的填报要求，第9列、第10列不允许为负。18. 小规模纳税人电话申报时，系统提示：1、应税货物及劳务销售额提示完后又提示应税销售额确认，这个应税销售额是服务的还是总的？【回复】电话申报时，混征类纳税人分别提示应税货物及劳务销售额、应税服务销售额，其他纳税人只提示输入一种类型的销售额。19. 小规模纳税人网上申报应税服务这一栏显示深蓝色无法填写？【回复】小规模纳税人申报表应税服务列是根据纳税人税种类别进行判断的：l 税种类别为一般货物及劳务类的申报表第一列允许填写；l 税种类别为应税服务的申报表第二列允许填写；l 税种类别为混业经营类的申报表第一、第二列允许填写。 20. 增值税小规模申报表附列资料第2列本期数据不能填写【回复】增值税小规模申报表附列资料第2列为准予扣除的应税服务扣除项目金额，系统判断企业是否为差额征税企业（取征管系统中相关备案信息），不是此类企业时此栏不放开。21. 月销售额达不到2万还需要电话申报吗？如果需要， 减免的部分如何体现？【回复】月（季）度销售额2万（6万）以下的企业不通过电话申报方式申报，可通过网上申报等方式申报。22. 增值税小规模企业应纳税额、减征额、应补退税额计算问题【回复】程序对增值税小规模企业应纳税额计算后存在的四舍五入进位问题已修改更新小微企业判断及计算方法如下：（1） 小规模企业月（季）销售额的确定销售额判断条件:应税货物及劳务和应税服务的小规模企业，其月（季）销售额为应税货物及劳务月（季）销售额和应税服务月（季）销售额合计包括：应税销售额、销售使用过的应税固定资产不含税销售额、免税销售额、和出口免税销售额，月（季）销售额不超过2万元（6万元）。（2） 小规模企业减免税额的确定月（季）销售额不超过2万元（6万元）的小规模企业，通过以下方式确定减免税额:“小规模企业减免税额”=增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）（简称申报表）第1栏“应征增值税不含税销售额”3%-申报表第4栏2%-申报表第13栏“本期预缴税额”，并填入第11栏“本期应纳税额减征额”申报表第13栏“本期预缴税额”从CTAIS提取数据，不允许修改。申报表“应税货物及劳务”列第1栏“应征增值税不含税销售额”申报表第13栏“本期预缴税额”3%申报表“应税服务”列第1栏“应征增值税不含税销售额”申报表第13栏“本期预缴税额”3%-申报表附列资料第6栏“不含税销售额”（即本期扣除额（1+3%）。销售额目前修改为差额在1元内的可保存。23. 小规模的申报表里第13行预缴数应该是0，现在显示有数据，企业说今年没有预缴这个数据，请查询，谢谢【回复】在征管的预缴模块中查询确认是否有预缴。24. 小规模累计数只有本月数，不包含以前月份的申报数据。【回复】原小规模申报表中无累计数项，无法从征管中获取，开发时经请示省局确定为2013年8月税款所属期的累计数栏等于本月数栏。25. 增值税申报失败提示A44:CTAIS2.0发生异常【回复】写入征管失败的目前查出原因的有以下几类：l 小规模纳税人在系统上线初期，有应税服务的企业，小规模申报表第1列也放开允许填报，但写入征管时有校验，不允许写入，后已调整程序，根据企业税种类别控制申报表的可填项，先前申报填错的企业重新提取申报基础数据，点击申报表主表下方的“删除”按钮后重新填报即可。l 一般纳税人申报失败：预缴税款台帐信息不存在 此类提示需联系主管税务机关在征管系统中维护l 申报信息写征管系统失败，失败原因：44 CTAIS应用发生异常:保存失败:ctais.services.data.DOException: 提交更新失败:java.sql.SQLException: ORA-02291: integrity constraint (CTAIS2.FK_SB_ZSXX_JDXZ_DM) violated - parent key not found 需在征管中维护街道乡镇相关信息。l 核定征收纳税人不能填写查账征收纳税人申报表营改增后，定期定额类纳税人填报适用于定期定额纳税人的增值税小规模申报表，不能填报营改增版小规模申报表。在征管中查询确认纳税人税种登记信息后，重新提取应申报增值税申报表，删除已申报信息，让企业重新填报。l 其他写征管失败需查看返回详细错误信息再处理，部分未查到原因也无法正常写入征管。26. 划款失败 【44】返回码：3BB在CTAIS中不存在！（调用访问控制框架失败）!【回复】 等重新划款，其他划款失败的需根据提示信息确定是否会再次发起扣款请求。如为账号错误、账号不可用等需先维护银税协议否则无法正常划款。其他需根据详细错误提示判断如何处理。 27. 添加文化事业建设模块【回复】查询企业相关资格代码确定是否添加，未在征管中维护信息的企业电子申报无法将其申报表写入征管系统。28. 添加代开发票模块、无法登录代开发票系统【回复】为新增企业添加登录平台信息及权限，平台已添加权限但打开时报错的，说明代开发票系统尚未获取到企业基本信息，需与代开发票系统联系。29. 文化事业建设费申报表调整说明文化事业建设费申报表第1栏“按适用费率征收的计费收入”=增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）“应税服务” 列第1栏“（一）应征增值税不含税销售额” （1+3%），用户可对此数进行修改。如果增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报月销售额不超过2万元（季6万元），文化事业建设费申报表第8栏“应缴费额”置为零。提示信息如下：30. 一窗式比对时，企业反映已清卡，但仍是未比对状态【处理办法】经联系一窗式比对系统，企业凡已清卡的，需发给一窗式比对系统后台手工触发比对。31. 申报表类型确认，申报权限提取确认是否已转为一般纳税人及重新提取报表，或企业登录网上办税平台后发现没有申报表，不确定是否需要报。【处理办法】查询征管系统中的税种核定情况，确定本月是否有增值税税种信息及是否应该申报，如在申报期内有新增的，平台重新提取后企业即可申报。32. 申报表填写错误，需要退回后重新填写。 【处理办法】联系本地申报服务公司说明需将申报表退回，如已成功写入征管系统的，需企业先到国税主管税务分局在征管系统中作废。一，一定要能吃苦，尽量在生产系统里做上半年。别认为自己是财务专业，就一定要从事财