设立验资底稿.doc

验资工作底稿索引（目录）索引号名 称有/无备注一、综合类11 验资报告12 验资复核工作底稿131被审验单位基本情况表（适用于内资公司设立验资）132 被审验单位基本情况表（适用于内资公司变更验资）133 被审验单位基本情况表（适用于外商投资企业设立验资）134 被审验单位基本情况表（适用于外商投资企业变更验资）14初步验资风险评估调查表151验资业务约定书（适用于设立验资）152验资业务约定书（适用于变更验资）16 总体验资计划二、业务类211设立验资的取证（一）212设立验资的取证（二）22变更验资的取证231注册资本实收情况明细表（适用于内资企业）232注册资本及实收资本变更情部明细表（适用于内资企业）233注册资本实收情况明细表（适用于外商投资企业）234注册资本及实收资本变更情部明细表（适用于外商投资企业）235 注册资本实收情况明细表（选用于外商投资企业一次性全部出资）236 注册资本实收情况明细表（选用于外商投资企业分期出资）24货币出资审验程序表25-1经出资者各方确认的货币资金出资清单（适用内资企业）25-2经出资者各方确认的货币资金出资清单（适用外商投资企业）26-1银行询证函（适用于拟设立公司）26-2银行询证函（适用于外商投资企业）27实物出资审验程序表28经交接验收、出资各方确认的实物出资汇总清单29实物出资明细表210实物出资存货盘点表211知识产权、土地使用权出资审验程序表212经交接验收、出资各方确认的知识产权明细表213经交接验收、出资各方确认的土地使用权明细表214净资产出资审验程序表215净资产出资交接汇总单2161外商投资企业验资特殊审验程序表（一）2162外商投资企业验资特殊审验程序表（二）217外方出资情况询证函218需关注的其他特殊事项审验程序表219变更验资的一般审验程序表220资本公积、盈余公积及未分配利润转增资本的特别审验程序表（适用变更验资）221资本公积、盈余公积及未分配利润转增资本审验表（适用变更验资）222吸收合并、派生分立变更注册资本的特别审验程序表（适用变更验资）223注销股份减少注册资本的特别审验程序表（适用变更验资）224整体改组、改制变更注册资本的特别审验程序表（适用变更验资）225验资事项声明书（适用于设立验资）226验资事项声明书（适用于变更验资）2通用审验程序表验资复核工作底稿被审验单位名称： 宁波玖瑞珠宝 索引号 12 页次 编制人 yly 日期 7.13复核人复核内容复核否复核意见处理情况项目复核人1验资工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行；2相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行；3已执行的验资工作是否支持形成的结论，并已得到适当记录；4获取的验资证据是否充分、适当；5验资程序的目标是否实现。6复核人（签字）日期：项目质量控制人 （如适合）1项目组是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；所复核的验资工作底稿是否反映了项目组针对重要事项执行的工作，是否支持得出的结论；项目组拟出具的验资报告的适当性。4复核人（签字）：日期：主任会计师（或其授权副主任会计师）1验资约定事项是否已经实现；2验资过程中对风险的评估及采取的措施是否适当；3重要事项的处理是否适当；4验资报告是否恰当；5复核人（签字）：日期：验资截止日 2012年9月4日 复核人 YLY 日期 7.13 说明：1项目复核原则上是项目组内部的复核。2会计师事务所应根据具体验资业务的复杂程度和验资风险，决定是否适用项目质量控制复核，项目质量控制应由不参与该业务的人员独立实施。 被审验单位基本情况表（适用于内资公司设立验资）被审验单位名称杭州美洋网络科技有限公司 索引号: 131 页次: 编制人: ly 日期: 6.29 验资截止日 2011年6月29日 复核人: YLY 日期: 6.29 被审验单位名称 杭州美洋网络科技有限公司住 所 联 系 电 话传 真邮政编码电 子 信 箱 公 司 类 型有限法 定 代 表 人经营期限 经 营 范 围 审批机关及文号（杭）名称预核2011第685863号董 事 长总 经 理委托代理人 开户银行及账号中国农业银行股份有限公司杭州浙大支行。出 资 者 名 称认缴（认购）的注册资本实 收 资 本出资方式出资金额出资比例出资方式出资金额出资比例姚碧波货币9090%货币90100%陈玉素货币1010%货币1010%合 计100万元100%100万元100%备 注 初步验资风险评估调查表被审验单位名称杭州美洋网络科技有限公司 索引号: 14 页次: 编制人: ly 日期: 6.29 验资截止日 2011年6月29日 复核人: YLY 日期: 6.29 项目内容评估是否1验资业务委托渠道是否复杂或不正常；否2验资资料是否存在涂改、伪造痕迹或验资资料相互矛盾；否3被审验单位是否随意更换或不及时提供验资资料、或只提供复印件不提供原件；否4是否是自然人出资、家庭成员共同出资或关联方共同出资；否5出资人之间是否存在意见分歧；否6被审验单位是否拒绝或阻挠注册会计师实施重要审验程序，如被审验单位是否拒绝或阻挠注册会计实施银行函证、实物资产监盘等程序，或不执行法律规定的程序，如非货币财产应当评估而未评估等；否7被审验单位是否处在高风险行业；否8非货币财产计价的主观程度高或其计价是否需要大量的主观判断；否9验资付费是否远远超出规定标准或明显不合理。否10对于变更验资，了解被审验单位的账簿设立是否完整，财务制度是否比较规范；11、其他初步风险评估结论：新设验资,验资风险初评一般 总体验资计划被审验单位名称杭州美洋网络科技有限公司 索引号: 16 页次: 编制人: ly 日期: 6.29 验资截止日 2011年6月29日 复核人: 日期: 6.29 被审验单位名称 杭州起蓝贸易有限公司以往的审计或验资情况评估情况事务所名称审计年度或验资时间报告文号审验金额事务所名称评估时间评估基准日报告文号验资类型设立委托目的 设立工商登记审验范围100万元验资重点 100万元是否到位验资风险评估一般收费预算 签字注册会计师 助理人员 ly对专家工作的利用 工作项目 时间预算执行人员执行日期底稿索引了解被审验单位基本情况 0.5天Ly6.29签订验资业务委托书 0.5天Ly6.29货币出资审验 0.5天ly6.29实物出资审验 复核 撰写验资报告ly6.29重要事项说明 设立验资的取证（一） 被审验单位名称杭州美洋网络科技有限公司 索引号： 211 页次: 编制人： ly 日期: 6.29 验资截止日 2011年6月29日 复核人：YLY 日期: 6.29 注册会计师执行设立验资业务时，通常应当根据实际情况，获取下列资料，形成审验证据：取证内容是否适用是否取得一、设立验资的一般取证1被审验单位的设立登记申请书及审批机关的批准文件（需要审批的）；是取得2被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和公司章程；是取得3出资者主体资格证明或者自然人身份证明；是取得4载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明；5被审验单位法定代表人的任职文件和身份证明；6全体出资者（或董事会）指定代表或共同委托代理人的证明和委托文件、代表或代理人的身份证明；7经公司登记机关核准的企业名称预先核准通知书是取得8被审验单位住所和经营场所使用证明；是取得9银行开户文件、收款凭证、对账单（或具有同等证明效力的文件）及银行询证函回函；是取得10非货币财产出资的财产移交与验收证明、实物存放地点证明；11与非货币财产出资有关的批准文件；12实物资产、无形资产等的评估报告等作价依据及出资各方对资产价值的确认文件；13非货币财产出资的已办理财产转移手续的证明文件，包括：房地产证、车辆行驶证、专利证书、专利登记簿、专有技术转让合同、商标注册证、著作权证书、土地使用权证、土地红线图；14出资者对其出资责任，以及提供资料的真实、完整及出资财产未设定担保等重大事项的书面声明；是取得15被审验单位确认的货币出资清单、实物出资清单、无形资产出资清单、与净资产折合实收资本相关的资产和负债清单、注册资本实收情况明细表；是取得16国家相关法规规定的其他资料。设立验资的取证（二）被审验单位名称杭州美洋网络科技有限公司 索引号： 212 页次: 编制人：ly 日期: 6.29 验资截止日 2011年6月29日 复核人： YLY 日期: 6.29 注册会计师执行设立验资业务时，通常应当根据实际情况，获取下列资料，形成审验证据：取证内容是否适用是否取得二、设立验资的特殊取证执行募集方式设立股份有限公司的设立验资业务，注册会计师还需要取得如下证据：1创立大会的会议记录，证券公司承销协议，银行代收股款协议，认股书，募股清单和发行费用清单；2以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的有关国务院证券监督管理机构的核准文件；3以国有资产出资的，政府有关部门对被审验单位股权设置方案的批复。执行新设合并企业验资业务，注册会计师还需要获取下列资料：1合并各方股东会或股东大会关于新设合并的决议；2合并各方签订的合并协议；3政府有关部门批准企业合并的文件（需要审批的）；4有关企业合并的报纸公告；5合并各方的债务清偿报告或债务担保证明；6合并各方的原企业法人营业执照复印件；7合并各方的资产评估报告及合并各方对合并资产评估价值的确认文件；8合并前各方和合并后被审验单位的资产负债表及财产清单；9相关会计处理资料。执行外商投资企业设立验资业务，注册会计师还需要获取下列资料：1审批机关核发的批准证书；2企业登记机关核发的企业法人营业执照；3外汇管理部门核发的外汇登记证、资本金账户开户证明、外方出资情况询证函回函；4外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资的，有关该外商投资企业已审计财务报表和审计报告、董事会有关利润分配的决议、利润获取地外汇管理部门的批准文件、国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件及主管理税务机关出具的完税证明；5以进口实物出资的，进口货物报关单；各地出入境检验检疫局或经国家质量监督检验检疫总局和财政部授予资格的其他价值鉴定机构出具的外商投资财产价值鉴定证书（外商独资企业除外）；6相关的会计处理资料 货币出资审验程序表被审验单位名称：杭州美洋网络科技有限公司索引号： 24 页次： 编制人： ly 日期： 6.29 验 资 截 止 日： 2011年6月29日复核人： YLY 日期： 6.29 一、审验目标 审验出资者是否按照协议、合同、章程的规定将其认缴的货币资金如期、足额存入被审验单位在其所在地银行开设的账户。二、审验程序以货币出资的，注册会计师应当在检查被审验单位开户银行出具的收款凭证、对账单及银行询证函回函等的基础上，审验出资者的实际金额和货币出资比例是否符合规定。具体审验程序包括：适用否执行情况索引号1检查货币出资清单填列的出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资比例等内容是否符合协议、章程的规定；是已核2检查入资账户（户名及账号）是否为被审验单位在银行开设的账户；是已核3检查收款凭证的金额、币种、日期等内容是否与货币出资清单一致；是已核4检查收款凭证是否加盖银行收讫章或转讫章；是已核5检查收款凭证的收款人是否为被审验单位，付款人是否为出资者；是已核6检查收款凭证中是否注明该款项为投资款；是已核7检查截至验资报告日止的银行对账单（或具有同等证明效力的文件）的收款金额、币种、日期等是否与收款凭证一致，关注其中资金往来有无明显异常情况；是已核8向银行函证，检查出资者是否缴存货币资金，金额是否与收款凭证一致；是一致9核对经确认的货币出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符；是相符10对已建账的被审验单位，审验其投入的实物资产的相关账户处理是否正确。三、审验结论 经审核200万元注册资本已到位.四、复核意见 需关注的其他特殊事项审验程序表被审验单位名称：杭州美洋网络科技有限公司索引号： 218 页次： 编制人：ly 日期： 6.29 验资截止日： 2011年6月29日 复核人：YLY 日期： 6.29 注册会计师执行验资业务时，除按以货币、实物、知识产权、土地使用权、净资产等不同出资方式实施相关的审验程序外，还需关注下列事项： 适用否执行情况索引号1被审验单位申请的注册资本是否达到国家规定的最低限额；是已核2有限责任公司全体股东的首次出资额是否不低于公司注册资本的20%，且不低于法定的注册资本最低限额，对其余部分，章程是否规定由股东自公司成立之日2年内缴足，其中投资公司在5年内缴足； 发起设立的股份有限公司全体发起人的首次出资额是否不低于公司注册资本20%，对其余部分，公司章程是否规定由发起人自公司成立之日起2年内缴足，其中投资公司在5年缴足；是已核实3募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总额的35%；4出资者是否以自己的名义出资；是是5出资的实物、知识产权、土地使用权等非货币财产是否可以用货币估价并可以依法转让；以货币、实物、知识产权、土地使用权以外的其他财产出资的，是否符合国家工商行政管理总局会同国务院有关部门制定的有关规定；6被审验单位为一人有限责任公司的，其出资者是否不为自然人设立的一人有限公司；出资者是否一次足额缴纳公司章程规定的出资额审验结论 经审核,被审验单位符合相关规定.复核意见 单纯的课本内容，并不能满足学生的需要，通过补充，达到内容的完善。在内容的选择上也要符合，儿童特点：如狐狸和鸡小鸭子学游泳后悔也来不及摘草莓的小姑娘等，这些内容都有一定的情节，都是一则有趣的小故事，通过生动的讲述，使学生头脑中形成一幅画面，得到