SMTSAPFI-固定资产后续资本化和启用子号管理业务DEMO V30.doc

SMTSAP SAP系统实现测试文档版本:2.0文件名：097d0487a4eabc3e6f5ab590bdfe2d7c.pdf固定资产后续资本化和启用子号管理页码：6/6作者:陈子富建立日期:2007-10-04修改人：修改日期：固定资产后续资本化和启用子号管理业务作者：陈子富 FICO Consultant一、业务背景和需求功能匹配：1. 业务需求：对于一般固定资产的后续资本化后，如果金额较大，一般企业的做法往往对该部分的资产价值在后续年限中，如同“独立资产”，按照正常年限重新开始摊销完毕；如果金额较小，则可以作为原资产价值新增部分，在资产剩余使用年限中摊销完毕。2. 功能匹配：SAP系统中，正常资产的资本化日期确定后是无法修改的，而相应的开始折旧日期在第一次资产折旧过账后就无法修改。从业务角度来看，对于后续新增价值较小的，可以直接在系统中新增资产价值，不考虑“资本化日期”和“开始折旧日期”的调整。但值得注意的是，在会计年度“期中”时的资产价值新增，将会使得系统调整当年价值部分会调整“当年已提折旧金额”至下一个计划折旧期间，因此，财务顾问一般会建议尽量在会计年度“期初”开始对资产进行后续资本化记账调整，但如果确实需要有会计年度“期中”后续资本化的情况，财务顾问建议，“尽量接受SAP调整后的折旧金额”，否则可以通过“计划外折旧”来调整折旧金额差异（具体参考如下DEMO）。上述两段所述功能主要是为了对业务需求中待后续资本化价值较小、可采用同一资产号管理、并进行同一的剩余折旧期间下的折旧方式。对于新增价值较大的资产，需要往往包括：(1) 能否将原资产“大部分”信息复制，在编号上能够体现与原有资产的关联，在价值和折旧计量时能够自动汇总；(2) “新资产”的开始折旧日期要从“新增资产价值”的资本化日期部分开始，而不是原资产开始折旧日期。基于这类需求，可以启用固定资产“子号管理”功能。二、系统实现DEMO:1. “较小价值”后资本化和计划外折旧：操作说明业务截图说明1. 小价值后续资本化的资产，如右图。资产价值日分别为:2007-10-03和2007-12-03；但该资产的资本化日期只有一个：2007/10/3,开始折旧日期只有一个：2007/10/1(待摊费用方式)2. 检查计划折旧金额计算逻辑，如右图。但按照会计准则的计算方法，12月份计算的结果应该是：1100CNY。因此，如前面建议，(1)尽量减少会计年度“期中”后资本化；(2) 采用计划外折旧。10月份：24000/(2*12) = 1000 CNY11月份：同10月份；12月份计算：(24000+2400)/(2*12) + 2400/(2*12)*(12-10) = 1300CNY3. 计提12月份计划外折旧，调整折旧金额-200，如右图。12月份折旧金额将调整为：1300- 200 = 1100，符合业务实际。2. 较大价值的子号管理：操作说明业务截图说明1. 初始资产价值2400003-0资本化日期: 2007/10/3开始折旧日期:2007/10/1(分摊方式)每月折旧金额计算: 36000/(12) = 3000 CNY2. AS11创建子资产号资本化日期不允许修改。主资产描述子资产描述开始折旧日期按照业务手工调整。可使用年限不允许修改，参照主资产。关键问题就是：在子资产号中，可以手工调整“开始折旧日期”，从2007/10/01-2007/12/01.3. 子资产后资本化记账后续资本化3600 /(12) = 30012月份合并资产折旧：3000 + 300 =3300与计算值(36000 + 3600 ) /12 = 3300完全一致。三、总结：