出纳操作手册.doc

1. 出纳岗位职责 根据已签批申请单办理现金、银行存款的收付结算业务，不得坐支现金、不得以“白条”抵库。 及时登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结，帐实相符。 严格支票使用管理，办理对外结算业务，不签发空头支票和空白支票，不外借帐户。 及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符。2.出纳主要工作内容2.1现金管理2.1.1现金收付结算业务 存现定期将收到的现金送存银行，取回现金缴存单交由会计入账，不得“坐支”现金，根据记账凭证登记现金日记账，并将记账凭证交由会计入账。存现流程： 取现根据现金需求申请提现金额，按照银行要求提供取现资料，开具现金支票，填写支票信息加盖预留印鉴，到银行办理取现业务，库存现金存量控制在规定额度内，根据记账凭证登记现金日记账，并将记账凭证交由会计入账。 现金收款收到业务人员交来的现金，当面清点金额，辨别现金真伪，并开具现金收据，注明交款单位、款项性质、金额、加盖财务章、收付款人签字，并加盖“现金收讫章”。一般现金收据有3联，记账联交由会计入账，客户联交由客户留存（如下图），根据记账凭证登记现金日记账，并将记账凭证交由会计入账。现金收款流程： 现金付款审核业务人员交来的付款凭证：签批手续是否完整、填写金额是否与发票金额一致、原始凭证是否符合要求等。现金支付时，应当面点清，双方确认无误，并在付款凭证张加盖“现金付讫”章，根据记账凭证登记现金日记账，并将记账凭证交由会计入账。现金付款流程： 登记现金日记账账簿登记应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。现金日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。年度终了时，现金日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额， 并在摘要栏注明“上年结转”字样。 现金日记账登记方法： 库存现金管理根据现金收支情况，逐笔登记现金日记账，避免重记、漏记，每日终了做好现金盘点工作，做到日清月结、账实相符。库存现金总额应保持在规定的限额内，当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得随意存放。2.1.1网银收入结算业务 网银收款登录网上银行查询当日收款信息，并将收款信息反馈相应人员。 网银付款审核业务人员交来的付款凭证：签批手续是否完整、填写金额是否与发票金额一致、原始凭证是否符合要求等。根据付款凭证信息在网上银行录入付款信息，并将付款凭证传递给会计主管对付款信息进行审核，完成付款。 登记银行日记账（参见现金日记账登记方法） 网银账户管理根据业务需求申请开立账户，并对账户进行分类管理，如收入户、支出户、基本户、一般户等，对于不需使用的账户及时申请撤销账户。开通网上银行的账户，制单人和复核人的Ukey要分别管理，按时更新Ukey证书，避免正式过期无法正常处理付款业务。2.2票据管理2.2.1支票结算业务 购买支票根据业务需求定期到开户行购买支票。 开具支票审核业务人员交来的付款凭证：签批手续是否完整、填写金额是否与发票金额一致、原始凭证是否符合要求等。签发支票前，应先检查本单位银行存款账户是否有足够的存款余额，以免签发空头支票。根据付款凭证内容填写支票，内容要真实，字迹要清晰，数字要标准，大小写金额要一致，并加盖预留印鉴后将支票交给收款人，留下支票存根与付款凭证一并交由会计入账。填写支票登记表，支票提示付款期为10天，定期确认支票款划账情况。 收取支票收取转账支票后，检查支票上的大、小写金额是否一致；收款人是否写的是全称、是否正确；日期的填写是否符合规定；签章是否清晰、准确；支票是否超过了10天的提示付款期限。在支票背面加盖本单位预留银行印鉴，并填写进账单，连同支票一并送交开户银行提示付款，定期确认支票款划账情况。 作废支票需作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，妥善保存月末核销作废张数和使用张数是否与领用张数一致。当支票遗失时，可以以书面形式向付款银行申请挂失、通知银行停止支付支票款。 支票管理购买、开具、作废的支票按支票编号顺序逐笔登记支票登记表，每日终了查点尚未使用的空白支票张数是否准确。要严格控制携带空白支票外出采购。2.3银行回单管理定期获取银行回单及银行对账单，查看银行是否已加盖“业务受理章”，银行回单与会计凭证匹配后装订成册，银行对账单等其他银行单据按银行账户分类装订成册，妥善保管。2.4预留印鉴管理出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。财务章与法人章须分别保管，使用完毕后，按时归还。 2.5月末对账管理2.5.1现金盘点表编制月末将现金日记账余额与现金总账余额核对，做到账实相符、账账相符，并对现金余额进行盘点，编制现金盘点表，盘点人、监盘人签字确认，留存归档。2.5.2票据盘点表编制月末对保管的支票进行清点，按顺序进行登记核对，编制票据盘点表，盘点人、监盘人签字确认，留存归档。2.5.3银行余额调节表编制月末将银行存款日记账的余额与银行存款总账余额核对，做到账实相符、账账相符。将