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担保业务培训教材48担保业务培训教材第一讲 担保概论一担保的概念担保是指法律为确保特定的债权人实现债权，以债务人或第三人的信用或者特定财产来督促债务人履行债务的制度。融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。二.信用担保的属性业务性质上，信用担保属于一种特殊的信用中介服务，具有金融性和中介性的双重属性.他首先具有银行业、保险业那样金融服务的性质.按照中国经济大百科全书的解释，“金融”既包括货币资金与信用融通，也包括货币资金与信用的授受.另一方面，信用担保又具有会计师事务所、律师事务所那样传递信息、提供咨询，促成交易双方（如银行与企业）成交，并通过提供此项服务而收取保费那样的中介服务性质.与一般中介服务的区别在于：在担保合作关系中，担保的投保方和受益方都无须通过担保公司来寻找对方，二是在相互找到对方之后甚至在合同上达成一致之后，只因为交易的一方感到对方的信用不足，二将提供担保函作为合同生效的一个必要条件.三.国外担保业的发展经济活动中的担保行为在古罗马时代就已经发展的相当成熟.人类历史上第一个商品生产者世界性法律罗马法，第一次以法律形式对担保现象做出了较为系统、完善的规定.为担保的履行，罗马法设有各种办法，如为保证给付能按约发生设有违约金契约、定金和副债权人，针对债权人发生无力清偿，设有连带保证，以及如出现欺诈担保责任可撤销等等.法国民法典是以罗马法为基础制定的第一部资本主义成文民法典，以其为先导，近代资本主义国家的民商法均对担保制度做了规定.现代意义上的专业担保机构最早于1840年出现在瑞士，距今已有160多年的历史.20世纪以来，信用担保主要发展和成熟于美国.在20世纪30、40年代，现代信用担保业获得了较快发展.当时的世界经济危机，使西方国家经济制度经历了一场重要变革，自由资本主义发展为国家垄断资本主义.为了重振国民经济，西方各国制定了一系列的经济复兴计划，创建政策性信用担保制度成为这些国家经济复兴计划的重要内容.第二次世界大战后，政策性信用担保制度不仅在西方国家，而且在亚洲、拉丁美洲等许多国家和地区有了进一步的发展，成为政府调节资源分配、维持社会公正、推动经济发展和促进对外贸易的重要经济杠杆.为此，商业担保机构也在不断调整的过程中找到了适合自身发展的领域.信用担保业务及担保机构的产生，从根本上说是市场和政府政策共同作用的结果，是市场经济条件下各种交易活动对信用和社会性风险管理的客观要求，与一个国家或地区的市场化程度、市场秩序等环境因素有密布可分的关系.在市场资源有“缺陷”的领域，政府可以通过对信用担保机构的政策引导和财力支持来加以弥补和调节.随着社会对信用需求的不断增加，各国的信用担保领域越来越广泛，担保品种也不断增加和创新，除贷款担保外，相继出现了工程招标担保、履约担保、纳税担保、银行结算担保、雇员忠诚担保等等.现代专业信用担保机构的出现，既反映了市场经济条件各种交易活动对信用风险管理的客观要求，同时也反映了市场配置资源能力的不足，需政府加以弥补的一面.这一点对于建立有中国特色的信用担保体系具有重要的参考价值.四.国内担保业的发展1993年，国务院批准中国经济技术投资担保有限公司特例试办，标志着中国担保业开始起步和探索。经过17年的发展历程，融资性担保业在我国取得了蓬勃发展，在服务我国中小企业和地方经济发展方面发挥了积极的不可或缺的作用。截至2008年末，根据工信部的统计，我国担保机构达到4000多家。我们估计，现在担保机构的数量约1万家。 根据2010年3月8日颁布实施的融资性担保公司管理暂行办法（以下简称办法）的规定，融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。考虑到中国的实际情况，办法规定融资性担保公司不仅可以经营贷款担保、票据承兑担保等融资性担保业务，还可兼营非融资性担保业务如诉讼保全担保、投标担保等业务。 经过十几年的发展，我国形成了多元化的融资性担保机构。比如就是否以盈利性为目的而言，担保机构可以分为政策性担保机构与商业性担保机构。就组织形式不同而言，我国融资性担保机构有公司法人制、事业单位的社会团体法人制、合伙制等组织形式。五.担保公司的商业价值 从根本上说，担保公司提供的信用产品，完成的是资本供应链体系的中间环节，在资金与项目方的供应交互中，担保公司的信用供给为下游项目企业的资本规模提供了保证，同时也为上游资金供应商提供了资金安全保证并扩大资本收益率。在这个供应环节中，担保公司以获得信用供给获得收入，完成信用产品的价值销售。担保公司依靠自身的信用在银行获得原始资本额3-10倍的担保信用额度，从而放大了自身的资本收益率。在目前状况下，对于银行，转移了贷款风险，可以稳定的享有存贷利差，贷款失误后又有具有实力的担保公司的补偿，何乐而不为。对于企业，虽然提高了资金使用成本，可在风险控制要求远低于银行的担保公司的帮助下能够获得资金支持，这已经实现了自身目标，有担保公司的参与，当然愿意。六.中国融资性担保业取得的成绩与存在的问题 十几年来，特别是近年来，在我国国家有关部门和各级政府的高度重视和积极扶持下，我国融资性担保业从小到大，取得了长足的发展，为中小企业提供融资服务和促进地方经济发展的能力和作用日益增强。各级政府及其相关部门在加强担保机构管理、促进行业发展方面做了大量富有成效的工作（财政部：制定了担保企业会计核算办法、中小企业融资担保机构风险管理暂行办法、2010年3月24日出台了关于地方财政部门积极做好融资性担保业务相关管理工作的意见；财政部和工信部于2010年5月13日出台了中小企业信用担保资金管理暂行办法，为担保机构提供保费、资本金补助；财政部和国家税务局出台了“关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知”，对符合条件的担保机构免征3年营业税），各地担保机构在规范发展、防范风险、业务创新方面也进行了许多有益的探索，在经营理念、战略定位、制度建设、业务创新（中小企业集合债担保、结构化信托产品担保、电子商务担保、政府采购担保、“龙头企业+农户”融资担保、创业贷款担保等品种）、风险管理等方面都有一些积极的变化，培养了一批专业人才，经营规范性日益提高，业务运作能力逐步增强。特别是在国际金融危机爆发后，担保机构在促进中小企业发展、扩大就业等方面的重要作用备受政府和社会瞩目，取得了较好的社会效益。这些成绩的取得是我国担保业共同努力的结果。 但是，从总体上看，我国融资性担保业目前还处在初创阶段，公司治理和专业化水平还比较低，特色化、精细化管理的差距还比较大，部分机构的单体风险比较突出。我们在充分肯定成绩的同时，还必须全面分析和正确看待我国融资性担保业存在的有关问题，加大改革发展和监管创新的力度，下大力气，认真加以解决。 （一）在行业环境和配套扶持政策方面受国际金融危机的冲击，全球实体经济陷入衰退，我国经济也深受其负面影响，担保机构面临周期性风险的严峻考验，加之许多机构运营的科学性、审慎性不够，代偿风险有所上升、盈利能力下降、承保能力降低、风险控制力减弱的压力加大。作为风险直接承受者，担保机构尚未建立完善的资金融通、信息交换和风险持续补偿机制，缺乏有效的风险传递和释放渠道，未形成政策支持、资本持续补充、风险有效抵补、业务健康运转的良性循环。具体来讲，重点有下述几方面的不足，尚待进一步完善： 1.是社会信用体系有待进一步完善。由于我国中小企业以及担保机构的外部信用征集和评估制度尚未有效建立，加之政府相关部门的信息使用平台分割，数据信息的有效共享和查询存在一定的困难，导致银行对担保机构，担保机构对企业无法获得全面、及时、有效的信息，影响了决策的效率和科学性。 2.是风险分散体系建设有待加强。由于我国担保机构风险管理手段有限，再担保机构的数量和规模偏小，运行模式缺乏制度基础和充分的法律保障，导致担保机构缺乏有效的风险分散渠道，制约了承保能力。 3.是政府配套扶持政策力度有待加强，风险补偿机制不够完善。一些地方政府的税收减免、保费补贴和专项资金补助等扶持政策落实还不到位，代偿损失核销手续繁琐，一些地区反担保措施办理难度较大，物权登记的效率和有效性与融资性担保业务的发展不相适应。 4.是部分地区抵（质）押登记手续繁琐且收费高，增加了小企业融资成本。全国各地抵（质）押登记的做法不一，有些地方不认可融资性担保机构作为抵（质）押登记的主体资格，有些地方的抵（质）押登记部门办理手续时间长并按被抵（质）押资产价值的一定比例收取评估费和抵（质）押登记费，增加了融资性担保机构为小企业融资的成本并影响了融资效率。（二）担保机构自身经营方面1.是一些融资性担保机构没有建立动态的拨备机制，一些出资人缺乏持续补充资本的能力和承诺。从目前情况来看，绝大多数担保机构在组建之初一次性注入资本金，没有根据经营情况和市场变化及时提取充足的拨备，大股东既没有持续增资的意愿，也缺乏持续增资的能力。一旦代偿，其资金来源主要靠公司的原始资本，无法以资本提升信用能力，以资本拓展业务以及以资本抵御风险损失。 2.是一些融资性担保机构业务经营不规范，管理比较混乱。由于过去行业缺乏有效监管和制度规范，部分担保机构违背审慎经营的原则，只顾追求短期利益，忽视基础建设和长远发展，脱离主业。有的名为“担保”，实则高息揽存或非法集资来放高利贷以及从事与担保无关的高风险业务，有的仅为关联公司套取银行资金提供方便，有的甚至采用欺骗手段骗取银行贷款。 3.是一些融资性担保机构专业人才缺乏，创新能力不足。由于担保机构的迅速扩张以及没有相应的从业资格要求，更没有建立相应的失信惩戒制度，导致一些融资性担保机构从业人员素质不高，缺乏必要的从业经验、专业知识和操作技能，创新能力不足，业务模式单一，对银行依赖性过强。 4.是一些融资性担保机构风险管理体系建设薄弱，不能适应市场发展需要。目前，国内一些担保机构风险管理意识薄弱，业务流程不完善，决策机制不健全，内部管理不规范，风险计量不科学，缺乏有效的识别、评估和防控风险的管理体系和内部规章制度。特别是金融危机爆发后，担保机构在经营管理和风险控制方面缺乏经验的问题很快就凸现出来，有的公司甚至陷于频临破产的困境。 七.担保公司存在对银行的意义及优势个人或企业在向银行借款的时候，银行为了降低风险，不直接放款给个人，而是要求借款人找到第三方（担保公司或资质好的个人）为其做信用担保。担保公司会根据银行的要求，让借款人出具相关的资质证明进行审核，之后将审核好的资料交到银行，银行复核后放款，担保公司收取相应的服务费用。因为银行小额贷款的营销成本较高，小企业向银行直接申请贷款受理较难，这就造成小企业有融资需求时往往会向担保机构等融资机构求救，担保机构选择客户的成本比较低，从中选择优质项目推荐给合作银行，提高融资的成功率，就会降低银行小额贷款的营销成本。 首先，在贷款的风险控制方面，银行不愿在小额贷款上投放，有一个重要的原因是银行此类贷款的管理成本较高，而收益并不明显，对于这类贷款，担保机构可以通过优化贷中管理流程，形成对于小额贷后管理的个性化服务，分担银行的管理成本，免去银行后顾之忧。 其次，事后风险释放，担保机构的优势更是无可替代的，银行直贷的项目出现风险，处置抵押物往往周期长，诉讼成本高，变现性不佳。担保机构的现金代偿，大大解决了银行处置难的问题，有些担保机构做到1个月(投资担保甚至3天)贷款逾期即代偿，银行的不良贷款及时得到消除，之后再由担保机构通过其相比银行更加灵活的处理手段进行风险化解。 另一，担保公司时效性快。作为银行，其固有的贷款模式流程，造成中小企业主大量时间浪费；而担保公司恰恰表现出灵活多变的为不同企业设计专用的融资方案模式，大大节省了企业主的时间与精力，能迎合企业主急用资金的需求。 再者，担保公司在抵押基础上的授信，额度大大超过抵押资产值。为中小企业提供更多的需求资金。目前，许多投资担保公司，在贷后管理和贷款风险化解方面的规范和高效运营，获得了银行充分信任，一些合作银行把贷后催收、贷款资产处置外包给担保公司，双方都取得了比较好的合作效果。 担保公司以前归类为准金融类机构，现在属于非金融机构，而银行是属于纯金融行业，两者形式上类似，功能上都能够为企业融资，但还是有本质的区别。 担保公司不是以自有资金放贷，而是为企业信誉做担保，由银行放贷。也就是说企业在银行资信度不够，达不到贷款标准时，可以找担保公司担保，那么担保公司做的就是银行不愿意做的那部分业务，风险由担保公司来承担。 担保公司的优势就是门槛低，办事效率高，放款速度快，接受各种形式的抵质押物做为反担保措施，比如房产、车辆、商标、股权等等抵质押物。第二讲融资性担保公司暂行管理办法一办法出台的重要意义 办法是根据当前融资性担保业规范发展和防范风险的需要，按照国务院有关要求研究制定的。办法的制定实施，将对融资性担保业的规范和发展产生现实和长远的积极影响。制定办法的必要性和紧迫性主要有以下三个方面： （一）是促进融资性担保业健康发展的需要。长期以来，由于担保行业缺乏相对统一的准入要求和经营规范，也没有建立持续的日常监管制度，我国融资性担保机构仅作为普通的工商企业进行注册管理，导致行业市场定位不清、机构发展无序、经营管理失范，融资性担保的专业优势和增信功能未能得到充分有效的发挥，进而影响了整个行业的可持续发展能力。制定办法正是要通过规定融资性担保公司的设立条件、业务规范、监管规则和法律责任，明确其性质、市场定位和基本的运作规则，促使其按照审慎经营原则，确立可持续经营的业务模式，增强发展能力，实现可持续健康发展。 （二）是融资性担保业规范经营、加强监管的需要。十几年来，在国家有关部门和各级地方政府的高度重视和积极扶持下，我国融资性担保业从小到大，取得了长足的发展，在缓解中小企业特别是广大小企业、微小企业融资难和促进地方经济发展方面发挥了重要的作用。但近年来，特别是全球金融危机爆发以后，融资性担保业不断暴露出业务运作规范性差、内部管理松弛、风险识别和管控能力不足，以及违法违规抽逃资本金和非法经营金融业务等问题。这些问题的存在，不仅损害了担保行业的整体形象，也扰乱了正常的经济金融秩序，造成了不利的社会影响。十多年的发展实践证明，不进行行业规范，不实施持续的监督管理，融资性担保业是难以持续健康发展的，甚至会危及国家经济金融的稳定。制定办法，可以为规范融资性担保公司自身运作，加强持续有效的监管提供制度依据。（三）是防范和化解融资性担保业风险的需要。融资性担保业经营的是信用、管理的是风险、承担的是责任。融资性担保作为一种经济活动，体现的是一种增信和财务杠杆的作用，具有金融和中介两重属性，是一个高杠杆率、高风险的行业，其核心竞争力直接取决于担保机构自身的资本实力和风险管控能力。因此，有必要通过制定和实施办法，加强对担保公司资本金、杠杆率、拨备、公司治理、内部控制、风险集中度、关联交易、信息披露、高管及从业人员资格管理等方面的审慎监管，促其提高风险意识，及时处置风险，尽快步入健康稳步发展的轨道。二办法的主要内容 1.办法的起草遵循了哪些原则？ 制定办法的指导思想是，以科学发展观为指导，结合当前融资性担保业发展和监管实际，加强对融资性担保机构的监督管理，防范化解融资性担保风险，促进融资性担保业务健康发展，为发挥担保机构缓解中小企业贷款难担保难作用创造必要的制度条件。为体现这一指导思想，办法的起草确立了以下原则： 一、紧密联系实际。立足当前担保业实际状况，着重总结担保行业发展的基本规律，体现规范管理和促进发展并重的理念。比如，在资本金准入门槛的设置上，充分考虑了我国区域经济发展差异较大的现状，授权地方监管部门在人民币500万元以上，根据当地实际情况，规定注册资本的最低限额。又如业务范围、担保放大倍数以及有关审慎指标等，都充分考虑了担保机构现状和扶持发展的要求。二、尊重市场规律。市场能管好的，办法不作过多、过细的限制。比如，银行对担保公司的评估和选择，很大程度上构成了市场对担保公司的监管，可以通过银行业监管部门对银行业的约束和指引，引导担保机构加强风险控制，审慎经营。在具体监管指标设置上管住主要方面和突出风险点，重点对准入、经营规则、监管要求以及资本金管理、准备金管理、集中度控制、为关联方担保、信息披露等主要风险控制措施做出规定，对于其他问题则主要由地方监管部门根据市场实际情况，通过制定实施细则或另行制定具体办法等进行规范。 三、着力规范管理。对担保机构违背基本经营规则的严重不规范不审慎行为，比如一些脱离主业、专干副业，打着担保名义，实际从事放贷、骗贷等行为的担保机构必须进行规范整顿，净化融资性担保市场。 2.办法的适用范围是什么？ 办法的规范对象主要是公司制融资性担保机构，即依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。公司制以外的融资性担保机构参照本办法的有关规定执行，具体实施办法由省、自治区、直辖市人民政府另行制定。 3.办法的基本框架和主要内容。 办法共七章，五十四条。其中，第一章总则，主要规定了制定办法的目的与依据、经营原则、监管体制及相关释义；第二章设立、变更和终止，重点确立了融资性担保公司及其分支机构的设立审批制度与设立的条件；第三章业务范围，规定了融资性担保公司的业务范围和禁止行为；第四章经营规则和风险控制，对内部控制制度、风险集中度管理、风险指标管理、准备金计提、为关联方担保的管理以及信息管理与信息披露等进行了重点规范，对公司治理、专业人员配备、财务制度、收费原则以及风险分担等内容作出了原则性规定；第五章监督管理，对非现场监管、资本金监管、现场检查和重大事项报告、突发事件响应、审计监督、行业自律以及征信管理等内容作出了相应的规定；第六章法律责任，在现行法律法规的限度内规定了监管部门、融资性担保公司以及擅自经营融资性担保业务的其他市场主体的法律责任；第七章附则，规定了办法的适用范围、制定相关办法的授权、规范整顿等内容。 4设立融资性担保公司应具备哪些条件？ 设立融资性担保公司，应当具备下列条件：（一）有符合中华人民共和国公司法规定的章程；（二）有具备持续出资能力的股东；（三）有符合本办法规定的注册资本；（四）有符合任职资格的董事、监事以及高级管理人员与合格的从业人员；（五）有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度；（六）有符合要求的营业场所；（七）监管部门规定的其他审慎性条件。 5. 融资性担保公司的最低注册资本是多少？ 根据办法的规定，融资性担保公司注册资本的最低限额由各省、自治区、直辖市监管部门根据当地实际情况确定，但不得低于人民币500万元。就是说，各省、自治区、直辖市设立融资性担保公司的最低注册资本根据当地的经济、社会发展情况和发展融资性担保业的实际需要，由当地监管部门来决定，但任何地区设立融资性担保公司，注册资本都不得低于人民币500万元。6. 融资性担保公司可以开展哪些业务？ 经监管部门批准，融资性担保公司可以经营以下部分或全部融资性担保业务：（一）贷款担保；（二）票据承兑担保；（三）贸易融资担保；（四）项目融资担保；（五）信用证担保；（六）其他融资性担保业务。 同时，经监管部门批准，融资性担保公司可以兼营以下部分或全部业务：（一）诉讼保全担保；（二）投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等其他履约担保业务；（三）与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务；（四）以自有资金进行投资；（五）监管部门规定的其他业务。 此外，融资性担保公司可以为其他融资性担保公司的担保责任提供再担保和办理债券发行担保业务，但应当同时符合下列条件：（一）近两年无违法、违规不良记录；（二）监管部门规定的其他审慎性条件。其中，从事再担保业务的融资性担保公司除需满足上述规定的条件外，注册资本应当不低于人民币1亿元，并连续营业两年以上。 7对融资性担保公司规定了哪些禁止行为？ 融资性担保公司不得从事下列活动：（一）吸收存款；（二）发放贷款；（三）受托发放贷款；（四）受托投资；（五）监管部门规定不得从事的其他活动。融资性担保公司从事非法集资活动的，由有关部门依法予以查处。 8.办法规定对融资性担保公司实施审慎监管的主要考虑是什么？ 对融资性担保公司实行审慎监管，主要是基于以下三个方面的考虑：一、实行审慎监管是由融资性担保公司的性质、定位决定的。一方面融资性担保作为一种经济活动，其涉及的领域具有广泛性、业务品种呈现多样性，和投资、融资一样，体现的是一种信用放大和财务杠杆的作用，因而具有金融性和中介性两重属性。另一方面，融资性担保公司通过外部担保和增信，在促进金融资源向中小企业以及新兴朝阳型、科技创新型政策扶持产业有效配置方面发挥了重要的作用，已成为政府弥补“市场失灵”的手段之一，同时也成为我国金融体系的一个重要补充。因此，从性质和定位上讲，融资性担保公司是特殊的金融机构。 二、实行审慎监管是由融资性担保业务的风险特征决定的。融资性担保业是经营信用、管理风险的行业，其高风险性为全世界公认。一方面，融资性担保业务的风险发生机制具有较强不确定性。由于担保项目的金额、期限各异，反担保措施的落实程度千差万别，担保项目的离散性很大，大数法则无法或难以适用，很难精确地计算出合适的担保费率以维持业务需求与保本盈利之间的平衡。因此，对每笔担保业务的风险控制就显得尤为重要。另一方面，由于融资性担保业务面临来自被保人、担保公司自身、金融机构以及法律、政策等几个方面风险的集合，其中任何一个方面发生问题，担保机构都将直接承担责任风险，这就对融资性担保公司风险管控能力提出了很高的要求。 三、实行审慎监管是融资性担保公司可持续发展的内在要求。融资性担保业务的高风险性、风险的不确定性以及内在的亲周期性，决定了融资性担保公司的可持续发展必须建立在自身稳健的基础上。一方面必须实施审慎的会计原则，客观、真实地记录和反映资产与负债价值，确保资金的安全性、流动性、收益性与经营业务的规模和风险偏好相匹配；另一方面，必须通过加强审慎监管，进行风险提示和预警，促使其加强风险分析、研判和管控，实施科学决策和审慎经营管理。 9融资性担保业务的监管原则是什么？ 融资性担保业务审慎监管原则主要包括以下三个方面的内容： 一、融资性担保公司应当以安全性、流动性、收益性为经营原则，并建立市场化运作的可持续审慎经营模式。 二、对融资性担保公司及其分支机构的市场准入、业务范围实行前置行政许可，推行许可证管理制度。 三、对融资性担保机构的资本、放大倍数、拨备、公司治理、内部控制、风险集中度、关联交易、信息披露、高管及从业人员资格管理等方面实施审慎监管。 10融资性担保业务实行何种监管体制？根据国办发20097号文件精神，国务院建立融资性担保业务监管部际联席会议制度。联席会议由发展改革委、工业和信息化部、财政部、商务部、人民银行、工商总局、法制办、银监会组成，银监会牵头。联席会议办公室设在银监会，承担联席会议日常工作。联席会议负责研究制订促进融资性担保业务发展的政策措施，拟订融资性担保业务监督管理制度，协调相关部门共同解决融资性担保业务监管中的重大问题，指导地方人民政府对融资性担保业务进行监管和风险处置，办理国务院交办的其他事项。 融资性担保公司实行省、自治区、直辖市人民政府属地管理。省、自治区、直辖市人民政府确定的监管部门具体负责本辖区融资性担保机构的准入、退出、日常监管和风险处置，并向部际联席会议报告工作。 11近期在规范和促进融资性担保业发展方面有哪些措施？ 当前和今后一个时期，融资性担保业经营和监管工作要以落实办法为重点，逐步树立审慎经营、审慎监管的理念，一手抓风险防范、一手抓科学发展，持续推进改革创新和规范发展，不断提高融资性担保机构的经营管理能力和风险管控水平，全力促进融资性担保业的健康发展。具体来讲，要做好以下五个方面的工作：一、加强调查研究，加快建立健全规章制度体系。2010年，联席会议将紧紧围绕宏观经济和融资性担保业运行中的热点、难点和焦点问题，加大调查研究力度，按照“全面统筹，突出重点，先易后难，急用先行”的原则，抓紧研究制定配套的规章制度，逐步建立健全规章制度体系，做到监督管理有法可依、有章可循，促进融资性担保业规范经营、规范发展。积极指导地方监管部门，按照融资性担保公司管理暂行办法的有关原则和要求，结合本辖区实际情况，抓紧制定办法实施细则并组织实施。二、加大扶持力度，促进融资性担保机构健康发展。在深入调研的基础上，积极协调国家有关部门和地方政府研究制定促进融资性担保机构健康发展的各项政策措施，进一步完善有关融资性担保的财政补贴、税收优惠政策，完善抵押质押登记和征信管理体系，协调工商、税务、房管、司法等部门，提高抵押登记、债务追偿的效率。 三、全面调查摸底，稳妥推进规范整顿工作。自办法施行之日起到2011年3月31日，各地监管部门将在全面调查研究，摸清经营管理状况和风险底数的基础上，对照办法的有关规定，开展全行业的规范整顿工作，推进融资性担保机构的改革创新和重组改造，督促其按照审慎经营理念逐步建立健全法人治理、经营规则、内部控制和风险管理机制，走上依法规范经营和良性发展的轨道。 四、加大培训力度，着力推进人才队伍建设。目前，人才问题已成为制约融资性担保业发展的一个“瓶颈”。联席会议将指导各地监管部门实施担保人才战略，制定多层次、多方位的培训计划，在出台各种监管制度的同时，加大对融资性担保机构高管人员培训力度，鼓励融资性担保机构建立学习型组织，对从业人员进行持续业务培训，尽快提升行业人员的业务经验、专业技能和风险意识。同时，指导融资性担保机构建立发现人才、吸引人才、培养人才、使用人才、留住人才的良好机制，把融资性担保机构人才队伍建设作为一项长期的重要任务来持续推进。 五、加快推进有利于融资性担保业的社会信用体系建设，努力创造良好的市场环境。推动建立和完善各级政府职能部门联合打造的信息征集与信用评价体系，完善信息查询制度，实现企业信息的共享。推动建立社会信用惩戒机制，严惩失信行为，通过强化社会信用意识，从根本上降低担保风险，为融资性担保体系的完善奠定坚实的基础。第三讲担保公司业务一、融资性担保公司经营范围： 借款担保业务1、企业技术改造贷款担保 2、企业流动资金贷款担保 3、企业信用证贷款担保 4、企业综合授信贷款担保 5、企业主个人贷款担保 6、个人投资贷款担保 7、产权置换过桥贷款担保 8、各种短期借款担保 票据证券担保业务1、开立信用证担保 2、银行承兑汇票担保 3、商业汇票担保 4、银行保函担保 5、企业债券担保 6、保本基金担保 7、信托产品担保 8、其他票据证券担保 交易履约担保业务1、工程履约担保 2、工程付款担保 3、投标担保 4、原材料赊购担保 5、设备分期付款担保 6、财产保全担保 7、租赁合同担保 8、其他合同担保 二、业务流程1、申请:企业提出贷款担保申请 2 审查：产业前景（天时）朝阳产业或夕阳产业 政府支持或限制 国民经济增长点 技术革新的后续潜力。 市场定位（地利）客户群体定位 市场周期定位 产业价值链定位 核心竞争力定位 团队素质（人和）是否执行力强 是否相互理解 是否团结合作 是否稳定结构3、考察：考察企业的经营情况、财务情况、抵押资产情况、纳税情况、信用情况、企业主情况，初步确定担保与否。 4、沟通：与贷款银行沟通，进一步掌握银行提供的企业信息，明确银行拟贷款的金额和期限。 5、担保：与企业鉴定担保及反担保协议，资产抵押及登记等法律手续，并与贷款银行签定保证合同，正式与银行、企业确立担保关系。 6、放贷：银行在审查担保的基础上向企业发放贷款，同时向企业收取担保费用。 7、跟踪：跟踪企业的贷款使用情况和企业的运营情况，通过企业季度纳税、用电量、现金流的增长或减少最直接跟踪考察企业的经营状况。 8、提示：企业还贷前一个月，预先提示，以便企业提早作好还贷准备，保证企业资金流的正常运转。 9、解除：凭企业的银行还款单，解除抵押登记，解除与银行、企业的担保关系。 10、记录：记录本次担保的信用情况，分为正常不正常、逾期、坏帐四个档次，为后续担保提供信用记录。 11、归档：将与银行、企业签定的各种协议以及还贷后的凭证、解除担保的凭证等整理归档、封存、以备今后查档。第四讲 担保项目评估担保项目评估是担保业务中的重要环节，是担保业务风险控制的最主要方法之一.对担保项目进行综合评价是保证担保机构科学决策的重要前提.一.项目评估的概念担保项目评估是以债务人申报的担保申请资料为基础，结合对债务人的实地考查，根据国家现行经济政策、产业政策、行业发展规划、财务会计制度和税收政策、银行贷款政策、担保机构的经营宗旨及风险管理的有关规定，对担保项目进行系统的、全面的、客观的分析和评价，为担保机构的担保决策提供可靠依据.担保项目评估指对担保项目的全面评估，包括对债务人、信用反担保人及其他相关单位的资信评估，对用款项目的评估.二. 项目评估的作用控制风险是担保机构面临的最重要的问题，社会信用体系的缺失和担保机构与企业信息不对称更加大了担保业务的风险.只有有效地控制风险，才能实现担保机构的持续经营和稳定发展.担保项目评估是担保机构控制担保业务风险的主要措施之一.机构管理和担保业务管理方面的风险控制措施，可控制担保业务的系统风险.机构管理方面的主要方法有：建立风险控制体系，明确岗位责任，建立逐级审核、审批制度，建立业务统计及报告制度，设立风险预警线；担保业务管理的主要方法包括：建立风险分散机制，包括比例担保、联合担保、再担保等，选择风险较低的担保种类，合理设计担保组合，设定避免风险过于集中的项目选择条件，如设定单笔担保额上限、设定单一企业的最高担保额.担保项目评估，这里主要指保前评估，是控制担保业务项目风险的最重要措施之一.其作用在于，全面科学地了解、分析、评价担保项目的各方面，包括企业素质、经营状况、信用状况、用款项目和反担保措施，分析项目主要风险所在，对担保项目做出综合评价，为本公司是否保该项目提供决策依据.通过项目评估，使承保项目的代偿风险降至最低.三.项目评估分类1.按时间阶段可分为，承保前评估，承保过程评估，项目结束后的评估.其中，前评估起决策支持作用，中评估是项目监管的手段之一，后评估则作为项目总结.目前担保机构进行的担保项目评估以前评估为主.2.按类型可分为，流动资金贷款担保项目评估，固定资产贷款担保项目评估，房地产贷款担保项目评估，贸易融资担保项目评估，消费贷款担保项目评估和其他类型项目评估等.项目类型不同，评估内容及重点均有不同.3.按评估内容可分为，企业资信评估、建设项目评估、反担保措施评估等.四.项目评估的特点1.与银行贷款项目的评估原则和评估要素有一致性.担保项目评估应遵循的原则有：系统性、客观性、稳健性、预测性：宏观与微观相结合、定性与定量分析相结合、原则性与灵活性相结合、效益和风险相结合并以风险为核心等.以上原则，与银行评估贷款项目的原则有一致性，但更为重视风险控制.2.不具有银行的资金实力及对企业的监控能力.为企业提供贷款的银行，一般与企业有长期合作关系，对企业有较为全面的了解.如企业借款余额、本息偿还情况、资金往来、信用等级、经营情况、借款人的信用记录，并且，能够监督和控制企业账户.担保机构一般成立时间较短，对企业信息积累不足，不一定有稳定的客户群.同时由于担保机构资金规模普遍偏小，风险承受能力较低.因此，担保机构进行的项目评估需更为全面、严格、审慎.3.充分利用社会资源并与相关单位合作，一般说，合作单位主要有：商业银行、工商、税务、政府机关、行业管理部门或行业协会，供货商、客户，专业征信机构、会计师事务所、律师事务所等.4.以担保机构自行评估项目为主.国外很多担保机构采用自动（组合、授权）担保的形式，担保项目评估主要由贷款银行进行，这样可减少重复劳动，降低担保业务运作成本，提高工作效率.根据我国目前的社会经济状况和信用环境，贷款担保项目基本由担保机构自行评估，自行决策.担保项目评估可参考银行的贷款项目评估报告，会计师事务所的资产评估报告、审计报告、验资报告、律师事务所的法律意见书，技术专家的项目评估意见等.五.项目评估的步骤担保项目的评估主要分为以下几个步骤：1.资料收集及审查.收集评估所需资料，并核实担保资料是否齐全、不足或不符合要求者，要求企业补齐资料.2.项目初审.审查申请担保项目是否符合本担保机构规定的项目选择标准.不符合者不再继续进行.3.组织项目组制定评估计划.根据项目类型、金额、期限、主要风险等因素制定评估计划并组织评估小组，确定项目负责人.4.现场考察.对借款人、反担保和项目相关单位进行实地考察，并走访银行、客户、管理机构等.5.聘请行业技术专家.主要对企业技术装备、工艺水平、产品竞争力、市场前景、行业地位及行业发展前景等做出分析.尤其对固定资产贷款担保项目，聘请专家参与评估是保证评估质量的有效方法.6.资料分析.结合现场考察情况，对收集到的资料进行综合分析.7.形成报告.按评估计划要求进行分项评估，并得出评估结论，形成评估报告.按程序 上报.8.报告审核.按权限分级审核并签署评估报告.9.项目决策.按规定权限审批决策，包括：部门、公司评审会、公司风险管理委员会、总裁办公会等.六.项目评估的主要内容担保项目评估的内容主要可分为三部分，既借款人资信评估、建设项目评估和反担保措施评估.根据具体项目情况，评估内容有所不同.如，流动资金贷款担保项目评估中，不含建设项目的评估内容.借款人资信评估.其资信评估主要从评价企业的履约意愿和履约能力两方面入手.评估内容主要包括企业基本情况分析、企业经营素质分析、信用状况分析、经济实力，资产结构与资产质量，经营效率，赢利能力，企业成长性等.其评估结果，是对企业偿债能力的最终判断.第五讲 借款人资信评估一. 定性分析： 定性部分指标主要包括企业基本情况分析、企业经营素质、市场与产品分析、领导能力及管理水平分析、产业分析、信用记录等六个方面.（1）企业基本情况分析主要是对注册信息、银行信息、税务信息及企业其他基本信息的审查了解.A.借款主体的合法性包括企业名称、住所、法定代表人、注册资本、企业类型、成立日期、经营期限、经营范围、工商登记机关、企业法人年检情况、组织机构代码证等.B.税务登记及银行开户信息包括国税和地税的税务登记情况和银行开户情况及贷款卡信息等.C.股权结构结合公司（企业）性质和股权结构，分析股东对公司承担的责任及决策机制 .对企业集团及股权关系复杂的企业，需特别关注股权结构及可能发生的资产重组、关联交易等.（D）组织结构及人员构成组织结构反映企业的组织情况，包括管理层设置、生产、销售、研发等部门的设置；分公司设置及业务范围；子公司设置及业务范围、持股比例及投资额；集团组织结构等.人员构成包括员工数量、文化程度、技术职称及专业素质等，在一定程度上能够反映企业文化.（E）主要经营范围及主要产品企业的实际主导产品及主要业务，往往是营业执照所示经营范围中的一部分.（F）历史沿革及主要业绩反映企业的发展过程.有些企业不断改制、合并、分立、改变企业名称、调整注册资本及股权结构、隶属关系等，申报企业与原企业有一定的延续性，但有些方面已经产生很大变化.主要业绩包括企业获奖情况、企业获得的各种专业资质、产品获奖情况及质量认证情况、已经完成的重大项目等.（2）企业经营素质分析包括企业规模、对所在地区的影响，行业地位、技术装备和技术能力、研发能力、营销能力、地理位置及分布、企业发展战略能力.主要反映企业在生产经营方面的素质及实力.（3）市场与产品分析主要分析产品竞争能力和产品市场.包括：产品生命周期及技术水平、主要竞争对手、主要客户、产品市场占有率、产品价值链分析、企业产品组合、与业务合作单位及上下游产品单位的合作等.（4）领导能力及管理水平主要领导人素质、业绩及本行业工作经验，企业管理体制及管理制度，管理效率，企业文化等.企业领导的素质，对企业起着至关重要的作用.（5）产业分析该产品在国内外市场中的地位，产业的竞争状况及生命周期位置，在未来市场中的地位、法律保障及政策支持程度等.（6）信用记录银行借款是否按时还本付息，应付账款偿付情况，在法院、海关、工商、税务等部门是否有其他不良记录.二.定量分析企业资信评估中的定量评价以财务报表分析为基础.定量分析主要包括6个方面：经济实力分析、资产结构与资产质量分析、经营效率分析、赢利能力分析、偿债能力分析和企业成长性分析.1. 经济实力企业经济实力的大小，与企业的生产能力、竞争能力、赢利能力及担保机构可承保的贷款规模有直接联系.经济实力可用几种资产的绝对指标值，既资产数量表示.（1） 总资产反映企业拥有的或可控制的全部资产.（2） 净资产 净资产总资产总负债反映企业全部自有资产，是企业实际拥有的、在企业清算时真正可用来抵偿到期债务的经济实力.（3） 有形净资产 有形净资产净资产（无形资产递延资产）反映企业除无形资产及递延资产外的全部净资产.（4） 注册资金反映股东对公司承担的责任.2. 资产结构与资产质量资产结构分析是根据企业资产的不同类别，分析了解企业资产的内部结构，既各类资产占总资产的比例，分析企业资产的流动性和企业承担风险的能力.（1） 所有者权益资产比例 所有者权益资产比例所有者权益/资产总额100%在分析资产结构时，用于评价总资产与所有者权益的对比关系，反映企业资产中由所有者权益提供的资金保证的比率.这一比率越高，企业财务状况越稳定.（2） 流动资产比率流动资产比率流动资产/资产总额100%流动资产比率反映流动资产在总资产中所占比率. 流动资产比率高，企业资产的流动性和变现能力越强，承担风险的能力强，有足够的货币资产或立即可转化为货币的其他流动资产作为到期必须立即偿付的债务的担保.（3） 固定及长期资产比率固定及长期资产比率固定资产长期投资无形及递延资产/资产总额100%由于固定资产及长期资产代表企业长期可使用的资金，要经过多次周转才能得到价值补偿.所以，从企业资金运用、企业资本结构的安全稳定及资产风险的回避的角度看，固定及长期资产比率较低为好.降低这一比率，可降低固定费用，并较好地适应经济形式的变化.3. 经营效率经营效率是企业运用各项资产的效率，很大程度上取决于企业经营者对企业资产的有效运用程度，直接关系到企业的偿债能力和赢利能力.资产运用效率高，各项资产周转速度加快，资产变现速度快，短期偿债能力强；另一方面，企业能够用较少的资金 占用取得更多的收入，赢利能力提高.（1） 总资产周转率总资产周转率销售额/平均总资产（次）总资产周转天数平均总资产计算天数/销售额（天）总资产周转率是企业销售额与平均总资产之间的关系，反映在一定期间内企业全部资产的运用效率及周转速度快慢.该指标越高，说明企业管理水平越高.评价时，应与同行业指标进行比较.（2） 固定资产周转率固定资产周转率销售额/平均固定资产（次）总资产周转天数平均固定资产计算天数/销售额（天）固定资产周转率反映销售额与平均固定资产之间的关系，反映固定资产在经营活动中周转的速度、变现能力和有效利用程度.企业固定资产的利用效率越高，资产的经营风险越小.不同行业，固定资产周转率状况会有很大差别 .（3） 流动资产周转率流动资产周转率销售收入/平均流动资产（次）流动资产周转天数平均流动资产计算期天数/销售额（天）流动资产周转率是销售额与全部平均流动资产之间的比例关系，反映企业投入在全部流动资产上的资金运用效率和周转速度.是企业流动性风险的重要指标.该指标越高，企业债务保障程度越高，企业面临的市场风险越小；另外，表明企业能够用较少的资金占用实现更大的周转价值，获利能力增强.（4）存货周转率存货周转率销售成本/平均存货（次）存货周转天数平均存货计算期天数/销售成本（天）存货周转率是企业一定时期内的销售成本与平均存货余额的比率，用于衡量企业销售能力和存货流动性.对生产企业来说，存货在流动资产中一般占用较大比重，合理数量的存货对企业来说是必要的.存货过多会占用大量资金，增加存储费用；过少可能出现脱销或影响正常生产.（5）应收账款周转率应收账款周转率赊销净额/平均应收账款（次）应收账款周转天数平均应收账款计算期天数/赊销净额（天）式中：赊销净额销售收入现金销售收入销售退回、折扣、折让实际分析中，对以赊销为主的企业，一般用销售净额代替赊销净额.应收账款周转率反映企业在一定期限内回收赊销账款的能力，用于评价应收账款的变现速度和企业财务管理效率，是考察企业经营能力的主要指标之一.其大小主要取决企业的销售资产.该比率高，企业资金流动性高，偿债能力强，客户信用状况好，坏账损失小.4. 赢利能力赢利能力就是企业获取利润的能力，获取利润是企业经营的最终目的，也是经营者、投资者和债权人最关心的问题.（1） 销售利润率销售利润率利润总额/销售收入100%销售利润率是企业利润总额与销售收入的比率，反映企业在一定时期 内的总获利水平，包括企业所有收支因素.该指标能够较全面、综合地反映企业的获利能力.分析时，可与同行业指标比较.（2）总资产报酬率利润总额利息支出/平均资产