出口核销业务办事指南.doc

目录一、出口核销业务办事指南2出口单位出口核销备案登记2出口单位领取出口收汇核销单核准3出口单位出口收汇核销4出口单位出口收汇差额核销、核销备查核准7出口单位出口退赔外汇核准11出口单位补办出口收汇核销单退税专用联审批12出口单位收汇分类核销13出口单位远期收汇备案13出口单位境外收汇过户核准14二、进口付汇核销办事指南15进口单位进口付汇备案核准15进口单位进口付汇核销19三、非贸易售付汇业务办事指南22境内机构非贸易购付汇真实性审核22机构单笔提取超过等值一万美元的外币现钞核准23外商投资企业或中资企业适用跨国公司非贸易售付汇管理政策审核24企业外汇资金境内划转核准24四、经常项目外汇账户业务办事指南25经常项目外汇账户管理25五、个人经常项目外汇收支办事指南27个人提取外币现钞备案27个人携带现钞出境审批27六、保险外汇业务办事指南28保险分支机构外汇业务的准入、退出核准28保险公司本外币资本金（营运资金）转换核准30保险经营机构外汇账户核准31七、保税监管区域外汇业务办事指南33保税监管区域区内机构外汇登记、登记变更、注销33一、出口核销业务办事指南出口单位出口核销备案登记办理依据：1、出口收汇核销管理办法（汇发200391号）；2、国家外汇管理局关于印发和的通知（汇发2003107号）。申请材料：1、单位介绍信、申请书；2、企业（单位）基本信息登记表；3、对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资批准证书或中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书正本及复印件； 4、企业法人营业执照（副本）或企业营业执照（副本）及复印件；5、中华人民共和国组织机构代码证正本及复印件；6、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书正本及复印件；7、个人有效身份证明正本及复印件（个人对外贸易经营者提供）；8、针对前述材料应当提供的补充说明材料。（以上复印件须注明“与原件一致”字样并加盖单位公章，复印件统一为A4规格）办理流程：1、出口单位取得对外贸易经营权后，应当在市行政服务大厅办理“中国电子口岸”入网手续后，提供以上材料到市行政服务大厅外汇局窗口办理出口收汇核销备案登记手续；2、外汇局审核上述材料无误后，为出口单位办理登记手续，并发放出口单位出口收汇核销领单登记本。办理期限：自受理申请之日起二十个工作日内出口单位领取出口收汇核销单核准办理依据：1、出口收汇核销管理办法（汇发200391号）；2、国家外汇管理局关于印发和的通知（汇发2003107号）3、国家外汇管理局综合司关于进一步加强出口核销单管理有关问题的通知（汇综发200683号）。申请材料：1、领取出口收汇核销单申请表；2、经办人的“中国电子口岸”企业操作员IC卡；3、出口收汇核销领单登记本；4、出口单位领单人员身份证明。办理流程：1、出口单位到外汇局领取核销单前，应当根据业务实际需要先通过“中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局提出领取核销单申请，然后由本单位工作人员持上述材料到外汇局领取出口收汇核销单；2、领单时出口单位应办理书面签收手续，同时由外汇局工作人员在出口收汇核销领单登记本上进行登记。办理期限：自受理申请之日起二十个工作日内。出口单位出口收汇核销办理依据：1、中华人民共和国外汇管理条例（国务院2008532号令）；2、出口收汇核销管理办法（汇发200391号）；3、国家外汇管理局关于印发和的通知（汇发2003107号）；4、国家外汇管理局关于现阶段完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问题的通知（汇发200533号）；5、国家外汇管理局关于进一步简化出口收汇核销手续有关问题的通知（汇发200573号）。申请材料：出口单位进行出口收汇核销报告时，应按下列规定提供核销凭证:1、以“一般贸易”、“进料非对口”、“对外承包出口”、“有权军事装备”、“无权军事装备”、“对台贸易”方式出口的，提供核销单、报关单、核销专用联，石油类企业以“对外承包出口”贸易方式报关出口工程自用设备、物资的，按不收汇办理核销；2、以“易货贸易”方式出口的，提供核销单、报关单，属全额易货的，还应当提供易进货物的进口报关单；部分易货的，还应当提供核销专用联以及易进货物的进口报关单；3、以“来料加工”、“来料深加工”方式出口的，提供核销单、报关单、核销专用联。同一合同项下的出口首次进行收汇核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工合同，合同发生变更或终止执行时，还应当提供有关的证明材料；4、以“补偿贸易”方式出口且合同规定以实物形式补偿的，提供核销单、报关单以及相应的进口报关单，报关单金额大于进口报关单金额时还应提供核销专用联；5、以“进料对口”、“进料深加工”方式出口的，全额收汇的，提供核销单、报关单、核销专用联；进料抵扣的，提供核销单、报关单，差额部分的核销专用联以及相应的进口报关单；同一合同项下的出口首次进行抵扣核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工贸易合同；合同发生变更或终止执行时，还应当提供有关的证明材料；以“进料深加工”方式出口且转入方以“进料深加工”方式进口的，提供经商务部门核准的加工贸易合同、核销单、报关单、核销专用联；以人民币计价结算的，提供人民币入账凭证和进口报关单；6、以“货样广告品A”方式出口的，按不收汇差额核销处理，提供核销单、报关单；7、以“退运货物”方式出口的，提供核销单、报关单、进口报关单，对于已经办理付汇手续的退运货物还应当提供核销专用联；8、以“进料料件复出”、“进料边角料复出”方式出口的，收汇核销的提供核销单、报关单、核销专用联；不收汇的提供核销单、报关单、注明“进料对口”或“进料深加工”等方式的进口报关单；9、以“进料料件退换”方式出口的，有收汇的提供核销单、报关单及核销专用联；不收汇的提供核销单、报关单及进料加工类的进口报关单；10、以“对台小额”方式出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单及核销专用联；以外币现钞结算的，提供核销单、报关单、外币现钞结汇水单和购货发票；以人民币结算的，提供核销单、报关单、人民币入账证明；11、以“保税工厂”、“出料加工”方式出口的，收汇的提供核销单、报关单及核销专用联；加工后货物运回且不收汇的，提供核销单、报关单及相应的进口报关单；12、以“租赁贸易”和“租赁不满一年”方式出口的，提供核销单、报关单，如外商为承租方的，还应当提供核销专用联，若收回的租金不足核销的，还应当提供进口报关单；如我方为承租方的，还应当提供进口报关单电子底账打印件（加盖银行业务公章）；13、以“寄售代销”方式出口的，提供核销单、报关单及核销专用联，不能全额收汇的，还应当提供寄售代销确认书；14、以“边境小额”出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单、核销专用联；以外币现钞结算的，提供核销单、报关单、外币现钞结汇水单、购货发票；以人民币结算的，提供核销单、报关单、人民币入账证明（在境外贸易机构已开立人民币边境贸易结算专用账户的地区，可以提供境内人民币资金划转证明）；以毗邻国家货币结算的，提供核销单、报关单、经海关核验的携带毗邻国家货币现钞入境申报单或汇入汇款证明;以易货方式结算的，提供核销单、报关单、进口报关单；通过境内居民个人汇款收回外汇货款的，提供报关单、核销单、出口收汇核销专用结汇水单；15、以“旅游购物商品”及“一般贸易”方式报关的包机贸易出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单、核销专用联；以外币现钞或个人汇款结算的，提供核销单、报关单、购货发票及外币现钞结汇水单或个人汇入汇款结汇水单;以人民币结算的，提供核销单、报关单及人民币入账证明；16、以其他海关贸易监管方式出口的，按外汇局及有关部门的规定提供相关凭证。办理流程：1、出口单位应在报关出口后通过“中国电子口岸出口收汇系统”将已用于出口报关的核销单向外汇局交单；2、出口单位出口货物后，应当在不迟于预计收汇日期起30天内，持规定的核销凭证到外汇局或通过“出口收汇核销网上报审系统”进行出口收汇核销报告；3、外汇局受理出口单位的出口收汇核销报告后，应当对其提供的核销凭证或数据的真实性进行审核；出口单位报告的数据不齐全的，应当要求其补充；出口单位报告的数据与海关、银行传送的电子数据不一致的，应当要求出口单位到相关部门办理核对、修改和补办手续；4、外汇局审核出口单位提供的核销凭证时，对凭证齐全、数据无误且出口与收汇或进口差额未超过规定标准的，根据不同贸易方式予以核销；对出口与收汇或进口差额超过规定标准的，外汇局应当在审核规定的差额证明材料无误后为出口单位办理差额核销；对出口与收汇或进口差额超过规定标准且未能提供规定的差额证明材料的，符合有关规定的予以差额备查，不符合备查条件且超过规定的核销期限的纳入逾期未核销管理。办理期限：自受理申请之日起二十个工作日内。出口单位出口收汇差额核销、核销备查核准（一）出口单位出口收汇差额核销核准办理依据：1、出口收汇核销管理办法（汇发200391号）；2、国家外汇管理局关于印发和的通知（汇发2003107号）。申请材料：1、 出口单位差额核销说明函（法人代表签字并加盖单位公章）；2、出口合同；3、出口报关单；4、核销单；5、出口收汇核销专用联（部分收汇时提供）；6、出口单位按照以下产生出口收汇差额的不同原因分别提供相应证明材料：（1）因国外商品市场行情变动产生差额的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料；（2）因出口商品质量原因产生差额的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明。由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函；（3）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗产生差额的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明。由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函；（4）因自然灾害、战争等不可抗力因素产生差额的，提供报刊等官方正式新闻媒体的报道材料或我国驻进口国使领馆商务处出具的证明；（5）因进口商倒闭产生收汇差额的，提供报刊等官方正式新闻媒体的报道材料或我国驻进口国使领馆商务处出具的证明；（6）因进口国汇率变动产生差额的，提供报刊等官方正式新闻媒体刊登的汇率资料；（7）因溢短装产生差额的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证；（8）因其他原因产生差额的，提供外汇局认可的有效凭证。7、针对前述材料应当提供的补充说明材料。办理流程：外汇局以呈批方式并按照分级授权的原则办理；外汇局办理完有关手续后应在出口收汇核销单退税专用联上签注净收汇额、币种、核销日期并加盖“已核销章”，同时留存全套单据。办理期限：自受理申请之日起二十个工作日内（二）核销备查核准办理依据：1、出口收汇核销管理办法（汇发200391号）；2、国家外汇管理局关于印发和的通知（汇发2003107号）。申请材料：出口单位办理出口收汇核销备查报告时，除提供经法人代表签字并加盖单位公章的书面申请外，还须提供下列证明材料：1、外汇局已下达处罚决定书（处罚备查）：外汇检查处罚决定书、外汇局要求的其他材料；2、海关、检察院、法院等部门已结案裁决（结案备查）：法院判决书或相关部门提供的有关文件、逾期数据清单、外汇局要求的其他材料；3、经法院、工商行政管理部门确认破产、倒闭（注销备查）：法院裁定书或工商局吊销、注销营业执照证明、逾期数据清单、外汇局要求的其他材料；4、经主管部门证明出口单位连续两年以上不发生出口业务而又未办理注销、吊销营业执照手续，经核实确无下落（注销备查）：主管部门证明材料、逾期数据清单、外汇局要求的其他材料；5、由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料（差额备查）：经法人代表签字并加盖单位公章差额备查担保函、外汇局要求的其他材料。办理流程：1、外汇局按照分级授权的原则办理；外汇局办理完有关手续后外汇局办理核销备查后，不予出具核销单出口退税专用联，应在出口收汇核销单退税专用联上签注净收汇额、币种、日期并加盖“已核销章”（净收汇额为零的除外），同时留存全套单据；2、申请差额备查的出口单位为最近一次考核中的“出口收汇荣誉企业”或“出口收汇达标企业”，且外汇局对出口单位差额备查实行年度总量控制：(1)上年度核销收汇总额在等值1000万美元（含1000万美元）以内的，差额备查总额不得超过其上年度核销收汇总额的5，并且不得超过等值40万美元；(2)上年度核销收汇总额在等值1000万美元以上、5000万美元（含5000万美元）以内的，差额备查总额不得超过其上年度核销收汇总额的4，并且不得超过等值100万美元；(3)上年度核销收汇总额在等值5000万美元以上、2亿美元（含2亿美元）以内的，差额备查总额不得超过其上年度核销收汇总额的2，并且不得超过等值200万美元；(4)上年度核销收汇总额在等值2亿美元以上的，差额备查总额不得超过其上年度核销收汇总额的1，并且不得超过等值300万美元。办理期限：自受理申请之日起二十个工作日内。出口单位出口退赔外汇核准办理依据：1、出口收汇核销管理办法（汇发200391号）；2、国家外汇管理局关于印发出口收汇核销管理办法实施细则和出口收汇核销管理操作规程的通知（汇发2003107号）；3、国家外汇管理局关于进一步改进贸易外汇收汇与结汇管理有关问题的通知（汇发200649号）。申请材料：1、已预收全部或部分货款后，合同终止执行的，提供书面退赔外汇申请、出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、出口收汇核销专用联或银行出具的收汇凭证；2、已出口收汇未办理核销的，提供书面退赔外汇申请、出口合同、退赔协议或相关证明材料、核销单、出口报关单、出口收汇核销专用联；若为退货赔付的，还应提供注明“退运货物”字样的进口报关单及“中国电子口岸”企业操作员IC卡；3、已出口收汇且已办理核销的，提供书面退赔外汇申请、出口合同、退赔协议或相关证明材料、核销单退税专用联正本或税务部门出具的未退税（或已补税）证明；若为退货赔付的，还应提供注明“退运货物”字样的进口报关单及“中国电子口岸”企业操作员IC卡；4、境外将货款错汇入境内未核销的，提供书面情况说明、外方要求退汇函件、出口收汇核销专用联或银行出具的收汇凭证、银行出具的说明该笔收汇解付时间、国际收支申报号码及该笔收汇是否已结汇情况的书面证明。办理流程：出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发已冲减出口收汇/核销证明，银行凭已冲减出口收汇/核销证明为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续。对提供进口报关单的，外汇局按规定在“中国电子口岸-进口付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。办理期限：自受理申请之日起二十个工作日内。出口单位补办出口收汇核销单退税专用联审批办理依据：1、出口收汇核销管理办法（汇发200391号）；2、国家外汇管理局关于印发出口收汇核销管理办法实施细则和出口收汇核销管理操作规程的通知（汇发2003107号）。申请材料：1、书面申请报告；2、税务部门出具的未退税/已补税证明（已收汇核销的提供）；3、针对前述材料应当提供的补充说明材料。办理流程：1、已报关出口未办理核销手续的核销单遗失的，外汇局审核出口单位提供的材料无误后，通过“中国电子口岸出口收汇系统”对核销单退税专用联进行挂失处理，并在为出口单位办理核销后，于三个工作日内为其签发出口收汇核销单退税专用联补办证明；2、已办理核销手续后遗失核销单退税专用联的，外汇局审核出口单位提供的材料无误后，对税务部门证明未退税/已补税的，外汇局在“中国电子口岸出口收汇系统”进行挂失处理后，于三个工作日内为出口单位签发出口收汇核销单退税专用联补办证明。办理期限：自受理申请之日起三个工作日内出口单位收汇分类核销办理依据：1、出口收汇核销管理办法（汇发200391号）；2、国家外汇管理局关于印发出口收汇核销管理办法实施细则和出口收汇核销管理操作规程的通知（汇发2003107号）外汇局根据出口单位的出口收汇核销年度考核情况、国际收支申报率、出口贸易方式、收汇方式以及遵守国家外汇管理政策等情况，并结合相关部门对出口单位的管理意见，对出口单位实行分类管理，分别采用自动核销、批次核销和逐笔核销的管理方式。出口单位远期收汇备案办理依据：1、出口收汇核销管理办法（汇发200391号）；2、国家外汇管理局关于印发出口收汇核销管理办法实施细则和出口收汇核销管理操作规程的通知（汇发2003107号）；3、国家税务总局 国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知（国税发2006168号）。申请材料：1、出口单位远期收汇备案申请书；2、远期收汇备案证明；3、远期收汇出口合同或协议；4、核销单；5、出口报关单；6、针对前述材料应当提供的补充说明材料。办理流程：对预计收汇日期超过报关日期180天以上（含180天）的，出口单位应当在货物报关出口后60天内进行网上交单并凭上述材料到外汇局办理远期收汇备案手续；外汇局审核出口单位提供的材料无误后，为出口单位签发远期收汇备案证明。办理期限：自受理申请之日起二十个工作日内出口单位境外收汇过户核准 办理依据：1、国家外汇管理局关于印发出口收汇核销管理办法实施细则和出口收汇核销管理操作规程的通知（汇发2003107号）；2、国家外汇管理局关于进一步简化出口收汇核销手续有关问题的通知（汇发200573号）。申请材料：1、出口单位境外收汇过户申请表；2、出口收汇相关协议；3、出口合同；4、出口收汇核销专用联；5、针对前述材料应当提供的补充说明材料。办理流程：1、因专营商品、更改合同条款或经批准的总、子（分）公司关系等发生收汇单位与核销单位不一致的，经外汇局批准后可办理境外收汇过户手续以便出口单位办理核销；2、每笔境外收汇过户均按照分级授权管理原则办理；外汇局办理完有关手续后应在出口收汇核销专用联上签注过户情况并加盖“出口收汇核销监管业务章”。办理期限：受理申请之日起二十个工作日内二、进口付汇核销办事指南进口单位进口付汇备案核准进口付汇备案种类：下列进口付汇，企业需在付汇或开证前向外汇局申请办理备案表，银行凭外汇局核发的进口付汇备案表及规定的有效单据办理开证或付汇：（1）进口企业已办理名录采集，尚未列入“对外付汇进口单位名录”（以下简称“名录”）；（2）进口单位有违规行为被暂停“名录”或被列入“由外汇局审核真实性的进口单位名单”（以下简称“真实性审查名单”）；（3）进口报关单进口日期在2002年5月1日前，贸易方式为“合资合作设备”或“外资设备物”，征免性质为“免税”；（4）到异地银行付汇。办理依据：1.结汇、售汇及付汇管理规定（银发1996210号）；2.贸易进口付汇核销监管暂行办法（97汇国发字第01号）；3.进口付汇核销贸易真实性审核规定（98汇国函字第199号）；4.国家外汇管理局关于在中国电子口岸办理进口报关单联网核查业务有关问题的通知（汇发2003103号）；5.关于“进出口报关单联网核查系统”软件升级和调整有关做法的通知（汇发1999216号）；6.关于修改第八条、第十一条和第三条的通知（汇发199966号）；7.关于航空公司对外付汇有关问题的通知（汇综发199976号）；8国家外汇管理局综合司关于简化航空公司支付预付款手续有关问题的通知（汇综发200651号）；9.国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知（汇发200315号）； 10.国家外汇管理局关于加强进口延期付汇、远期付汇管理有关问题的通知（汇发20058号）；11.国家外汇管理局关于进一步简化贸易进口付汇及核销手续有关问题的通知（汇发200567号）。申请材料：凡申请办理进口付汇备案表的企业，每次申请备案表均须提供备案申请书（需加盖公章），申请书由企业自行打印，内容包括：备案原因、结算方式、申请付汇币种金额、企业法人代码、付汇银行、联系人及联系电话等；另外，还须区别不同的结算方式提供以下相应的单证资料原件：（一）货到汇款项下1、一般情况下提供以下资料：电子口岸IC卡、进口合同、发票、进口报关单付汇核销联，属代理进口由收货方付汇的，须提供正本代理进口协议。2、如报关单进口日期在2002年5月1日前，贸易方式为“合资合作设备”、“外商加工设备”，征免性质为“免税”的，还需提供以下单证原件：公司章程、贸工局核准的进口设备清单正本、会计师事务所出具的验资报告和经会计师事务所审计的企业最新年度的财务报表。3、进料深加工项下付汇（1）属“来料转进料”的，须提供：贸易方式为“进料深加工”的正本进口报关单、转出方企业贸易方式为“来料结转”的正本出口报关单的复印件、转厂合同、发票。（2）属“进料转进料”的，须提供：贸易方式为“进料深加工”的正本进口报关单、转出方企业贸易方式为“进料深加工”的正本出口报关单的复印件、转出方企业加盖有海关验讫章的出口收汇核销单的复印件、转厂合同、发票。（3）属“来料加工转内销货物”的，须提供：贸易方式为“来料料件内销”或“来料成品内销”的正本进口报关单、外经贸主管部门批准内销的文件、合同、发票。（4）出口加工区货物出区深加工结转项下，报关单起运国为“中华人民共和国”，运输方式为“出口加工区”，贸易监管方式为“进料深加工”的：（a）境内企业向出口加工区企业付汇须提供：起运国为“中华人民共和国（142）、贸易方式为”进料深加工（0654），盖有海关“验讫章”的正本进口报关单；转出企业的运抵国为“中华人民共和国”（142）、贸易方式为“成品进出区（5100）的正本出口加工区出境货物备案清单；转厂合同、发票。（b）境内企业向境外付汇须提供：起运国为“中国（142）、贸易方式为”进料深加工（0654），盖有海关“验讫章”的正本进口报关单；转出企业的运抵国为“中国”（142）、贸易方式为“成品进出区（5100）的正本出口加工区出境货物备案清单；转出企业的运抵国为“中华人民共和国”（142）、贸易方式为“区内加工货物（5015）的正本出口加工区进境货物备案清单；转厂合同、发票。4、保税仓库进口货物项下付汇报关单起运国为“中国”，运输方式为“保税”的：（1）寄售代销项下，提交进口合同、发票、海关代征关税专用缴款书或免税证明、进口报关单（出仓报关单）；（2）买断销售项下，提交进口合同、海关代征关税专用缴款书或免税证明、进口报关单（包括进仓报关单和出仓报关单）。5、境内企业从保税监管区域内购买货物支付货款，有下列形式之一的，应持以下有效凭证和商业单据办理：（1）货物直接来自区内，或者来源境外但不进入区内而直接在境内区外报关进口，向区内支付的，应当凭区内企业登记证复印件、合同或协议、发票、正本进口货物报关单。（2）货物由境内区外企业从区内报关进口，向其他境内区外企业支付的，除提供第（1）项所需凭证和商业单据外，还需提供其他境内区外企业与区内仓储企业的仓储合同（协议）和区内仓储企业出具的货权属于其他境内区外企业的证明。（3）货物来源于境外而从区内报关进口，向境外支付的，除第（1）项所需凭证和商业单据外，还需提供正本进境货物备案清单。（4）货物来源于境内区外而从区内报关进口，并向境外支付的，除提供第（1）项所需凭证和商业单据外，还需提供境外企业与区内仓储企业的仓储合同（协议）、区内仓储企业出具的货权属于境外企业的证明和其他境内区外企业的正本出口货物报关单。6、进口报关单贸易方式为其他类别的，参照国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知（汇发200315号）办理。（二）信用证项下开证行盖章确认的跟单信用证开证申请书、进口合同。（三）托收项下银行盖章确认的付款或承兑通知书（即D/P，D/A单）、进口合同。（四）预付货款项下提交进口合同、形式发票等单证，不在“名录”的企业，预付货款金额在等值3万美元以上的，须提交经付汇银行核对密押的出口方银行出具的预付货款保函。（五）转口贸易项下1、备案申请书上应写清本笔业务的运作情况、预计收汇日期。2、进、出口合同。3、属先收后支的（付汇或开证前收到买方汇入的外汇），需提供已收汇证明（结汇水单或收账通知书）和涉外收入申报单；属先支后收的（付汇或开证前未收到买方汇入的外汇），需提供买方开来的信用证或经付汇银行核对密押的对方银行开出的保函。5、根据不同的结算方式，还应提供规定的资料。6、被列入“真实性审查名单”的企业不得办理先支后收转口贸易备案。（六）境外工程使用物资经批准取得境外工程承包经营权的企业才能办理此项备案。备案资料：境外工程承包经营权批文、进口合同、工程承包合同、项目分包合同（项目没有分包可不提供），此外根据不同结算方式提供规定的资料。（七）异地付汇1、在“对外付汇进口单位名录”上的企业办理异地付汇时，须提供备案申请书及根据不同的结算方式提供有效商业单据；2、不在“对外付汇进口单位名录”上的企业办理异地付汇，须满足以下三个条件之一，并提供相应资料：（1）利用付汇地银行项目贷款的：项目贷款协议原件及复印件；（2）在付汇地设立了分支机构：分支机构的营业执照复印件；（3）在付汇地开立外汇账户的开户证明文件的原件及复印件。然后根据不同的结算方式提供有效商业单据。办理流程：企业携带以上资料到外汇局办理备案手续.企业凭外汇局备案表到银行办理付汇手续。办理期限：携带以上资料在5个工作日内办理，特殊情况的在20个工作日内办理。进口单位进口付汇核销办理依据:1.结汇、售汇及付汇管理规定（银发1996210号）；2.贸易进口付汇核销监管暂行办法（97汇国发字第01号）；3.进口付汇核销贸易真实性审核规定（98汇国函字第199号）；4.国家外汇管理局关于在中国电子口岸办理进口报关单联网核查业务有关问题的通知（汇发2003103号）；5.关于“进出口报关单联网核查系统”软件升级和调整有关做法的通知（汇发1999216号）；6.关于修改第八条、第十一条和第三条的通知（汇发199966号）；7.关于航空公司对外付汇有关问题的通知（汇综发199976号）；8国家外汇管理局综合司关于简化航空公司支付预付款手续有关问题的通知（汇综发200651号）；9.国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知（汇发200315号）； 10.国家外汇管理局关于加强进口延期付汇、远期付汇管理有关问题的通知（汇发20058号）；11.国家外汇管理局关于进一步简化贸易进口付汇及核销手续有关问题的通知（汇发200567号）。申请资料:进口企业在银行办理贸易进口付汇后，应当在有对应货物进口报关后一个月内持贸易进口付汇核销单（以下简称核销单）、贸易进口付汇到货核销表（以下简称到货核销表）等有效单证到外汇局办理核销报审手续，领取了进口付汇备案表（以下简称备案表）的企业，还须提交备案表企业留存联。具体不同结算方式核销报审所需资料要求如下：（一）货到汇款项下1、在注册地银行办理的货到汇款项下付汇，企业在银行付汇的同时同步核销，不需到外汇局办理核销报审；2、异地付汇。企业（含保税监管区域内企业）办理了异地付汇的，企业（含保税监管区域内企业）仍须持核销单或进口付汇核查凭证、到货核销表、进口付汇备案表企业留存联及根据不同的结算方式到注册地外汇局办理报审手续。办理货到汇款项下付汇核销报审时，需注意单独填写到货核销表，不能与其它结算方式的付汇同时填在同一份核销表上办理核销报审。 （二）信用证、托收及预付款项下信用证、托收及预付款项下的进口付汇，持核销单或进口付汇核查凭证、到货核销表、进口报关单付汇核销联原件、海关IC卡、进口付汇备案表（领取了备案表的付汇提供）到外汇局办理进口付汇核销报审手续。属下列情况的，还需提交相应的单据资料：1、代理进口项下由收货方付汇的，需提供正本代理进口协议。2、转口贸易项下 提交银行结汇水单或收帐通知书原件、复印件（收汇凭证上银行须签注“转口贸易收汇”等字样，并加盖银行业务章；同时，对于从境内离岸帐户汇入境内的外汇，收汇凭证上银行须签注“离岸帐户汇入”字样，并加盖银行业务章）、涉外收入申报单（银行须签注“转口贸易收汇”等字样，并加盖银行业务章），及外汇局要求的其他资料。转口贸易收汇金额须大于付汇金额。3、境外工程使用物资项下 提交银行结汇水单或收帐通知书原件、复印件（收汇凭证上银行须签注 “境外工程使用物资收汇”等字样，并加盖银行业务章；同时，对于从境内离岸帐户汇入境内的外汇，收汇凭证上银行须签注“离岸帐户汇入”字样，并加盖银行业务章）、涉外收入申报单（收汇凭证上银行须签注 “境外工程使用物资收汇”等字样，并加盖银行业务章），及外汇局要求的其他资料。境外工程使用物质项下收汇金额须大于付汇金额。4、进口退汇项下 提交银行结汇水单或收帐通知书原件、复印件（收汇凭证上银行须签注 “进口退汇”等字样，并加盖银行业务章；同时，对于从境内离岸帐户汇入境内的外汇，收汇凭证上银行须签注“离岸帐户汇入”字样，并加盖银行业务章）、涉外收入申报单（收汇凭证上银行须签注 “进口退汇”等字样，并加盖银行业务章）。此外，企业还需要提供进口退汇核销申请、进口退汇协议。 5、进料深加工项下（1）来料转进料项下，付汇企业须提交贸易方式为“进料深加工”的进口报关单、转出方企业贸易方式为“来料结转”的出口报关单复印件和转厂合同。（2）进料转进料项下，付汇企业须提交贸易方式为“进料深加工”的进口报关单、转出方企业贸易方式为“进料深加工”的出口报关单复印件、转出方企业的加盖有海关“验讫章”的出口收汇核销单复印件和转厂合同。（3）来料加工转内销项下，付汇企业须提交贸易方式为“来料料件内销”或“来料成品内销”的进口报关单、外经贸主管部门批准内销的文件和转厂合同。（4）出口加工区货物出区深加工结转项下:（a）境内企业向出口加工区企业付汇核销报审须提供：起运国为“中华人民共和国（142）、贸易方式为”进料深加工（0654），盖有海关“验讫章”的正本进口报关单；转出企业的运抵国为“中华人民共和国”（142）、贸易方式为“成品进出区（5100）的正本出口加工区出境货物备案清单；（b）境内企业向境外付汇须提供：起运国为“中华人民共和国（142）、贸易方式为”进料深加工（0654），盖有海关“验讫章”的正本进口报关单；转出企业的运抵国为“中华人民共和国”（142）、贸易方式为“成品进出区（5100）的正本出口加工区出境货物备案清单；转出企业的运抵国为“中华人民共和国”（142）、贸易方式为“区内加工货物（5015）的正本出口加工区进境货物备案清单。4、保税仓库进口货物项下付汇报关单起运国为“中华人民共和国”，运输方式为“保税”的：（1）寄售代销项下，提交进口合同、海关代征关税专用缴款书或免税证明、进口报关单（出仓报关单）。（2）买断销售项下，提交进口合同、海关代征关税专用缴款书或免税证明、进口报关单（包括进仓报关单和出仓报关单）。5、境内企业从保税监管区域内购买货物支付货款，报关单起运国为“中国”，运输方式为“保税区”或“出口加工区”或“保税物流园区”的：（1）货物由境内区外企业从区内报关进口，向其他境内区外企业支付的，还需提供其他境内区外企业与区内仓储企业的仓储合同（协议）和区内仓储企业出具的货权属于其他境内区外企业的证明。（2）货物来源于境外而从区内报关进口，向境外支付的，还需提供正本进境货物备案清单。（3）货物来源于境内区外而从区内报关进口，并向境外支付的，还需提供境外企业与区内仓储企业的仓储合同（协议）、区内仓储企业出具的货权属于境外企业的证明和其他境内区外企业的正本出口货物报关单。6、进口报关单贸易方式为其他类别的，参照国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知（汇发200315号）办理。（三）办理差额核销报审进口单位报审付汇金额与实际进口到货金额（即海关进口货物报关单中货物单价与数量乘积）存在差额（包括实际进口到货金额大于报审付汇金额、实际进口到货金额小于报审付汇金额），但金额不超过等值5000美元（含5000美元）的，企业可凭差额核销说明函、进口合同和其它核销凭证办理差额核销报审。（四）保税监管区域内企业在注册地银行付汇不需到外汇局办理核销报审手续，在异地银行付汇需到外汇局办理核销报审手续。办理期限：携带以上资料在5个工作日内办理，特殊情况的在20个工作日内办理。三、非贸易售付汇业务办事指南 境内机构非贸易购付汇真实性审核1、超金额佣金外汇支付的审核办理依据：（1）结汇、售汇及付汇管理规定（银发【1996】第210号）。（2）国家外汇管理局关于下发的通知（汇管函字【1996】第186号）。（3）国家外汇管理局综合司关于调整部分服务贸易项下售付汇政策有关问题的通知（汇综发【2006】73号）。申请材料：超比例超金额佣金外汇支付的审核应持以下材料办理：出口合同正本、佣金协议正本（如为暗扣或暗佣）、结汇水单或收帐通知单、境内机构支付超比例佣金的申请书等。办理流程：境内机构支付超过合同总金额10%佣金并且超过等值10万美元的出口佣金时向外汇局申请，银行凭外汇局核准件办理。办理期限：20个工作日内办理2、法规中没有明确规定的非贸易售付汇真实性的审核办理依据：国家外汇管理局关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知（汇发【2003】35号）国家外汇管理局关于关于调整经常项目外汇管理政策的通知（汇发【2006】19号）。申请材料：境内机构应持书面申请、合同、发票、税务凭证及其它有关材料。办理流程：金额在等值10万美元以上的法规中没有明确规定非贸易项目售付汇，境内机构持相关单证向所在地外汇局申请，所在地外汇局核实真实性后，出具核准件，外汇指定银行凭所在地外汇局核准件办理售付汇手续。办理期限：20个工作日内办理。机构单笔提取超过等值一万美元的外币现钞核准办理依据：1、境内机构外币现钞收付管理暂行办法（【96】汇国函字第211号2、非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程（试行）的通知（汇发【2002】29号）。申请材料：机构单笔提取超过一万美元的外币现钞应持以下材料申请：（1）外商投资企业支付外籍员工、华侨、港澳台职工的工资：持书面申请、外籍员工的护照和雇佣证明、人民币收入清单、税务凭证；（2）外商投资企业支付外籍员工的差旅费：持书面申请、护照和有效签证、出国用汇预算表；（3）因公出国提取外币现钞：持书面申请、加盖单位印章的企业和预算外单位公务出国用汇预算表，预算内单位为出国团组用汇预算表；护照及签证，预算内单位为出国批件。办理流程：经外汇局核实真实性后，凭外汇局提取外币现钞登记（申请）表到银行办理。办理期限：资料齐全的即时办理，特殊情况的在20个工作日内办理。外商投资企业或中资企业适用跨国公司非贸易售付汇管理政策审核办理依据：汇发200462号国家外汇管理局关于跨国公司非贸易售付汇管理有关问题的通知（以下简称通知）申请材料：符合通知规定条件的跨国公司及其境内关联公司，需办理通知规定的非贸易项下的售付汇手续，持以下材料向所在地国家外汇管理局分局申请：1、法定代表人签署的申请书；2、商务主管部门批准公司设立的文件、营业执照以及外商投资企业外汇登记证正本及复印件；3、其境外关联公司名单；4、外汇局要求的其他材料。办理流程：企业持上述材料向外汇局申请，经所在地外汇局审核，对于符合条件的，由所在地外汇局出具核准文件。跨国公司及其境内关联公司办理通知规定的非贸易项下的售付汇手续时，持外汇局出具的核准文件以及通知规定相关证明材料向外汇指定银行申请，经真实性审核后，由外汇指定银行为其办理非贸易项下的售付汇手续。办理期限：20个工作日内办理机构企业外汇资金境内划转核准企业将外汇利润境内划转至投资性外商投资企业办理依据：1中华人民共和国外汇管理条例（中华人民共和国国务院令第532号）；2.境内外汇划转管理暂行规定(97汇管函字第250号)；申请材料：1.书面申请；2.外商投资企业外汇登记证；3.母公司是投资性外商投资企业的证明文件；4.董事会利润分配决议书；5.完税证明；6.经会计师事物所审核的上年度审计报告；7.会计师事物所出具的验资报告；8.外汇局要求提供的其他材料。办理流程：企业提供资料到外汇局申请企业凭外汇局出具的境内机构外汇划转核准件到银行办理境内划转。办理期限：资料齐全的在5个工作日内办理，特殊情况的在20个工作日内办理。四、经常项目外汇账帐户业务办事指南经常项目外汇账户管理办理依据：1、中华人民共和国外汇管理条例（中华人民共和国国务院令第532号）2、境内外汇账户管理规定(银发【1997】416号)3、国家外汇管理局关于进一步调整经常项目外汇账户管理政策有关问题的通知（汇发【2002】87号）4、国家外汇管理局关于调整国际承包工程等项下经常项目外汇账户管理政策有关问题的通知（汇发【2003】90号）5、国家外汇管理局关于义乌市境外驻华商务机构外汇管理有关问题的批复（汇复【2003】113号）6、国家外汇管理局关于关于调整经常项目外汇管理政策的通知（汇发【2006】19号）。（一）境内机构的在外汇局办理基本信息登记申请材料：（1）营业执照或社团登记证的原件及复印件（正副本均可）；（2）组织机构代码证和组织机构代码卡的原件及复印件；办理流程：外汇局不对境内机构经常项目外汇帐户的开立、变更、关闭进行核准。境内机构凡已办理过基本信息登记手续的，或已经开立过经常项目外汇帐户及资本项目外汇帐户的，如需开立新的经常项目外汇帐户，可持开户申请书、营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证直接到外汇指定银行办理开户手续；凡未办理机构基本信息登记的，应持以上资料到外汇局进行机构基本信息登记。异地企业在深圳开立经常项目外汇账户，应在深圳外汇局办理基本信息登记手续。办理期限：即时办理。（二）境内机构到外汇局办理基本信息变更申请材料：（1）变更申请书；（2）变更后的营业执照或社团登记证等有效证明的原件及复印件或变更后的组织机构代码证原件和复印件（正副本均可）；（3）有权管理部门出具的营业执照或社团登记证变更通知书。境内机构的机构名称、机构性质、组织机构代码等基本信息发生变更时，应及时到外汇局办理境内机构基本信息变更手续。办理流程：企业持上述材料到外汇局办理基本信息变更手续。办理期限：即时办理。五、个人经常项目外汇收支办事指南个人提取外币现钞备案办理依据：1、个人外汇管理办法（中国人民银行令【2006】第3号）2、个人外汇管理办法实施细则（汇发【2007】1号）申请材料：1、本人有效身份证件；2、本人提钞用途证明材料。注：个人的提钞用途应符合现行外汇管理的有关规定。中华人民共和国外汇管理条例规定在中华人民共和国境内，禁止外币流通，并不得以外币计价结算；外汇局、海关总署关于印发携带外币现钞出入境管理暂行办法的通知（汇发2003102号）规定出境人员原则上不得携带超过等值10000美元的外币现钞出境。办理流程：个人提取外币现钞或购买旅行支票当日累计超过等值1万美元以上的，持有关材料向银行所在地外汇局事前备案，然后凭经外汇局签章的提取外币现钞备案表到银行办理提取外币现钞或购买旅行支票手续。办理期限：资料齐全、提钞用途符合现行外汇管理规定的即时办理，特殊情况的在20个工作日内办理。个人携带现钞出境审批办理依据：1中华人民共和国外汇管理条例（中华人民共和国国务院令第532号）；2.携带外币现钞出入境管理暂行办法(汇发2003102号)；3关于印发携带外币现钞出入境管理操作规程的通知(汇发200421号)。申请材料：1.书面申请；2.护照或港澳居民往来内地通行证、台湾居民往来大陆通行证；3.有效签证或签注；4.存款证明（利息清单或取款凭条）或相关购汇凭证；5.确需携带超过