高级理论9完成.docx

河北省职业技能鉴定统一试卷企业办税员（三级）理论知识试卷（HB）注 意 事 项1. 请首先按要求在试卷及答题纸的标封处填写您的姓名、考号和所在单位的名称。2. 请仔细阅读各种题目的回答要求，在试卷所附答题纸上填写答案。3. 不要在试卷上乱写乱画，不要在封标区填写无关内容，不要用铅笔及红笔答题4. 考试时间：60分钟。题号一二三总分总分人得分得 分评分人一、 单项选择题（1-30题，每题1.5分，共45分，请选择一个正确答案，将相应字母填入试卷所附答题纸的相应位置，在卷面上答题均为无效）1. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( C )年；但是,法律、行政法规另有规定的除外。A、30年 B、20年 C、10年 D、5年2. 在计算应纳税所得额时，不得在税前扣除的是（ A ）A、企业所得税税款 B、合同违约金 C、银行罚息 D、购买办公用品支出3. 下列应税消费品种，适用从量定额计税方法计征消费税的是（ B ）。A、粮食白酒 B、啤酒 C、高档手表 D、烟丝4. 按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ B ）。A、以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B、在同一张发票上注明的折扣销售的净额C、以物易物销售方式的销售净额 D、还本销售方式减除还本支出后的销售净额5. 下列所得属于劳动报酬所得的是（ A ）。A、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B、个人提供专有技术获得的报酬C、个人发表书画作品取得的收入 D、个人出租财产取得的收入6. 某建筑公司2012年6月为某商店装修，取得收入30000元，该笔收入应缴纳（ A ）A、3%的营业税 B、5%的营业税 C、6%的增值税 D、17%的增值税7. 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（ C ）日内到主管税务机关办理开业税务登记。A、10 B、20 C、30 D、608. 营业税采用的税率形式是（ C ）A、累进税率 B、定额税率 C、比例税率 D、平均税率9. 建筑安装业务实行分包转包的（B ）为纳税义务人。A、总承包人 B、分包人或转包人 C、建设单位 D、监理公司10. 根据消费税暂行条例规定，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（ A ）A、纳税人提货的当天 B、收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C、委托方向受托方付款的当天 D、签订合同时纳税11. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）A 、200 B、300 C、400 D、60012. 某钢铁企业2012年主营业务收入1600万元，其他业务收入200万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元，广告费和业务宣传费企业所得税税前扣除的比例是（ C ）A、5% B、10% C 、15% D、12%13. 一般纳税人认定的审批权限为（ B ）。A、县级及以上地方税务局 B、县级以上国家税务局C、国家税务局 D、地方税务局 14. 某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（ D ）。 A、不缴纳营业税 B、应纳营业税5万元 C、应纳营业税15万元 D、应纳营业税25万元15. 根据个人所得税法有关规定，工资薪金所得，适用的税目（ B ）A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率16. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ C ）。A、7 B、10 C、13 D、1717. 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ D ）帐号向税务机关报告。A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部 18. 用外购已税产品连续生产出来的应税消费品计算征税时，应按当期（A ）计算准予扣除外购已税消费品已纳的消费税税额。A、生产领用数量 B、外购数量 C、销售数量 D、库存数量19. 符合条件的小型微利企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。A、10% B、15% C、20% D、25% 20. 下列属于增值税征税范围的是（ B ）。A、销售不动产 B、转让无形资产 C、提供修理修配劳务 D、提供建筑业劳务21. 下面哪项固定资产可以提取折旧（ B ）A、经营租赁方式租入的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地22. 我国的税收征收机关不包括（ D ）。A、税务机关 B、海关 C、财政部门 D、土地管理部门23. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ A ）。A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某商场将外购的床单用于内部招待所24. 王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（ A ）A、1280元 B、1440元 C、1600元 D、1900元25. 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ A ）。A、债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B、融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额26. 纳税人进口应税消费品的，纳税义务的发生时间为（ A ）A、报关进口的当天 B、发出应税消费品的当天C、书面合同约定的收款日期的当天 D、取得索取销售款凭据的当天27. 税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限，最长不得超过（ A ）个月。A、3 B、2 C、6 D、128. 下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( C )。 A、外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C、某汽车厂将自制的小汽车作为试驾车辆供客户试用 D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒29. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ D ）。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额30. 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另外设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ B ）。 A、214359元 B、240000元 C、250800元 D、280800元得 分评分人二、 多项选择题（第31-45题，每题两分，共30分。请选择一个以上正确答案，将相应字母填入试卷所附答题纸的相应位置。每题全部选择正确得分；选错或多选、少选均不得分，也不倒扣分。在卷面上答题均为无效）31. 关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是(ABC )A、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。B、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。32. 下列对增值税的理解，正确的是（BC）。A、属于所得税类 B、增值税在多个环节征收C、增值税是价外税 D、增值税均采用抵扣法计算33. 下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（AD）A、在中国境内有住所的个人 B、在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞D、因工作需要被派往中国境外的中国公民34. 属于消费税税率形式的是（ABC）。A、比例税率 B、定额税率 C、复合税率D、累进税率35. 下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有( BD）A、股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依20%的税率缴纳个人所得税。B、股票转让所得暂免征收个人所得税。C、取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税。D、取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税36. 以下适用13%税率计算增值税的项目有（ACD）。A、商店销售粮食 B、农民销售自产粮食C、商店销售化肥 D、书市销售的音像制品37. A公司于2012年3月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给B公司，取得转让收人2000万元。则A公司应缴纳（BC）A、增值税 B、营业税 C、土地增值税 D、契税38. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业和非居民企业的标准有（AD）。A、登记注册地标准 B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准 D、实际管理机构所在地标准39. 企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ABCD） A、开发新技术 B、开发新产品 C、开发新工艺 D、受让新技术40. 下列项目中属于劳务报酬所得的是（ AB ）A、大学讲师为社会培训机构授课 B、某工程师受其他单位委托进行设计C、从单位取得的加班奖金 D、某演员在任职单位表演所得41. 下列各项中，属于税款缴纳方式的有（ABCD）。A、抵扣代缴 B、代收代缴 C、纳税人直接向国库经收处缴纳 D、委托代征42. 下列关于增值税一般纳税人规模判断标准描述正确的是（BC）。A、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过80万元的B、以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过80万元的C、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过50万元的D、以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过100万元的43. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（AD）。A、外购的自用小汽车 B、因自然灾害发生损失的原材料C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、为生产免税货物购入的原材料44. 下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有(ABC )。A、受托方提供原材料加工应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D、既委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料45. 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（AB）。A、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额B、纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额C、从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额D、单位或个人进行演出，以全部收入为营业额得 分评分人三、 判断题（第46-70题，每题1分，共25分。请将判断结果填入试卷所附答题纸的相应位置，正确的填“”，错误的填“”。在卷面上答题均为无效。）46. 企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产。（）47. 同一企业的不同经营行为可能会分别缴纳不同的流转税。（）48. 纳税人分立时未交清税款的，分离后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任（）49. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）50. 某人的一次劳务报酬收入为21000元，应适用加成征收即30%的税率。()51. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）52. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（）53. 增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限（）54. 非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地主管税务机关申报纳税。（）55. 增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（）56. 纳税人外购应税消费品连续生产其他应税消费品的，准予扣除当期外购应税消费品已纳消费税。（）57. 混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。（）58. 财产租赁所得，以一个月内的收入为一次。（ ）59. 自2011年9月起工资薪金的费用扣除标准调整为3500元/月，适用3%-45%的超额累进税率。（）60. 个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。（）61. 纳税人享受减税免税、减税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）62. 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（）63. 增值税出口退税可由企业选