出纳相关基础知识.doc

出纳的工作：( D x# M; GD R7 C1 o; T1 q% q$ 6 N8 N 一、办理银行存款和现金领取。# + ?7 q) m1 w0 z- ; L9 o3 ah0 Z0 w 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。% * $ I+ D5 F7 $ _- f/ s0 z. O! R, w( W_ 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。% S1 I4 U( : j1 # G( * G# G0 x9 p# 6 P 四、负责报销差旅费的工作。7 EP- L# # u7 Q% E6 T1 G/ I W, x. k( f+ b; w 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。$ s8 + |5 V5 F. f4 V5 W. w0 |9 o7 F# - o 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。: Y1 V3 Q3 g1 A7 _4 l0 ?2 e: N) l0 D 8 v; 五、员工工资的发放。I2 v q. s1 r4 * & d0 U/ ( R* Q7 T4 $ ; n 出纳工作细则：% R2 2 m6 j- L6 X5 l9 P# f- v7 U5 P, F! D, u; IV0 P 工作事项及审验等程序9 S8 b7 v, q# e& 1 U! e: K# d2 T6 f7 x H4 c$ t8 , h 失误防范及纠正程序% O. y( h9 N5 _1 kM R; S4 q7 m& q0 K 现金收付6 b w0 F, y% b0 O7 |9 L0 K) u4 L3 u# i( i4 G 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。5 q3 t 8 T) X9 C/ B! L) e p, Q* K 若收到假币予以没收，由责任人负责。: v) K9 c8 B1 c+ K3 l2 O2 / s7 b- Y E M; D 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。$ s 8 P& s! m5 ?9 B X3 g x- Y, Z 多付或少付金额，由责任人负责。X: A7 z y! i( l, _1 q* C- Fg1 u$ v 3、把每日收到的现金送到银行。8 n3 m( w; t+ D; M* c+ w( 5 B; N; q( | i V- y 不得“坐支”。) S- 4 g) h U U( i: Z& Q, |/ g7 5 G0 y+ m; L# r% P- e/ 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 D! a6 N9 ?8 # 6 y( 9 x E N. _: z$ _ 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。/ q# NH+ t2 w1 z0 d8 u3 B0 ( f) d K0 b 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。6 W$ P4 C+ b! A3 m2 w3 g. F! u 特殊情况需审批。) 8 l, V3 t- ) P1 R4 7 S/ A) T3 | G# a3 m- a R# n: I 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 r9 . ?# l) Y s9 . Q5 bB$ e B# z, a+ + F! m3 y* i3 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。! o* bC9 J4 o; J& p0 L5 O# O: R2 v+ R. G, F 银行账处理C# l S8 6 & O+ O$ u6 n( J7 . V5 z/ 9 k5 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。/ h# 3 8 u/ G5 P8 G) z9 K2 n/ e X9 |5 D& G 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。) wA9 e- I7 K9 9 q, n8 y) X1 |8 W7 E* W7 5 L 每日下班之前填制结报单。 l Z* k+ z9 d; n6 |+ j5 B. P8 g0 I( b 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。3 M F/ W( y5 F J! G$ c3 D* c+ x7 w( y$ 2 b$ U2 4、公司账务章平时由出纳保管。& M6 y( a3 r; W$ e2 y4 G$ i+ s% b- Y1 V* S 每日下班后账务章交总经理处。6 B5 % ?; xQ2 X% Vv( OC4 : B5 & 报销审核G) c: , f B8 U3 o! q% F- t( J 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。% B! - 8 j! x* x3 0 q K: S! . 若无，应补。8 fk& n7 X, K. v3 o/ s1 z0 V/ J5 ! D/ L l6 x7 Y7 l, a 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。b* T$ E6 s9 ld& n+ v + b; k4 q7 q! 若有，问明原因或不予报销。7 / t: m& * J) - B) X5 1 ! 8 x$ 7 q# |2 m 3、正规发票是否与收据混贴。0 t# Y. B# wn2 z2 X* P% E( c$ i & p 若有，应分开贴。8 G5 K+ Y: Lw1 E) W0 y+ e3 I 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。# p K, & - y+ rS# Y4 X% V8 Y- JC( B e0 G6 e 若超过，应重填。n6 r9 H# y7 C$ Y& R/ p0 W! ky1 m) ?2 w0 $ f 5、大、小金额是否相符。2 v+ g E9 Q1 a) T+ |+ Y8 3 U8 6 8 y$ x0 z$ Z 若不相符，应更正重填。2 2 # S7 v% I* ? c4 w9 x3 Y3 F4 _9 M# 6、报销内容是否属合理的报销。* H1 - |+ b) o- L& / + U4 H8 S- Y$ 7 . h& r 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。. o; d4 J1 og1 v4 c5 & F% B; j; A5 M 7、支付证明单上是否有总经理签字。2 _: q/ d/ o% s b g3 |5 F# L! g# , d; d+ ; m( X若无，不予报销。建账建账很简单，就是按科目把这些账册分好就行了。科目我一个学会计的当然知道啦，我只要把总账按科目分页，明细账也按科目分页就行了，每个科目留出一部分，用来登记账就行了，剩下的就是作分录了，也就是做凭证，登记账本就行了，最后出三表，资产负债表、利润表和现金流量表。记住老师的资产、成本、费用科目增加记借方、减少记贷方，负债、所有者权益、收入科目增加记贷方、减少记借方；记住我们会计的有借必有贷，借贷必相等，记好一笔凭证后就马上找到这个科目的明细账、日记账，然后按账上格式抄上去，月底时把这个科目的明细账的汇总发生额余额抄到 对应的总账 下面，再把总账 里的科目抄到对应的报表上面。首先，我们的目标是三表，资产负债表、利润表和现金流量表，现金流量表很多小企业不编，我们就看前面两表。资产负债表，如果你不知道资产负责表是什么，那你就随便先找现成的资产负债表看看，记住找最简单的，科目不要太多，看你能理解的科目就行了，资产负债表的左边是资产，那么什么是资产，资产就是你的家底，你家里花钱买的所有的东西，右边 上部分为负债，负债是什么呢，负债就是你借别人的钱，下部分为所有者权益，所有者权益是什么呢，所有者权益就是你的本钱，所以资产负债表的右边是资金的来源，资金来源于哪里了，一部分是你借的，即负债，一部分是你自己的，即所有者权益，这些钱去了哪里呢？放在柜子里就是现金，放在银行就是银行存款，而现今、银行存款我们统称为货币资金，买了原料放在仓库的，就成了原材料，也就是存货，买了机器设备的，我们就叫固定资产，而这些东西都放在资产负债表的左边，所以资产负债表的左边就是钱的去向 ，左边和右边肯定要相等，不然的话，那钱跑到哪里去呢？这就是会计恒等式：资产=负债+所有者权益，也就是左边=右边。资产负债表的两边将的是一个事物的两个方面，这个事物就是资金，通俗点就是钱，一个是钱的来源，一个是钱的去向，也可以说是钱的表现形式，资金在资产负债表的左边是以不同的形式存在的，既然它是一个事物的两个方面，我们就用两个不同的符号来表示，左边的增加就叫借，右边的增加就叫贷，反之，左边减少就用贷，右边减少就用借。我们一般只记住增加就可以了。如果你问我借贷是什么意思，借贷只不过是用来表示事物两个方面的符号而已，就像自然界有阴阳、计算机有1和0，我们会计有借贷。 老板做生意拿钱进货，不管这钱是借的，还是自己的，反正是资产负债表右边的，买来的商品，就跑到资产负债表的左边了，那如果卖了，又跑到哪里去了？我们卖东西，是为了取得利润，我们进来的商品就是我们的成本，它就跑到利润表的成本费用中去了，所以利润表的成本费用就是资产的消耗，它与资产负债表的左边资产是一个性质，那它的增加我们也用借来表示。利润，老板赚来的利润如果不分配，即仍留在企业继续买材料商品用来经营，我们就叫未分配利润，未分配利润就相当于本钱，即资金又一个来源，那当然又要跑到资产负债表的右边，所以利润表的未分配利润一定等于资产负债表当年的未分配利润利润，如果是第一年，那它们就完全相等，所以利润资产负债表的右边是一个性质，它的增加我们用贷表示。而利润是递减成本后剩下的收入，所以收入与利润性质一样，它的增加也用贷。综上所述，资产成本费用的增加用借，负债所有者权益收入利润的增加用贷。做账其实很简单，