第二章 增值税习题.doc

第二章 增 值 税 习 题一、单项选择题1.下列行为应征收增值税的是（ ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.将自产货物移送本县分支机构用于销售C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某商场将外购的床单用于内部招待所2.下列纳税人可以认定为增值税一般纳税人的是（ ）。 A.年应税销售额60万元的化工制造企业 B.年应税销售额100万元从事水果批发的个人 C.年应税销售额为70万元的超市 D.年应税销售额为25万元的空调制造厂3.M公司生产计算机的企业，下列行为需要交纳增值税的有( )。 A.M公司提供原材料委托N企业制造设备 B.M公司销售计算机 C.M公司销售拥有所有权的一项专利 D.M公司销售一处闲置厂房4.下列行为按应税劳务征收增值税的是（ ）。 A.某个人向受雇企业提供修理劳务 B.企业受托为另一企业定做工服 C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车 5.某电脑城为增值税一般纳税人，2012年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑城本月应纳增值税税额（ ）元。 A.250600B.250430 C.292470 D.2991526.某市烟厂为增值税一般纳税人，2012年3月从农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，2010年3月可以抵扣的进项税额为（）万元。 A.17.16 B.42.36 C.41.06 D.47.647.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，支付运费8000元，取得符合规定的运费发票，本月准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A.5200 B.6344 C.6864 D.74248.某食品制造公司为一般纳税人，2012年2月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。 A.5500 B.4500 C.3300元 D.46009.某企业为一般纳税人，2011年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38 140元（其中运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元。该企业的进项税额转出额(不允许抵扣进项税额)为（）。 A.5500元 B.4500元 C.5660.52元 D.4600.23元10.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得销售金额8万元；销售2008年5月购进的使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该企业应缴纳增值税（）万元。 A.0.32 B.0.33 C.0.35 D.0.36 二、多项选择题1.下列行为不应征收增值税的是（ ）。 A.月饼生产企业将生产的月饼赠送给福利院 B.商场将部分饮料用于员工解暑 C.服装生产企业将外购的水泥用于厂房建设 D.化工企业将购买的水果用于招待客户2.下列说法正确的有（ ）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税C.还本销售方式销售货物，以销售总额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从销售总额中扣减折扣额3.下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A.购进的货物用于本单位集体福利 B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.自产的货物因霉烂变质损失 D.购进的货物因洪涝灾害损失4.下列收入不征或免征增值税的有（ ）。A.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的车辆购置税、牌照费 B.纳税人取得的延期付款利息C.纳税人销售啤酒时收取的包装物押金 D.农业生产者销售自产农业产品5.下列行为所涉及的进项税额允许抵扣的是（ ）。 A.果园购买化肥和农药 B.计算机企业购买饮料发放给职工 C.服装企业购买棉被用于捐赠灾区 D.商场委托加工免费发放的小礼品支付加工费6.下列说法正确的是（ ）。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.进口货物，为报关进口的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天7.下列收入不征收增值税的是（ ）。 A.广告公司的广告费收入 B.运输公司的运输劳务收入 C.房地产开发公司的楼房销售收入 D.商店化妆品的零售收入 8.下列业务涉及的进项税额不允许抵扣的是（ ）。 A.材料在运输途中合理损耗的部分 B.因管理不善腐烂变质的原材料部分 C.购进免税项目用货物的运输费用 D.电子产品生产企业购进的小汽车 9.某商场为增值税一般纳税人，2010年6月购进货物取得增值税专用发票注明金额为1000万元，并在当月通过认证，支付运费10万元，取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，开具普通发票注明金额为1200万元和180万元。当月小规模纳税人将购入的货物销售给消费者，取得销售金额206万元。则以下陈述正确的是（ ）。 A.商场本月应缴纳增值税29.81万元 B.商场可抵扣的进项税额为170万元 C.小规模纳税人应缴纳增值税6万元 D.商场本月应缴纳增值税为30.51万元 10.下列行为应当缴纳增值税的是( )。A.邮政部门以外的单位发行报刊 B.通讯公司安装电话线的同时销售电话C.银行销售金银业务 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品三、计算题1.某农机厂为增值税一般纳税人，向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元；将100个电吹风奖励单位工作先进分子，100个作为春节小礼品赠送采购农机的人员。请计算农机厂应缴纳的增值税。2.某自行车厂为增值税一般纳税人，该厂自行车出厂批发价为不含税280元/辆。2011年5月购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售自行车800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予8%的销售折扣，另开具红字发票；（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输费金额8000元，收到的运输发票上注明运输费7000元，装卸费1000元；（3）当月产生逾期仍未收回的出租包装物押金60000元；（4）购进自行车零部件、原材料，取得专用发票注明金额140000元；（5）从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票；（6）自行车厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。要求：根据以上资料，计算本月应纳增值税。3.某工业企业为增值税一般纳税人，2011年5月份发生如下业务：（1）本期外购原材料3000吨，取得防伪税控专用发票注明单价0.24万元，并于当月认证；（2）当期因管理不善丢失原材料账面成本为5万元； （3）将账面成本为10万元原材料用于企业正在修建的职工浴室；（4）委托其他厂家制作一批广告性小礼品赠送给客户不含税价款为10万元，收到加工单位开具的专用发票注明价税合计9.36万元，取得防伪税控专用发票并于当月认证；（5）当期把账面成本为150万元的自产产品投资于联营企业，该产品市场销售额为160万元；（6）以折扣方式销售产品销售总额为80万元，另开红字专用发票注明折扣8万元；（7）本月正常销售产品销售额为300万元，取得运输公司开具普通发票注明运杂费8万元，其中2万元是装卸费；（8）销售产品时开出普通发票，收取包装物租金2.34万元，收取包装物押金3.51万元； （9）销售本企业已经使用过2008年5月购进的机器设备取得价款15万元；要求：根据以上资料，计算本月应纳增值税。4.2011年9月某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，宣布每台不含税单价9000元，当月主要发生如下业务：（1）向五大商场销售500台，对这五大商场在当月20天内付清500台购货款给了5%的销售折扣；（2）发货给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，运输公司开具的发票注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万；（3）采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧的同型号计算机，销售新型号100台，每台按不含税售价折价1500元；（4）购进计算机原材料零部件，取得防伪税控增值税专用发票注明价款200万元，未将发票到税务机关进行认证；（5）接受