2011年全国自考中国税制模拟试卷.doc

全国自考中国税制模拟试卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1. 税收“三性”的核心是（）A. 无偿性B. 强制性C. 固定性D. 波动性答案：A解析：（P51）2. 威廉配第提出的三条税收标准为（）A. 法治、公平、节约B. 公平、节约、简便C. 节约、简便、效率D. 节约、简便、文明答案：B解析：（P96）配第提出了三条税收标准：公平、简便、节约。他认为，公平标准就是课税对任何人都没有偏袒，而且税负不能过重；简便标准就是征税时手续不能太复杂，也不能模糊不清或模棱两可，应当明了清楚，而且还应给人民以便利，即在纳税形式的选择和纳税日期的确定上应给纳税人以方便；节省标准就是征收费用不能过多，应注意尽量节约。3. 当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元（税务部门认定10元为偏低价格）的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为（）A. 4 300元B. 6 000元C. 6 300元D. 6 600元答案：C解析：（P160）视同销售货物的行为以及销售货物或提供劳务有售价但售价明显偏低且无正当理由的，应按纳税人当月同类货物平均售价。（20+22）2300=6 300（元）4. 根据我国个人所得税法，个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用的超额累进税率是（）A. 5%25%B. 5%35%C. 5%45%D. 5%55%答案：B解析：（P271）个人所得税区别各种所得项目，规定了几种不同税率：（1）工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%45%；（2）个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%35%的超额累进税率；（3）稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。对稿酬所得还规定按应纳税额减征30%。5. 我国现行契税条例是于（）颁布实施的。A. 1950年B. 1984年C. 1994年D. 1997年答案：D解析：（P317）6. 我国目前税收分类的最基本方法是（）。A. 按税收缴纳形式B. 按税负能否转嫁C. 按计税依据D. 按征税对象答案：D解析：（P91）7. 某企业既批发零售装饰材料，又对外承揽装饰业务。该企业为增值税一般纳税人，当期销售装饰材料取得货款200万元，承揽装饰业务取得收入80万元，二者未单独核算，则该企业当期应计征销项税额为（）A. 34万元B. 13.6万元C. 47.6万元D. 14万元答案：C解析：（P158）8. 在交纳个人所得税中，稿酬收入的实际税率为（）A. 25%B. 15%C. 20%D. 14%答案：D解析：（P271）9. 1973年对工商税制进行了一次较大的改革，这次改革的原则是（）A. 保证税收，简化税制B. 适当增加税负C. 稳定负担，增产不增税D. 在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法答案：D解析：（P118）1973年对工商税制进行了一次较大的改革，这次改革提出的原则是“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法”。改革的主要内容是试行工商税。当时财政部拟定了中华人民共和国工商税条例（草案），国务院于1972年3月20日批转，1973年1月起在全国试行。10. 在我国现存的收费项目中，矛盾最为突出的是（）A. 行政性收费B. 事业性收费C. 服务性收费D. 以上都不对答案：A解析：（P367）我国现存的收费项目主要包括行政性收费、事业性收费和服务性收费三大部分，其中又以行政性收费产生的矛盾最为突出。据统计，目前全国收费总额规模已超过预算内财政收入的50%，并呈不断上升趋势，已完全背离了设立收费项目的初衷。11. 我国税务机关不得享有的权利是（）A. 申请复议和提起诉讼权B. 行政处罚权C. 税收保全权D. 委托代征权答案：A解析：（P64）12. 在没有进行分别核算的音乐茶座销售的饮料（）A. 按销售货物缴纳增值税B. 按服务业缴纳营业税C. 按娱乐业缴纳营业税D. 按文化体育业缴纳增值税答案：C解析：（P194）13. 我国正在酝酿资源税的改革措施中，准备把资源税的征收方式改为（）A. 从量计征B. 从价计征C. 比例税D. 累退税答案：B解析：（P284）目前我国正酝酿着资源税的新改革措施，准备进一步扩大资源税的征税范围，同时将资源税的征收方式由“从量计征”改为“从价计征”。以产品金额为单位乘以一定的税率来计算税额，将税收与资源市场价格直接挂钩。14. 某企业位于某城市，其土地使用证上记载土地面积为10 000平方米，市政府制定的该土地使用税税率为每平方米5元，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）A. 50 000元B. 5 000元C. 40 000元D. 30 000元答案：A解析：（P297）15. 关于车船税的减免税，下列不属于减免之列的是（）A. 军队、武警专用的车船B. 政府机关使用的车船C. 电动自行车D. 警用车船答案：B解析：（P322323）16. 最先从生产过程来探讨资本主义生产的发展规律，并首次提出税收原则理论的经济学家是（）A. 亚当斯密B. 西斯蒙第C. 威廉配第D. 瓦格纳答案：C解析：（P96）17. 纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为（）A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B解析：（P93）18. 按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（）A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B. 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品C. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额D. 用于集体福利的购进货物答案：D解析：（P162）19. 耕地占用税是对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税额（）征收的税种。A. 按日B. 按月C. 按年D. 一次性答案：D解析：（P291）20. 我国现阶段不征收路桥费的省份是（）A. 河南B. 河北C. 海南D. 广东答案：C解析：（P369）二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。1. 定额税率又可以分为（）A. 地区差别定额税率B. 居民差别定额税率C. 幅度定额税率D. 分级定额税率E. 累进定额税率答案：ACD解析：（P87）2. 建立一套符合市场经济客观要求的新税制，迫切要求（）A. 统一税法B. 公平税负C. 简化税制D. 合理分权E. 理顺分配关系答案：ABCDE解析：（P124）3. 利改税的第一步改革中，对大中型国营企业征收所得税后的利润，采取（）形式上交国家。A. 递增包干B. 定额包干C. 固定比例包干D. 调节税E. 以上答案都对答案：ABCDE解析：（P120）4. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用有（）A. 销售费用B. 管理费用C. 财务费用D. 工资费用E. 制造费用答案：ABC解析：（P230）5. 纳税环节的确定应当根据（）A. 纯收入在各个流转环节的分布状况B. 符合不同经济部门和不同产品的经营特点C. 有利于经济发展D. 有利于保证国家的财政收入E. 便于征收、管理和监督答案：ABCDE解析：（P89）6. 免征耕地占用税的非农业建设用地有（）A. 学校、幼儿园B. 部队军事设施用地C. 铁路线路D. 大型商业用地E. 医院用地答案：ABCE解析：（P293）7. 按照税款的确定方法分类，税制可分为（）A. 一般税B. 定率税C. 配赋税D. 目的税E. 所得税答案：BC解析：（P94）8. 在下列（）情况下，只开具普通发票而不开具增值税专用发票。A. 向消费者销售货物或者提供应税劳务的B. 销售免税货物的C. 销售时给予消费者销售折扣D. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的E. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的答案：ABD解析：（P171）9. （）能使社会财富分配趋于公平。A. 所得税B. 消费税C. 盐税D. 财产税E. 累退税答案：AD解析：（P57）10. 我国目前对资源征税的税种主要有（）A. 资源税B. 城镇土地使用税C. 耕地占用税D. 土地增值税E. 以上答案都对答案：ABCDE解析：（P308）三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)1. 简述瓦格纳的税收原则。答案：（P101102）瓦格纳的四项九端原则。（1）财政政策原则包括充分原则和弹性原则；（2）国民经济原则包括税源选择原则和税种选择原则；（3）社会公平原则或称社会正义原则。分为普遍原则和平等原则；（4）税务行政原则分为确实原则、便利原则和征税费用节约原则。他的原则比前人的更系统和明确。2. 简述资源税中“普遍征收，级差调节”的含义。答案：（P286）普遍征收的含义有两层：一是对在我国境内开发的、纳入资源税征收范围的一切资源，征收资源税；二是每一资源税应税产品的所有开采或生产者都要依法缴纳资源税。级差调节，就是运用资源税对因资源储存状况、开采条件、资源本身优劣、地理位置等客观存在的差别而产生的资源级差收入，进行调节。级差调节在税收上的具体体现，就是实施差别税额标准。资源条件好的，税额高些；条件差的，税额低些。3. 简述全额累进税率与超额累进税率的区别。答案：（P86）（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重，超累负担轻；（2）在累进级距临界点附近，全累负担不合理。（3）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和；（4）计算上，全累计算简单，超累计算复杂。4. 简述增值税的类型。答案：（P145）各国增值税对固定资产的处理，并不一样，因此，增值税可分为三种类型：（1）消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，也就是说，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。这样，就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。（2）收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除计入固定资产的折旧部分应该分摊的税金。这样，就整个社会来说，课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。（3）生产型增值税：即不允许扣除计入固定资产的已纳税金。就整个社会来说，课税的依据既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值，即课征的范围与国民生产总值一致，故称为生产型增值税。四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)1. 某铁矿山7月销售铁矿石原矿10 000吨，同时有原矿入选铁精矿，但因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知其入选后精矿量为5 000吨，选矿比为110，该铁矿资源属于6等，按规定适用的单位税额为14元/吨。要求：计算该铁矿本月应纳的资源税税额。答案：解：（1）外销铁矿石原矿的应纳税额为：10 00014=140 000元=14（万元）（2）因无法掌握入选精矿石的原矿数量，按选矿比计算应纳税额应纳税额=入选精矿选矿比单位税额=5 0001/1014=70（万元）（3）该铁矿山本月应纳资源税税额为14+70=84（万元）2. 某县城一百货商场为增值税一般纳税人，2007年12月发生如下业务：（1）销售货物取得货款200万元（不含税价），销售食品取得零售收入14万元。（2）销售电暖器200台，每台零售价468元，并实行买一赠一促销活动，赠送的小家电零售价每件50元。（3）购进货物价值120万元，取得增值税专用发票上注明税款20.4万元，货款已付。企业将其中价值 10万元的空调用作办公室使用。要求：计算该商场当月应纳增值税税额。（小数点后保留两位小数）答案：解：（1）销项税额=20017%+（0.0468+0005）/（1+17%）20017%+14/（1+17%）17%=37.54（万元）（2）进项税额=20.4-1017%=18.7（万元）（3）应纳增值税额=37.54-18.7=18.84（万元）3. 某房地产开发公司与某单位于2007年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为3 000万元；投入房地产开发成本为4 000万元；房地产开发费用中的利息支出为1 200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求:计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。答案：解：（1）确定转让房地产的收入为：15 000万元（2）确定转让房地产的扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额为3 000万元；房地产开发成本为4 000万元；房地产开发费用为：（3 000+4 000）10%=700（万元）与转让房地产有关的税金：15 0005%（1+7%+3%）=825（万元）从事房地产开发的加计扣除为：（3 000+4 000）20%=1 400（万元）转让房地产的扣除项目金额为：3 000+4 000+700+825+1 400=9 925（万元）（3）计算转让房地产的增值额：15 000-9 925=5 075（万元）（4）计算增值额与扣除项目金额的比率：5 0759 92551%（5）计算应纳土地增值税税额：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，其税额为：9 92550%30%=1 48875（万元）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，其税额为：（5 075-9 92550%）40%=45（万元）应纳土地增值税税额1 488.75+45=1 533.75（万元）4. 某市的一家商场和一家快餐店合用一块面积为1 500平方米的土地，其中：商场实际使用的积为800平方米，