增值税计算专项练习题--作业.doc

一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。A、14940.17 B、15270 C、18971.71 D、36348.86 2、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。则应缴纳的增值税税额为（ ）元。A、8276.4 B、19017.85 C、19071.85 D、33635.303、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（ ）。A、月销售额5000-20000元 B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元 D、月销售额3000-5000元4、某超市为增值税小规模纳税人。2012年10月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税（ ）元。A、3640.78 B、3667.96 C、4815.38 D、3522.335、某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A、10200 B、2040 C、10193 D、20106、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17，退税率为13，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。A、0 B、22 C、26D、687、下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。A、向某个人销售锅炉B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C、将外购货物用于对外捐赠D、军需工厂销售军用产品给某商业企业8、某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。该企业进口环节应纳增值税为（ ）万元。A、30.6 B、25.5 C、28.5 D、309、某商业企业为增值税一般纳税人，2012年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价40万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2012年10月应纳增值税（ ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）A、28.85 B、27.98 C、28.90 D、27.32 10、某企业于（增值税一般纳税人）2011年1月将一台自己使用过4年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税 11、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A、1132.5B、1158.75 C、1510D、152512、某商场为增值税小规模纳税人，2012年5月实行还本销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。A、25000 B、24038.46 C、24271.84 D、不征税13、某汽车生产企业2012年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，还向购货方收取车辆装饰费2500元，运输费用20000元。则该汽车厂本月增值税计税销售额为（）元。A、1019230.77 B、1020512.82 C、1023504.27 D、1006410.2614、下列选项中，不构成销售额的是（）。A、增值税税额 B、应税消费品的消费税税额C、销售货物时收取的延期付款利息 D、销售货物时收取的优质费15、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。A、小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定B、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税D、年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能按照小规模纳税人纳税16、下列各项中，应当征收增值税的是（）。A、对软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费B、销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费C、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费D、转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务17、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2012年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A、15.64 B、18.28 C、18.37 D、38.37二、计算题1、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2012年7月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题：、该服装厂当月销项税额为（ ）元。A、463258.91 B、478991.45 C、153188.88 D、238188.89、该服装厂当月进项转出税额为（ ）元。A、1911.15 B、1933.15 C、1869 D、3229、该服装厂当月可以抵扣的进项税为（）元。A、67998.85 B、68798.85 C、67398.85 D、67910、该服装厂当月应纳增值税为（ ）元。A、136586.73 B、136251.45 C、144586.73 D、169390.042、某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2012年9月发生下列业务：（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元；（2）购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，销售棕榈油15000元，鸭蛋79000元，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；（5）该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元（其中销售化妆品取得收入67860元）；（6）本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为12900元。（上述取得的符合规定的税控发票均通过认证）根据上述资料回答下列问题：、业务（1）可以抵扣的进项税为（ ）元。A、7254 B、1674 C、1625.24 D、6419.47、业务（4）的销项税额为（ ）元。A、96470 B、132240 C、136000 D、16782、本月可以抵扣的进项税合计（ ）元。A、236824.3 B、256946 C、236146 D、223924.3、该商场本月应纳增值税（ ）元。A、49094 B、59292.45 C、48415.7 D、61315.7四、综合题1、某生产型企业为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金7.02万元；（2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元；（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元；（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；（5）将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；（6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；（7）将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品；（8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%；（9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明税额2000元；（10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元；（11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：、该企业进口环节应纳税金合计（）万元。A、6.06 B、3.06 C、2.55 D、3、计算业务5的销项税为（）万元。A、3.78 B 、4.16 C、3.74 D、3.4、计算该企业销售环节销项税为（）万元。A、70.76 B