财务管理规章制度.doc

财务管理规章制度第一条 总 则(一) 加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。(二) 财务管理工作必须严格执行会计法和财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。(三) 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二条 财务部门工作的职能(一) 执行公司董事会的决议，主持编制公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，主持财产清查工作，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；(二) 执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总经理、董事会提交财务分析报告；(三) 制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；(四) 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。(五) 负责完成公司领导交办的其他工作事宜。(六) 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。(七) 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。(八) 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。(九) 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级部门和领导报告。(十) 财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。(十一) 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须实行监交。第三条 资金、现金、费用管理(一) 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。(二) 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。(三) 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。(四) 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。(五) 财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。(六) 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）。(七) 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。(八) 各部门应建立资金回笼情况的跟踪制度。对到期的应收资金，财务部应督促相关人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。(九) 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。(十) 会计每月月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报总经理。(十一) 员工的差旅费，由各部负责人审核，由财务核对后报总经理审批报销。(十二) 严禁未经公司董事长批准，公司为外单位或个人担保贷款。(十三) 报销人员应按照规定将报销单据应分类粘好，便于财务核实，如有不分类的报销单据，财务有权拒绝办理。第四条 应收账款、预付账款及其他应收账款的管理(一) 加强对应收账款的管理。做好清欠工作，对应收款项的清理一定要做到责任明确、回收及时。清欠工作由营销中心门牵头，财务部配合。(二) 其他应收款项由财务部门负责管理，财务部门要严格按照公司各项规定及时清理各种应收款项，特别是对超过三个月以上的其他应收款项，要及时通知有关部门进行清理，减少资金占用，保证资产的完整。(三) 公司内部各部门结算款项，原则上必须在月底以前结清，不允许有不合理的内部往来款项存在。年度终了，各部门之间、各部门与公司之间的内部往来要严格按公司规定办理，不准保留余额，特殊情况需保留余额的，需经财务部同意。(四) 要严格控制预付款项的发生，如果确需在大型设备等购置中需预付款项时，应严格按规定办理，不得变相搞预付款。第五条 收入管理（一）采用预收货款销售时，劳务发生即可确认收入；（二） 建立公司营业收入预算编报和审定制度。营销中心每年根据市场预测情况，测算下年度公司营业收入目标，为编制公司财务预算提供依据。经公司总经理审定的年度营业收入预算，财务部要将收入计划分解为月度和季度计划，并由营销中心负责将计划层层分解到相关部门、将责任落实到人。以保证营业收入计划的完成和经营目标的实现。 第六条 发票及收据管理 (一)以财务人员核对无误后开具发票，由营销中心及时催收回款项，财务应负责追踪款项的回收情况。 (二)已签订合同且已收款的，营销中心可凭根据客户的需要提供发票。 (三) 未签约的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。(四) 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。 (五)凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。(六)公司收据统一由财务管理，需收款时到财务开出收据，当天开出的收据必须当天把收回的货款交到财务，如果第二天未见到款或者是收据，也未听到任何解释，财务会追究其业务相关责任，并给予处罚。第七条 固定资产管理(一) 固定资产的标准按照财政部规定执行。(二) 公司固定资产的申购,要相关部门提出申请,由部门经理初步审核,由公司总经理最后批准。（三） 公司应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因，作相应帐务处理。（四） 公司固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。第八条 工 资 管 理(一) 以出勤日计算每月应发工资；迟到，早退及旷工按人事相关规定进行处罚。(二) 每月5日发放上月基本工资，由公司财务部统一发放（遇节假日顺延）；我们统一采取银联发放形式，由各员工自办银行卡号，上交财务。(三) 辞职人员工资待办理完移交手续后到财务部结算。 (四) 每月2日前由人力资源部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部.(五) 工资单经财务经理、人力资源部经理、总经理签字方可发放； (六) 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构。第九条 会计凭证和档案保管(一) 财务必须加强对发票的管理，负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票。(二) 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。(三) 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失。第十条 附 则(一) 本制度与国家颁布的有关规定不符之处，遵照国家颁布的有关规定执行。(二) 本制度未尽之处，公司相关职能部门可以在本制度规定的范围内制订相应的管理细则。(三) 公司各企业和相关职能部门可以对本制度的