基础会计计算题.docx

韦林有限公司2011年6月30日银行存款日记账余额为265 000元，银行对账单余额为270 000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项。(1)该公司开出转账支票，用以支付甲企业货款15 000元，已登记入账，因持票人未承兑，银行尚未登记入账。(2)该公司收到乙企业交给的转账支票一张，用以支付购货款14 000元，公司已登记入账，但因未送存银行，银行尚未登记入账。(3)银行已从该企业账户划转电费8 000元，但该公司尚未收到付款通知单，尚未登记入账。(4)银行已收到外地汇入该公司账户的货款12 000元，但该公司尚未收到收款通知单，尚未登记入账。【要求】代韦林有限公司完成银行存款余额调节表的编制。1.长城公司2013年1月末结账前的损益类账户余额如下：科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入420000其他业务收入64000主营业务成本275000其他业务成本50000主营业务税金及附加15000销售费用10000管理费用32000财务费用10000投资收益8000营业外收入12000营业外支出12000所得税费用24420要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。利润表编制单位：长城公司2013年1月单位：元(1)计算金额()。一、营业收人(1)营业成本325000主营业务税金及附加15000销售费用10000管理费用32000财务费用10000资产减值损失公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)(2)其中：对联营企业和合营企业的投资收益二：营业利润(损失以“-”号填列)(3)营业外收入12000营业外支出12000其中：非流动资产处置损失三：利润总额(损失以“-”号填列)(4)所得税费用24420四：净利润(损失以“-”号填列)(5)五：每股收益(一)基本每股收益(二)稀释每股收益(2)计算金额()。(3)计算金额()。(4)计算金额()。(5)计算金额()。2.佳宁公司2012年12月份发生以下有关固定资产方面的业务：(1)5日，购入生产经营用电脑2台，增值税专用发票列明价款为20000元，增值税额3400元，另支付运输费l000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)，款项全部以银行存款支付。(2)8日，购入需要安装的X型号机器一台，增值税专用发票列明价款为80000元，增值税额为13600元，款项以银行存款支付。(3)9日，以银行存款支付X型号机器运输费2000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)，包装费4000元。(4)10日，X型号机器发生安装费5000元，以银行存款支付。(5)15日，X型号机器安装完毕并交付使用。(6)15日，佳宁公司决定采用自营方式建造厂房一间，购入水泥等建材300000元，增值税额51000元，款项暂欠。(7)17日，购入的上述建材全部投入厂房在建工程。(8)25日，以银行存款支付厂房建造的工程运输费用等20000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)。(9)31日，建造厂房应负担工程建筑人员工资50000元。(10)31日，厂房建造完工，交付使用。要求：根据上述经济业务，回答下列问题：(1)下列各项中，构成企业外购固定资产的成本的有()。A.购买价款B.运输费C.装卸费D.安装费(2)佳宁公司购入电脑时，正确的会计分录是()。A.借：固定资产一电脑24400贷：银行存款24400B.借：管理费用1000贷：银行存款1000C.借：固定资产电脑20000应交税费应交增值税(进项税额)3400贷：银行存款23400D.借：固定资产电脑21000应交税费应交增值税(进项税额)3400贷：银行存款24400(3)佳宁公司购入需要安装的X型号机器，该机器达到预定可使用状态并交付使用时确定的固定资产成本是()元。A.104600B.91000C.89000D.85000(4)佳宁公司为建造厂房购入水泥等建材时，正确的会计分录是()。A.借：工程物资351000贷：应付账款351000B.借：工程物资351000贷：预付账款351000C.借：工程物资300000应交税费应交增值税(进项税额)51000贷：应付账款351000D.借：工程物资300000应交税费应交增值税(进项税额)51000贷：预付账款351000(5)佳宁公司建造厂房，其达到预定可使用状态并交付使用时确定的固定资产成本是()元。A.300000B.350000C.370000D.421000计算分析题1.(1)金额：484000【答案及解析】营业收入=主营业务收入+其他业务收入420000+64000=484000(元)。(2)金额：8000【答案及解析】利润表中“本期金额“栏反映各项目的本期实际发生数，主要应依据损益类各账户的本期实际发生额列报。由题意可知，投资收益贷方发生额为8000元，所以，利润表中的投资收益本期金额应为8000元。(3)金额：100000【答案及解析】营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失公允价值变动损益投资收益=484000-275000-50000-15000-10000-32000-10000+8000=100000(元)。(4)金额：100000【答案及解析】利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=100000+12000-12000=100000(元)。(5)金额：75580【答案及解析】净利润=利润总额-所得税费用=100000-24420=75580(元)。2.(1)【答案及解析】ABCD企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。(2)【答案及解析】D购入不需要安装即可投入使用的固定资产，其取得成本为企业实际支付的购买价款、包装费、运杂费、保险费、专业人员服务费和相关税费等，不包括可抵扣的增值税。(3)【答案及解析】B企业购入需要安装的固定资产，其取得成本为企业实际支付的购买价款、包装费、运杂费、保险费、专业人员服务费和相关税费，加上安装调试成本等。(4)【答案及解析】C购入为工程准备的物资记入“工程物资”科目核算，允许抵扣的增值税不构成工程准备的成本。(5)【答案及解析】D自建的固定资产，其入账价值应当按照建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出确定，其入账价值=300000+20000+50000=370000(元)。五、计算分析题(本类题共2小题，每小题l0分，共20分)61.(一)某公司2010年7月下旬发生部分有关收入、成本和费用的经济业务如下：(1)7月22日，销售甲产品2 000件，单位售价l00元，单位成本70元，增值税税率17%，垫付的运杂费6 000元，货已发出，款项尚未收到。(2)7月23日，开出的转账支票向某运输公司支付销售甲产品的运费5 000元，装卸费1 000元，共计6 000元，运输发票已收到。(注：运费可以按7%予以抵扣)(3)7月26日，以银行存款支付给银行开出“银行承兑汇票”手续费500元。(4)7月29日，开出转账支票向灾区捐款100 000元。(5)7月31日，结转7月22日销售甲产品的成本。(二)要求：根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。(1)该公司销售甲产品时，确认应收账款的金额应为( )元。A.169 800B.206 000C.234 000D.240 000(2)该公司支付销售甲产品运杂费6 000元时，应计入销售费用的金额为( )元。A.5 580B.5 650C.5 930D.6 000(3)该公司支付手续费500元时，涉及的会计科目有( )。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用(4)该公司向灾区捐款i00 000元时，涉及的会计科目有( )。A.管理费用B.销售费用C.营业外支出D.其他业务成本(5)该公司月末结转销售甲产品的成本时，涉及的会计科目有( )。A.库存商品B.其他业务成本C.生产成本D.主营业务成本62.(一)资料：某公司2011年11月上旬发生下列部分经济业务，在记账凭证上编制的会计分录如下：(1)借：库存现金 300贷：其他应收款 300(2)借：应付账款 5 000贷：银行存款 5 000(3)借：制造费用 2 000贷：原材料 2 000(4)借：库存现金400贷：其他应收款400(5)借：应付账款 7 000贷：银行存款 7 000(6)借：制造费用 6 000贷：原材料 6 000(7)借：其他应收款 900贷：库存现金 900(8)借：原材料 2 000贷：应付账款 2 000(9)借：库存现金 l0 000贷：银行存款 l0 000(10)借：银行存款4 000贷：库存现金4 000(二)要求根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。(1)在编制科目汇总表时，“库存现金”科目的借方金额应为( )兀。A.700B.5 800C.9 800D.10 700(2)在编制科目汇总表时，“其他应收款”科目的贷方金额应为( )兀。A.200B.400C.700D.1 600(3)在编制科目汇总表时，“银行存款”科目的贷方金额应为( )兀。A.5 000B.12 000C.18 000D.22 000(4)在编制科目汇总表时，“制造费用”科目的借方金额应为( )兀。A.2 000B.4 000C.6 000D.8 000(5)在编制科目汇总表时，“库存现金”科目的贷方金额为( )兀。A 900B.4 000C.4 900D.5 600计算分析题61.答案：(1)【答案及解析】D 2 000100+2 000X10017%+6 000=240 000(元)。故选D。(2)【答案及解析】B l 000+5 000X93%=5 650(元.D。故选B。(3)【答案及解析】A借：管理费用贷：银行存款(4)【答案及解析】C借：营业外支出 贷：银行存款(5) 【答案及解析】 AD借：主营业务成本 贷：库存商品62.答案：(1)【答案及解析】D 300+400+10 000-10 700(元)。故选D。(2)【答案及解析】C 300+400=700-L)。故选C。(3)【答案及解析】D 5 000+7 000+10 00022 000(元)。故选D。(4)【答案及解析】D 2 000+6 0008 000(元)。故选D。(5)【答案及解析】C 900+4 000=4 900(元)。故选C。计算分析题 1【答案】C【解析】(一)项业务的会计分录应为： 借：银行存款ll 700 贷：主营业务收入l0 000 应交税费一应交增值税(销项税额)1 700 2【答案】A【解析】参照l题解析，可知本题答案选A。 3【答案】D【解析】(1)+(2)=10 000+1 700=11 700(元)，故本题选择D。 4【答案】C【解析】(二)项业务的会计分录为： 借：材料采购A材料6 000 应交税费应交增加税(进项税额)1 020 贷：银行存款7 020 5【答案】A【解析】参照4题解析，可知本题答案选A。 6【答案】C【解析】营业收入=主营业务收入+其他业务收入=400 000+80 000=480 000(元)。 7【答案】B【解析】营业成本=主营业务成本+其他业务成本=160 000+10 000=170 000(元)。 8【答案】A【解析】营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=480 000170 000一80 00020 000一 10 000=200 000(元)。 9【答案】B【解析】利润总额=营业利润+营业外收入=200 000+20 0bo=220 000(元)。 10【答案】B【解析】净利润=利润总额一所得税=220 000一220 00025=165 000(元)。 根据资料编制上题会计分录如下：(单位：万元) (一)借记应收账款468贷记主营业务收入40，贷记应交税费68 同时：借记主营业务成本16贷记库存商品l6 (二)借记生产成本24，借记制造费用8，借记管理费用8贷记应付职工薪酬40 (三)借记银行存款8贷记其他业务收入8 (四)借记制造费用5，借记管理费用2，借记其他业务成本1贷记累计折旧8 (五)借记销售费用l贷记银行存款l (六)借记固定资产2贷记营业外收入2五、根据所给的经济业务编制会计分录（共40分）1. 现金清查中，发现库存现金比账面余额多出200元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准进行相关账务处理。做出批准前后的会计分录。（4分）3. 甲公司采用汇兑结算方式向乙公司购入材料一批，发票及账单已收到，货款10000元，增值税额1700元，运费100元，材料尚未到达，款项已由银行支付。（3分）4. 接上题，上述收入的材料已收到，并验收入库。（2分）5. 某企业购入不需要安装的设备一台，价款20000元，支付的增值税3400元，另支付运输费400元，包装费800元，款项均以银行存款支付。（2分）6. 某企业一项固定资产的原价为100000元，预计使用年限为5年，预计净残值为4000元。按双倍余额递减法计提折旧。要求计算每年的折旧额。（5分）7. 甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批，货款30000元，增值税额5100元，以银行存款代垫运杂费800元，已办妥托收手续。作出甲公司相关的会计分录。（3分）9. 甲有限责任公司于设立时收到乙公司作为资本投入的不需要安装的机器设备一台，双方确认该机器设备的价值为200000元。不考虑其他因素，做出甲有限责任公司接受该项投资的会计分录。（2分）10. 甲企业经批准用100000元法定盈余公积转增资本。（2分）11. 甲企业2005年12月2日销售商品一批，增值税专用发票上注明售价300000元，增值税额51000元，成本180000元。该商品于销售时发出，款项已由银行收取。2006年6月，该批商品质量出现和、严重问题，购货方按合同约定将该批商品全部退回给甲企业，甲企业验收入库后将所收货款退回，并按规定向购货方开具了增值税专用发票（红字）。做出甲企业发生销售退回时的会计分录。（5分）4、 资料：海飞公司20年12月31日资产负债表如图表所示：海飞公司资产负债表20年12月31日 资产 金额 负债及所有者权益 金额流动资产： 流动负债：应收账款 190,000 短期借款 67,000存货 263,000 应付账款 152,000货币资金 63,000 应交税金 75,000非流动资产： 累计折旧 300,000短期投资 48,000 长期负债：长期投资 300,000 长期借款 330,000固定资产原价 1200,000 所有者权益：待摊费用 48,000 实收资本 800,000盈余公积 250,000未分配利润 138,000资产总计 2112,000 负债及所有者权益总计 2112,000要求：上表分类中有些差错，试为该公司编制一张正确的资产负债表(本题6分)。1. 某企业2011年利润表上反映的税前会计利润为100万元，所得税税率为25%。按税法规定全年应列支业务招待费100万元，该企业实际发生的业务招待费为110万元;营业外支出中含有税收滞纳金2万元;投资收益中含有国债利息收入4万元。假定不考虑其他因素，不存在暂时性性差异。要求：(l)计算该企业2011年应交所得税; (2)编制计算应交所得税的会计分录。(金额以元为计量单位)【答案】该企业应纳税所得额=1000000+(1100000-1000000)+20000-40000=1080000(元) 应交所得税=108000025%=270000(元)会计分录如下：借：所得税费用 270000 贷：应交税费应交所得税 2700002. 某企业销售一批商品，增值税发票上的售价为100000元，增值税为17000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予2%的折让，款项未付。编制销售实现时;发生销售折让时以及实际收款时的会计分录。销售实现时： 借：应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税(销项税额) 17000发生销售折让时： 借：主营业务收入 2000 (1000002%) 应交税费应交增值税(销项税) 340 贷：应收账款 2340实际收到款项时： 借：银行存款 114660 (117000-2340) 贷：应收账款 114660 3. 某企业根据“固定资产折旧计算表”，1月份固定资产折旧共计35 000元。其中，生产车间用固定资产折旧23 000元，管理部门用固定资产折旧12 000元。1月份固定资产变动情况如下：(1)1月10日管理部门购进电传机一台，已经投入使用，原值19200元，预计净残值率为4%，预计使用4年，采用年数总和法计提折旧。(2)1月15日生产车间报废机器设备一台，原值42000元，预计净残值率为4%，使用期限为10年，实际使用8年零9个月，该设备采用直线法计提折旧。要求：(1) 计算2月计提的折旧额。 (2) 编制2月份计提折旧的会计分录。(1)2月固定资产应计提折旧额=1月固定资产应计提的折旧额+1月增加固定资产应计提折旧额-1月减少固定资产应计提折旧额其中，购进的电传机预计使用年限年数总和=【4*(4+1)】/2=10第1年折旧率=4/10=40%1月增加固定资产2月份应计提折旧额=【19200*(1-4%)】*40%/12=614.4元1月份减少固定资产2月份减少的折旧额=【42000*(1-4%)】/(10*12)=336元所以：2月固定资产应计提折旧额=35 000+614.4-336=35278.4(元)(2)会计分录2月份计入管理费用的折旧费用=12 000+614.4=12614.4(元)2月份计入制造费用的折旧费用=23000-336=22664(元)借：制造费用 22664 管理费用 12614.4 贷：累计折旧 35278.44. 某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户，2011年5月，该企业发生下列经济业务：5日，收到N公司预付的购货款34000元，已存入银行。10日，收到M公司货物结算单，其中材料价款50000元，增值税8500元，代垫杂费350元，材料已验收入库，企业已于上月10日预付货款40000元。20日，向预付货款的N公司销售A产品1000件，单位售价30元;B产品20件，单位售价1500元，增值税率17%。为对方代垫运费200元，以银行存款支付(暂不考虑产品销售成本结转)。31日，结账时，本月支付管理人员工资2800元的记账凭证误编为：借：管理费用2800 贷：库存现金2800发现后予以更正。要求：根据以上资料编制相关会计分录。(1)借：银行存款 34000 贷：预收账款 34000(2)借：原材料 50350 应交税费-应交增值税(进项税额) 8500 贷：预付账款 58850(3)借：预收账款 70400 贷：主营业务收入 60000(100030+201500 ) 应交税费-应交增值税(销项税额) 10200 银行存款 200(4)更正分录：借：管理费用 2800 贷：库存现金 2800借：管理费用 2800 贷：应付职工薪酬 2800 5. 乙公司是一家电磁炉生产企业，有职工100名，2012年2月，公司以其生产的每台成本为100元的电磁炉作为福利发放给公司每名职工。该型号电磁炉的售价为200元，适用的增值税税率为17%。假定公司职工中80名为直接参加生产的人员，20名为总部管理人员。编制向职工发放电磁炉的相关会计分录。【答案】：乙公司的账务处理如下：(1)确认应付职工薪酬一台电磁炉的价税合计=200(1+17%)=234元计入生产成本的金额为：80234=18720(元)计入管理费用的金额为：20234=4680(元)借：生产成本 18720 管理费用 4680 贷：应付职工薪酬 23400(2)确认收入借：应付职工薪酬 23400 贷：主营业务收入20000 应交税费应交增值税(销项税额) 3400(3)结转成本借：主营业务成本10000 贷：库存商品100006. 资料：红星有限责任公司2011年7月14日向北京金星毛纺厂购进布料14匹，单价3400元，价款47600元，增值税8092元。根据协议签发三个月期限的银行承兑汇票，材料已经验收入库。凭证共有三张，编号为63号。 转 账 凭 证 2011年7月14日 转字第63号摘要总账科目明细科目记账借方金额记账贷方金额附件 3张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买布原材料布4760000应交税费应交增值税（进项税额）809200应付票据金星毛纺厂5569200合计￥5569200￥5569200会计主管： 记账： 审核： 制单：边树林7、 某工业企业发生下列各项经济业务：(1) 存放在出纳处的现金500元;(2) 存放在银行里的款项144,500元;(3) 向银行借入3个月期限的临时借款600,000元;(4) 仓库中存放的材料380,000元;(5) 仓库中存放的已完工产品60,000元;(6) 正在加工中的在产品75,000元;(7) 向银行借入期限1年以上的借款1,450,000元;(8) 房屋及建筑物2,400,000元;(9) 所有者投入的资本2,000,000元;(10) 应收外单位的货款140,000元;(11) 应付给外单位的材料款120,000元;(12) 以前年度积累的未分配利润280,000元;(13) 对外长期投资500,000元。要求：1、判断以上各项经济业务的科目名称及所属要素，填入下表： 2、试算资产总额是否等于负债+所有者权益部额。8、 资料：某公司20年1月份发生的部分经济业务如下：(1) 采购员赵松出差，预借差旅费500元;(2) 收到东方公司还来前欠的销货款35,000元，其中25,000元直接归还短期借款，其余存入银行;(3) 生产产品领用库存材料1,500元;(4) 从银行提取现金21,000元，备发工资;(5) 产品生产完毕验收入库，结转完工产品成本26,000元;(6) 从银行借入短期借款18,000元，存入银行;(7) 从海尔公司购入材料8,000元，以银行存款支付货款5,600元，其余货款暂欠;(8) 以银行存款归还前欠海尔公司货款2,400元;(9) 收到国家作为追加投资投入的资本12,000元，存入银行;(10) 采购员赵松出差回来，报销差旅费580元，不足部分以现金支付。要求：根据上述经济业务编制会计分录(本题10分)9. 某企业2005年6月份发生经济业务如下：1、 5日，从银行提取现金90 000元。2） 5日，以现金支付本月工资90 000元。3） 9日，购入原材料一批，增值税发票上注明价款2 800元，增值税476元，材料已验收入库，当即以支票支付货款。4） 10日，以银行存款支付厂部办公费3 700元。5） 15日，职工王华报销差旅费230元，交回现金20元。6） 25日，由银行借入短期借款3 600元。7） 30日，结转本月厂部管理人员工资20 000元，车间管理人员工资10 000元，生产工人工资50 000元，销售部门人员5 000元，福利部门人员5 000元。月终计提应付福利费（提取比例为14%）8） 30日，生产产品领用原材料3 000元。9） 30日，计算并结转本月管理费用，营业费用。要求：1）根据上述经济业务做出会计分录（“应交税金”科目须列出各级明细科目）。2）完整本月试算平衡表。试算平衡表2005年06月科目名称期初余额借方借方发生额贷方贷方发生额借方期末余额贷方现金300银行存款96000其他应收款400原材料7000生产成本2000制造费用600管理费用营业费用长期投资32000固定资产65000累计折旧3000无形资产2000短期借款2000应付工资应付福利费应缴税金3000实收资本187370本年利润9930合计205300205300要求：计算各账户的期末余额，进行试算平衡，并把结果填于上表(本题14分)10. 甲公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5%。2005年1月1日，“应收账款”账户的余额为1000000元，2005年12月31日，“应收账款”账户的余额为800000元。2005年度发生如下相关业务：（1）5月18日，收回上年度核销的坏账4000元，存入银行。（2）11月26日，因一客户破产，有应收账款2500元不能收回，经批准确认为坏账。要求：（1）编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。 （2）编制甲企业确认坏账的会计分录。 （3）计算甲企业2005年末应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录。11. 甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。（4分）银行存款余额调节表2006年3月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额54000银行对账单余额83000加：银行已收、企业未收款48000加：企业已收、银行未收款60000减：银行已付、企业未付款4000减：企业已付、银行未付款45000调节后的存款余额106000调节后的存款余额12.某企业期末编制的试算平衡表如下(单位：元)期初余额本期发生额期末余额账户名称借方贷方借方贷方借方贷方库存现金A60 00020 00070 000库存商品70 00030 000100 000固定资产100 000CD应付账款60 00060 000实收资本B50 000250 000合计200 000B1 30 000130 000E310 000要求：根据上述资料，回答第15小题。1.表中A代表的金额为（）元。A20 000 B30 000 C40 000 D60 0002.表中B代表的金额为（）元。A200 000 B300 000 C400 000 D600 0003.表中C代表的金额为（）元。A20 000 B30 000 C40 000 D60 0004.表中D代表的金额为（）元。A140 000 B180 000 C310 000 D350 0005.表中E代表的金额为（）元。A140 000 B180 000 C310 000 D350 0001B【解析】库存现金借方期初余额(A)=70 000+20 00060 000=30 000(元)。 2A【解析】全部账户的贷方期初余额合计(B)=全部账户的借方期初余额合计=200 000元。 3C【解析】固定资产本期借方发生额(C)=130 000(60 000+30 000)=40 000(元)。 4A【解析】固定资产期末余额(D)=期初余额+本期借方发生额100 000+40 000=140 000(元)。5C【解析】全部账户的借方期末余额合计(E)=全部账户的贷方期末余额合计=310 000元。13.宏图企业为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17，所得税税率25，不考虑其他相关税费，该公司2012年发生以下经济业务： (1)销售甲产品一批，该产品的成本为16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税 68万元，产品已经发出，提货单已交给购买方。货款、增值税税率尚未收到。 (2)当年分配并发放职工工资40万元，其中该生产工人工资24万元，车间管理人员工资8 万元，企业管理人员工资8万元。 (3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 (4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧为1万元。 (5)用银行存款支付营业费用1万元。 (6)在本年末的财产清查中发现无法支付的应付款项2万元，经批准转作营业外收入。 要求：根据上述资料，回答第15小题。 14该企业2012年利润表中营业收入和营业成本的金额分别为（）元。 A170 000和480 000 B480 000和170 000 C160 000和400 000 D400 000和160 000 2以下费用，应计人期间费用的有（）。 A计人制造费用的固定资产折旧5万元 B计入管理费用的折旧2万元 C出租设备的折旧为1万元 D用银行存款支付营业费用1万元 3该企业2012年利润表中营业利润的金额为（）元。 A200 000 B220 000 C250 000 D320 000 4针对业务(2)所作的会计分录，借方科目为（）。 A生产成本 B制造费用 C管理费用 D应付职工薪酬 5该企业2012年利润表中净利润的金额为（）元。 A150 000 B165 000 C200 000 D220 0004、 1B【解析】营业收入=主营业务收入+其他业务收入=400 000+80 000=480 000(元)；营业成本=主营业务成本+其他业务成本=160 000+10 000=170 000(元)。 2BD【解析】期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接 计入当期损益的各项费用，包括营业费用、管理费用和财务费用。选项A计入制造费用，期末转入产品的生产成本；选项C计入其他业务成本。 3A【解析】该企业2012年利润表中营业利润的金额=480000170000(80 000+20 000)10 000=200 000(元)。 4ABC【解析】其会计处理为： 借：生产成本 240 000 制造费用 80 000 管理费用 80 000 贷：应付职工薪酬工资 400 000 5B【解析】利润总额=200 000+20 000=220 000(元)；该企业2012年利润表中净利润 的金额=220 000220 00025=165 000(元)。 15.(一)甲企业2011年1月5日销售货物一批，价款l0 000元，增值税税率17，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行。会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。 1.上述资料中（1）处的金额应为（）元 A.1700 B.8300 C.10000 D.11700 2.上述资料中（2）处的金额应为（）元 A.1700 B.8300 C.10000 D.11700 3上述资料中(3)处的金额应为（）元。 A1 700 B8 300 C10 000 D11 700 4上述资料中(4)处的金额应为（）元。 A1 020 B4 980 C6 000 D7 020 5上述资料中(5)处的金额应为（）元。 A1 020 B4 980 C6 000 D7 02016.某企业为增值税一般纳税人，本月份发生了以下的一些经济业务：(1)1日，从开户银行提取现金50 000元备用。(2)8日，职工李明出差预借差旅费2 000元，以现金付讫。(3)23日，以现金支付职工工资30 000元。(4)25日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出56元，经查有30元是少付职工刘军的工资，其余26元无法查明原因。要求：根据上述资料，回答第15题。1.针对业务(1)，所涉及的会计账户有( )。A.备用现金 B.库存现金 C.其他货币资金 D.银行存款2.针对业务(2)，正确的会计分录为( )。A.借：其他应收款2 000 B.借：其他应收款2 000 货：库存现金2 000 贷：银行存款2 000C.借：其他货币资金2 000 D.借：其他货币资金2 000 贷：库存现金2 000 贷：银行存款2 0003.针对业务(3)，“应付职工薪酬”账户属于( )。A.资产类账户 B.负债类账户 C.权益类账户 D.成本费用类账户4.针对业务(4)，无法查明原因的26元应计入( )账户。A.库存现金 B.银行存款 C.管理费用 D.营业外收入5.针对业务(4)，所涉及的会计账户有( )。A.“待处理财产损溢” B.“库存现金” C.“其他应付款” D.“营业外收入”答案及解析1.BD【解析】开户银行提取现金50 000元备用，其会计分录为：借：库存现金50 000 贷：银行存款50 0002.A【解析】职工李明出差预借差旅费2 000。元，以现金付，应借记“其他应收款”科目2 000元，贷记“库存现金”科目2 000元。3.B【解析】现金支付职工工资，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目。“应付职工薪酬”科目属于负债类账户，应贷方记增加，借方记减少，期末余额一般在贷方。4.D【解析】现金清查中，若为现金的溢余，应先通过“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目核算，待查明原因后再进行处理。属于应支付给有关单位或人员的，应贷记“其他应付款”科目;属于无法查明原因的溢余，经过批准转入“营业外收入”科目。5.ABED【解析】发现库存现金较账面余额多出56元，其会计分录为：借：库存现金 56 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 56经查有30元是少付职工刘军的工资，其余26元无法查明原因，其会计分录为：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 56 贷：其他应付款刘军 30 营业外收入 2617.上海中北制药有限责任公司2012年6月有关账户期初余额如下(单位：元)：账户期初余额账户期初余额库存现金8000短期借款150000银行存款850000应付账款70000原材料40000实收资本1150000固定资产300000本月发生经济业务如下：(1)6月5日，从银行提取现金3000元，以备发放工资。(2)6月8日，用转账支票购入生产运输用卡车一辆，计250000元。(3)6月15日，大唐生物科技有限公司用价值300000元的材料向本公司投资，材料已验收入库。(4)6月20日，用银行存款60000元归还向工商银行的流动资金借款。(5)6月22日，海