公司审批制度.doc

南阳迅天宇硅品有限公司审批制度第一条为规范公司审批流程，实行审批责任制，本着原则性与灵活性相结合的原则，制定本制度。第二条本制度适合于本公司及所属子公司、分公司。第三条审批事项包括合同审批、财务收支预算审批等事前审批和付款审批、报账审批等事后审批。审批内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。第四条审批权限：（一）董事会审批权限：（1）审核批准公司对外投资业务计划、合同。（2）审核批准单项价值在于20000元以上生产经营用固定资产或单项价值在于20000元以上的非生产经营用固定资产的购置、报废、转让等事项。（3）审核批准公司银行贷款计划。（4）审核批准股利分配计划。（5）公司的长期发展计划和年度生产经营计划（或全面预算）。（6）审核批准公司章规定的其它重大收支。（二）总经理审批权限：（1）审核批准经董事会已批准计划中的用款、报账和具体财务收支预算报告等。（2）审核批准除董事会审批权限以外的各种生产经营和非生产经营合同、付款、报账和财务收支等。（3）确因特殊原因不能按规定程序办理的，采用特殊程序直接由总经理审批即可办理。第五条除董事会和特殊审批以外的各种审批，均需由经办人签名、部门负责人审核、财务复核后方可呈报总经理审批。第六条公司及部门办公费用、劳保费用、招待费用等开支由行政人事部审核外，各种生产经营开支均需由该项业务的部门主要负责人审核。部门主要负任人经办的业务由总经理审核并批示。第七条业务经办人对所经办的业务负责，业务审核人员、财务复核人员、批准人员对各自审批结果签名并承担连带责任。第八条业务审核：（1）采购业务报账审核：主要是审核采购订单与采购合同(单笔业务金额 元以下的采购业务，可不签合同)内容是否相符；没有采购合同时采购订单是否有总经理批示：审核采购订单（或合同，下同）和验收入库单的数量是否一致、质量检验人员有无签字，如果不一致时要查明原因并作好记录；发票所列的价格与采购订单是否一致；审核发票的计算是否正确；审核业务经办人有无签字。审核粘贴单附件是否填写页数。（2）采购业务付款审核：审核合同标明的交易条件，如付款时间与合同是否一致；审核付款金额是否与账款一致。审核有关加减项目的正确性，如错误发票的改正、退货等；审核业务经办人有无签字。（3）销售发货审核：主要是审核销售订单与销售合同（无合同的不审核销售合同，以签批的销售订单替代合同）内容是否相符；审核销售合同和发货单的数量是否一致，如果不一致时要查明原因并作好记录；审核发货单所列的价格与销售合同是否一致；审核发货单金额的计算是否正确；审核发货经办人有无签字。（4）销售开票审核：审核合同标明的交易条件，如商品所有权转移和条件是否已经达到，收款时间与合同是否一致；审核开票单价是否与合同单价一致；审核有关加减项目的正确性，如错误发票的改正、退回等；开具发票与通知单内容是否相符；审核开票经办人有无签字。（5）费用报账审核：审核业务内容、数量、单价和费用金额是否真实；审核费用单据有无经办人员的签名或者盖章；发票抬头有无填写本公司全称；是否有填制单位的公章（指财务专用章或发票专用章）；分析费用发生原因，确定其合理性和正确性，严把费用开支关。第九条 财务复核：（1）财务报账复核：审核报账项目填写是否齐全；部门主要负责人、经办人有无签字。审核发票及附件是否符合公司管理要求和法定要求，款项金额的计算是否正确，费用是否符合相关费用或价格标准，审核有关加减项目的正确性。没有合同约定或费用标准的，业务部门应首先呈报总经理审核批准，再转财务部门复核。复核过程中对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假、严重违反公司管理制度的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向总经理报告、重大事项直接向董事会报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。（2）财务付款复核：正常的各种开支付款，有合同约定的，财务部门应按合同约定复核，其它未有合同约定但符合相关管理制度的费用开发范围的，按相关制度规定复核；经董事会已批准重大计划，具体项目尚未确定的开支付款，在实施计划时，由财务部门根据资金收支结存情况，会同总经理共同确定项目，并由总经理审核批准。未经董事会批准计划，不必马上就办，不能解决资金来源的开支，财务部门不得复核。第十条财务部门计划时间(4小时)而未作任何答复的，用款部门可越过财务部门直接向总经理呈送用款报告，总经理裁决后，只要不违反公司费用开支范围，财务部门就应当遵照执行。第十一条总经理外出时可报送总经理临时授权人审核批准。总经理未授权时，应由财务人员设法通知总经理，同意后可先付款后补签批准意见。第十二条财务审批实行责权对等原则，审批人员对审批事项的失职承担连带责任，实行审批责任追塑制。（1）对弄虚作假、严重违反公司管理制度的原始单证，或解释不清的，除不予报账外，应当予以扣留，并及时向总经理报告、重大事项直接向董事会报告，请求查明原因，追究当事人的责任；审批人员不认真审核把关、审核未发现错误的、扣罚相关责任审批人员（下同）500元；（2）不及时报账，票据失去扣税有效期从而造成直接经济损失，损失金额不超过500元的，扣罚相关人员200元、相关部门负责人和责任审批人员50元；损失金额超过500元、低于1000元的，扣罚相关人员当月全部岗位工资、相关部门负责任人和责任审批人员各100元；超过1000元的，应及时提请总经理处理；（3）未经公司同意，私自加价采购或销售降价，除不予办理出入库手续外，并扣罚相关人员100元、责任审批人员50元；（4）对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。并扣罚相关人员和责任审批人员各50元；（5）费用票据缺少有关人员签字，审批人员不认真审核把关，除不予以报销外，同时扣罚相关人员和责任审批人员各50元；（6）收发货出入库缺少有关手续，或不按规定开具出入库单，扣罚相关人员和责任审批人员各50元；（7）其它因人为原因给企业造成损失的，相关责任人员应负责赔