对企业内部审计的认识.doc

对企业内部审计的一点认识什么是内部审计？一经提到内部审计，有一部分人会认为是要从被审计者处查到违法违纪等事实，然而并非如此，内部审计是一种具有独立性的管理与监督活动，由企业内部机构人员对本单位及所属部门，平时财政收支及其经济活动的真实性、合法性、合规性、效益型进行独立的审查和评价，并将评审的结果和改进建议报告单位领导用以查错防弊，用以加强管理、提高经济效益，对单位进行综合管理和监督的一种重要手段。下面我就自己在内部审计工作中的一点体会与大家共同探讨。一、内部审计的目标内部审计虽然不直接为企业创造价值,但它通过为企业提供独立、客观的保证,通过系统地规范地评价企业的风险管理与控制过程,通过为企业提供有价值的经营管理信息间接地为企业增加价值。在内部审计过程中，我们要始终如一地贯彻“一帮二审三促进”的基本原则，而不是把找问题、查错弊放在首要地位。积极发挥内部审计的管理和促进作用，对被审单位进行公平、合理、客观的评价和监督，最重要的是针对审计过程中发现的问题，帮助被审单位制定更为合理有效的内部控制制度，加强内部控制；对经营单位提出更有效的经营方针和模式。其具体目标可大致分为：1、监控和保护公司财产安全；2、监督和改正、修正各种流程；3、测试各项制度的有效、实用性；4、帮助组织成员实现目标；5、增加企业价值提高工作效率。二、内部审计的任务内部审计人员通过对企业的经济活动及财务收支情况进行事前、事中和事后审计，保护合法、抑制非法，加强防护措施，防止企业的合法权益受到侵害，以求实现对企业经济活动中存在的各项风险点进行控制，保证企业经济利益的最大化和可靠化。大家不妨来看看一则流传很广的故事：魏文王问扁鹊：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢？”扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。”文王再问：“为什么你最出名呢？”扁鹊答：“长兄治病，是于病情发作之前，诊疗前后，无甚感觉，一般人哪知他事先已除病因，所以名气全无；中兄治病，是于病情初起时，一般人以为他只能治小病，所以他的名气只及本乡；而我是治病于严重时，人总看到我在经脉上穿针放血，在皮肤上开刀敷药，以为我的医术最高，因此名气响遍全国。” 于是，很多人得出这样的结论：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制，但相比较而言，从事事后控制的人却容易传播名声，得益最多。可见，世人的认识和事实是存在差距的：钻石贵，于人可有可无；大米贱，但人们顿顿得吃。话说回头，等到错误的决策造成了重大损失，再寻求弥补，即使请来了名气很大的“扁鹊”，也得“伤皮出血”，还有可能“回天乏术”。这就给我们内部审计工作提出了明确的任务要求：事前对企业的各项经济活动进行周密的分析，严格的控制，科学的规范，合理的进行风险点规避，是我们内部审计工作的基础也是关键。当然在事中和事后进行监督和审查，防止风险扩大，采取积极有效措施把风险损失降至最低，也是我们内部审计工作不可或缺的一部分。 三、内部审计的风险控制对于2001年的安然事件，2008年的美国“雷曼兄弟”公司倒闭引发的全球性经济危机等等，人们越来越清楚的认识到，这个世界处处充满风险，风险无处不在，风险无时不有，能否很好的防控风险决定了企业经营的成败。欲实现企业的稳定增长与持续发展，除控制风险外，别无良途。而企业内部审计则是降低经营风险的一把利器。不妨来看看下面这个案例：巴林银行，历史悠久的英国老牌贵族银行，世界上最富有的女人伊丽莎白女王也信赖它的理财水准，并是它的长期客户。但这家有着233年经营史和良好业绩的老牌商业银行却因为一个交易员的违规操作行为毁于一旦，在伦敦城乃至全球金融界消失。从1993年起，该银行交易员里森在担任巴林银行驻新加坡期货交易所经理期间，利用同时控制交易和后台服务的机会，私自从事股指期权的投资交易，并将其所得和损失都计入他的一个伪造的比较隐蔽的账户中。由于巴林银行长期缺乏严格的内部审计控制，到1995年2月，里森在金融衍生产品市场的投机行为已直接造成14亿美元的损失，导致巴林银行宣告破产。巴林银行因破产而无奈被德意志银行以1英镑的价格收购，成为国际上因为内部审计控制失败而宣告破产的典型。巴林银行的内部审计控制失败是直接导致其破产的根本原因。一个职员竟能在短期内毁灭一家老牌银行，可见内部审计控制有多么的重要。对于巴林银行倒闭案带给我们的深思，我想是沉痛的更是在给我们敲响了警钟：一个企业或单位的内部审计控制制度不健全或是未得到有效实施，往往会因为一次风险事故，而将多年奋斗的成果毁于一旦，甚至危及企业的生存。凡事预则立，不预则废。企业内部审计犹如精炼聪慧的舵手，先知先觉，防患未然，在指引企业这艘巨轮劈波斩浪，扬帆远航，抵达胜利的彼岸！综上，我们从内部审计的目标、任务及对风险的控制可以清楚地看到，内部审计不但不可以被取代，相反，应该就其自