一般纳税人会计实操.doc

雯捷会计实务补充资料 一般纳税人会计实操第一章 企业基本情况 企业名称：广州市凯丰电器有限公司。2008年1月发生的全部经济业务：该公司实行独立核算，自负盈亏，具有法人资格，为一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。税务登记证号码：440104745950457.基本存款户开户银行为招商银行人民东支行，账号为：200281753221591；一般存款户开户银行为广东发展银行人民东支行，账号为：121803514398885341.公司地址是广东市人民东路435号，联系电 该公司设有一个生产车间，生产洗衣机、电冰箱两种产品，生产所用材料全部外购。会计采用借贷记账法进行核算，采用科目汇总表账务处理程序，15天汇总一次，原材料、库存商品、周转材料等存货均按实际成本计价。为简化核算，假设月初没有在产品，本月生产的产品月末均全部完工入库。第二章 企业期初资料广州凯丰电器有限公司2008年1月期初余额如下： 1、总分类账户期初余额： （单位：元）账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金4325.40应付账款88500.00银行存款882564.86预收账款30000.00应收票据58500.00应付职工薪酬65780.00应收账款12600.00应交税费48440.26预付账款1800.00其他应付款25000.00其他应收款1500.00长期借款500000.00原材料38500.00累计折旧375290.00库存商品795250.00累计摊销22500.00周转材料4800.00实收资本2000000.00长期股权投资500000.00盈余公积143700.00固定资产869500.00本年利润295230.00无形资产102500.00利润分配140400.00资产合计3734840.26负债及所有者权益合计3734840.26 2、明细分类账户期初余额： 原材料明细账期初余额表 （单位：元）材料名称计量单位数量单价金额A部件件80012096000.00B部件件60015090000.00C部件件750150112500.00D部件件50018090000.00合计2650388500.00 库存商品明细账期初余额表 （单位：元）商品名称计量单位数量单位成本金额洗衣机台2351150.00270250.00电冰箱台3501500.00525000.00合计585795250.00周转材料明细账期初余额材料名称规格计量单位数量单价金额纸箱4号个3007.002100.00纸箱7号个3009.002700.00合计6004800.00应收票据台山市正龙公司 借方余额58500.00应收账款广州市建青贸易公司 借方余额40950.00 深圳市长青公司 借方余额84650.00预付账款广州日报社 借方余额1800.00其他应收款林雄 借方余额1500.00长青股权投资广州市志康公司 借方余额500000.00固定资产机械设备 借方余额582700.00 电子设备 借方余额286800.00无形资产商标权 借方余额102500.00累计摊销商标权 贷方余额22500.00应付账款广州市同心公司 贷方余额40500.00 清远市清新材料厂 贷方余额48000.00预收账款广州市永青商场 贷方余额30000.00应付职工薪酬职工福利 贷方余额65780.00应交税费未交增值税 贷方余额23486.60 应交城市维护建设税 贷方余额1644.06 应交教育费附加 贷方余额704.60 应交所得税 贷方余额22605.00其他应付款广州市德福电器公司 贷方余额25000.00实收资本杨威利 贷方余额1200000.00 吴大明 贷方余额800000.00盈余公积法定盈余公积 贷方余额143700.00利润分配未分配利润 贷方余额140400.00第三章 经济业务2008年1月广州市凯丰电器有限公司发生以下经济业务：1. 1月1日，签发现金支票，提取5000元备用金。（原始凭证：现金支票存根）2. 1月1日，接银行通知，收回广州市建青贸易公司之前所欠的货款40950元。（原始凭证：收款回单）3. 1月1日，生产洗衣机领用A部件200件，每件120元；B部件150件，每件150元。（原始凭证：领料单）4. 1月2日，向广州市昌盛电子公司预付设备款10000元。（原始凭证：支票存根）5. 1月2日，销售部林雄报销差旅费1345元，原预借差旅费1500元，余额交回现金。（差旅费报销单）6. 1月2日，从东莞市百力公司购入B部件300件，每件145.299914元，根据合同规定，材料一周后运抵企业，运费自付，货到3天内付款。（购货发票）7. 1月3日，购入空白支票，支付工本费30元.(空白凭证购买单)8. 1月3日，以银行存款支付本月社保费30726.16元。（社会保险费转账凭证回单）9. 1月3日，偿还前欠广州市同心公司货款40500元。（付款回单）10. 1月4日，生产车间为生产电冰箱领用C部件200件，每件150元；D部件150件，每件180元。 (领料单)11. 1月4日，从广州市恒方公司购入C部件500件，每件150元；D部件400件，每件180元。材料已验收入库，签发支票支付货款.(购货发票、支票存根、收料单)12. 1月4日，从广州市银广通电子公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60000元。（服务发票、支票存根）13. 1月7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。（购水发票）14. 1月7日，行政部李琳出差预借差旅费1500元，以现金支付。（借款审批单）15. 1月8日，以银行存款缴纳所得税22605元，城市维护建设税1644.06元以及教育费附加704.60元。（电子缴税回单）16. 1月8日，以银行存款缴纳增值税23486.60元。（电子缴税回单）17. 1月8日，以现金支付广告词翻译费及公证费380元。（公正服务专用发票）18. 1月9日，从东莞市百力公司采购B部件运抵企业并验收入库，以现金1516.41元支付运费。（收料单、运输发票）19. 1月9日，向广州市永青商场销售洗衣机35台，每台1500元；电冰箱30台，每台2000元，上月已预收30000元，余款收到转账支票一张。（销货发票、银行进账单）20. 1月10日，签发现金支票，提取5000元备用金。（支票存根）21. 1月10日，行政部李琳报销差旅费1580元，差额以现金补足。（差旅费报销单 ）22. 1月10日，从广州市绿荫材料厂购进A部件500件，每件120元，B部件300件，每件150元，材料当天运抵企业并验收入库，货款暂欠。（购货发票、收料单）23. 1月10日，以银行存款支付印花税186元。（印花税完税凭证）24. 1月11日，从广州市昌盛电子公司购入示波器2台，每台14625元，已预付10000元，并付清余款。（购货发票、固定资产验收单、付款回单）25. 1月11日，以电汇方式支付前欠东莞市百力公司货款51000元。（电汇凭证）26. 1月11日，支付上述电汇手续费10.50元。（汇款手续费付款回单）27. 1月14日，购入文具用品一批，价值380元，以现金支付。（购文具发票）28. 1月14日，为客户维修电冰箱一批，取得维修收入4680元。（维修发票、银行进账单）29、1月14日，维修部维修冰箱领用c部件5件，每件150元；领用d部件4件，每件180元。30、1月15日，以现金支付行政部员工外出办事车费48元。31、1月15日，向河源市华立公司销售洗衣机40台，每台1500元；电冰箱25台，每台2000元，货款已收回。32、1月15日，以银行存款支付车间机器清洁保养费1565元。33、1月16日，以现金支付上月快递费500元，其中行政部门300元，销售部门200元。34、1月16日，生产部门领用生产洗衣机的a部件280件，每件120元；b部件200件，每件150元。35、1月16日，以现金购入300元工具书。36、1月17日，从广州市纸业公司购入4号纸箱400个，每个7元；7号纸箱350个，每个9元。以银行存款支付。37、1月17日，为增加营业执照中的经营范围，以现金支付变更登记费等110元。38、1月17日，生产部门为维修机器领用b部件10件，每件150元。39、1月18日，银行代扣电话费2437元。40、1月18日，生产部门为生产电冰箱领用c部件250件，每件150元；d部件200件，每件180元。41、1月18日，以现金购入会议室用消毒柜一台，价格880元。42、1月21日，办公室领用消毒柜。43、1月21日，销售给深圳市美亚公司洗衣机30台，每台1500元，电冰箱40台，每台2000元，收到一张期限为4个月的银行承兑汇票。44、1月21日，以现金支付变更组织代码证书费148元。45、1月22日，购电汇单10份，支付工本费5元。46、1月22日，盘盈现金15元，原因待查。47、1月22日，盘亏电子设备1台，同类设备市场价格为5000元，已提折旧4000元，盘亏原因待查。48、1月23日，生产部门为生产洗衣机领用纸箱131个，每个7元，为生产电冰箱领用纸箱124个，每个9元。49、1月23日，以银行存款捐赠助学款11000元。50、1月23日，根据水电费分配比例支付本月电费、水费，并进行分配结转。51、1月23日，中山市兴泰集团因内部原因，终止与我公司合同，收到违约金50000元。52、1月24日，经查，上述盘盈现金无法查明原因，列作营业外收入。53、1月24日，经批准上述电子设备盘亏是由于保管员失职所致，责令由报关员赔偿200元，余款列作营业外支出处理。54、1月24日，销售给职工洗衣机两台，每台1500元，电冰箱一台，每台2000元，当即收回现金。55、1月24日，将现金5850元存入银行。56、1月25日，签发现金支票66130元，以备发工资。57、1月25日，以现金发放工资66130元。58、1月25日，根据工资结算汇总表结转工资费用。59、1月25日，按工资总额14%提取职工福利费。60、1月28日，销售给广州市友好公司电冰箱50台，每台2000元，货款及税金未收。61、1月28日，公司被授予“重合同 守信用”企业称号，支付称号牌匾工本费500元。62、1月30日，计提本月借款利息2500元。（月利率5%。）63、1月30日，摊销本月报纸杂志费150元。64、1月31日，摊销无形资产价值2500元。65、1月31日，根据折旧费用分配表计提当月折旧费。66、1月31日，根据