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文档简介

注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。93、计提坏账准备借：资产减值损失坏账损失 QM(1122，月)*0.005-QM(1231，月)贷：坏账准备 JG（）109、按7%计算城市维护建设税，按3%计算教育费附加。（从应交增值税中提取）借：营业税金及附加 JG（ ） 贷：应交税费应交城市维护建设税 QM（222102，月）*0.07 应交教育费附加 QM（222102，月）*0.03注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。110、结转损益类账户余额。借：主营业务收入普通车床QM（600101，月） 刻模车床QM（600102，月）其他业务收入QM（6051，月）投资收益QM（6111，月）营业外收入罚没收入QM（630101，月） 非流动资产处置利得QM（630102，月） 其他营业处收入QM（630103，月） 债务重组利得QM（630104，月）贷：本年利润 JG（）借：本年利润 JG（） 贷：主营业务成本普通车床QM（640101，月） 刻模车床QM（640102，月） 其他业务成本QM（6402，月） 营业税金及附加QM（6403，月） 销售费用广告费QM（660101，月） 产品质量保证QM（660102，月） 包装费QM（660103，月） 管理费用660201 660202660213 营业外支出671101671105 资产减值损失QM（6701，月）注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。111、结转公允价值变动损益（注：在填制凭证处填入）借：本年利润 12000 贷：公允价值变动损益 12000注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。112、计算所得税费用。（注：在填制凭证处填入） 借：所得税费用 495458.67 递延所得税资产 27225.65贷：应交税费应交所得税 522684.32注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。113、结转所得税费用。 借：本年利润 JG（）贷：所得税费用QM（6801，月）注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。114、将本年度实现的净利润转入“利润分配”账户。 借：本年利润 QM（4103，月） 贷：利润分配未分配利润 JG（）注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。115、按净利润率10%计提盈余公积金。 借：利润分配提取法定盈余 FS（4104，月，贷）*0.1 贷：盈余公积法定盈余公积JG（）注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。116、按20%计算出应付投资者的利润。 借：利润分配应付利润 QM（4104，月）*0.2 贷：应付利润（2231）应付联营单位（223101） JG（）注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。117、将“利润分配”的明细账转入到“利润分配未分配利润”明细账中。 借：利
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