第一讲现代旅游企业财务管理概述.doc

第一讲：现代旅游企业财务管理概述 一财务管理的理解财务管理的概念：财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项管理工作。企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。财务活动四个方面：1. 筹资活动：资金运动的起点确定筹资的规模、方式、结构 2. 投资活动：资金投入使用投资回报、风险 3. 资金营运活动：经营活动-即供产销活动的资金运动 4. 分配活动：对投资收入(如销售收入)和利润进行分割和分派企业财务关系：企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系旅游企业财务管理的概念：旅游企业在经营管理过程中，组织好企业财务活动，处理好企业财务关系，从而达到财务管理目标的经济管理工作。二财务管理目标：总产值最大化：Production value maximization缺点：1、只讲产值，不讲效益2、只求数量，不求质量3、只抓生产，不抓销售4、只重投入，不重挖潜产值最大化，在任何时候都是不符合经济活动规律的利润最大化：profit maximization优点：利润代表企业创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加的越多，越接近企业的目标。企业追求利润必须讲求经济效益，加强核算、加强管理、提高技术，降低成本、提高效率。缺点：1.没有考虑时间价值2.没有考虑获得利润与投入资本的关系3.没有考虑风险因素4.易导致短期行为5.包含非客观因素6.可能损害股东利益股东财富最大化：优点：1.考虑了资金时间价值和投资的风险价值2.克服了短期行为3.易量化，便于考核和奖惩缺点：1.适用范围受限2.重视股东利益，忽视其他关系人的利益3.股价可能非公司可控，把非可控因素引入目标不合理企业价值最大化：通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。1、风险与报酬的均衡2、企业与股东的利益协调3、企业与职工的和谐4、加强与债权人的联系5、关心客户的利益6、注重企业形象7、关心政府政策三、财务管理的主要内容 The Main Matter to Financial Management简要的资产负债表(Balance Sheet)：企业财务报表之一：资产负债表功能：提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）存量及其结构关系：负债+所有者权益=资产作用：有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策资产负债表反映的财务管理内容企业财务报表之二：利润表功能：提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量关系：当期计入的收入及收益当期确认的成本及费用=当期损益作用：有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略税后净利润的计算：企业财务报表之三：现金流量表功能：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息关系：现金流入现金流出=现金持有量的变化作用：有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量企业财务报表之四：利润分配表功能：提供企业在会计年度内利润分配情况和年度末未分配利润的情况关系：本期利润+