2011轻松过关1税法 审计 会计 勘误.docx

勘误日期：2011年05月16日2、位置：【第二章 增值税法】 第【71】页 第【6】题 计算题 原文更正为（2）向小规模生产厂家以成本价购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元，增值税240元；【答案及解析】（2）该企业当期的销项税额 将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税，没有同类产品价格的组价计算： 4000200100（1+10%）17%=374（元） 加工费按17%税率计算销项税： 2340（1+17%）17%=340（元） 销售农机整机按13%税率计算销项税 12000013%=15600（元） 该企业当期的销项税额合计=374+340+15600=16314（元） （4）该企业当期应纳增值税合计数。该企业应纳增值税=16314-17120+1923.08=1117.08（2）向小规模生产厂家以成本价购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款8000元，增值税240元；【答案及解析】（2）该企业当期的销项税额 将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税，没有同类产品价格的组价计算： 8000200100（1+10%）17%=748（元） 加工费按17%税率计算销项税： 2340（1+17%）17%=340（元） 销售农机整机按13%税率计算销项税 12000013%=15600（元） 该企业当期的销项税额合计=748+340+15600=16688（元） （4）该企业当期应纳增值税合计数。该企业应纳增值税=16688-17120=-432（元），所以下期留抵税额为432元。该企业当期应纳增值税为1923.08。 勘误日期：2011年07月15日3、位置：【第二章 增值税法】 第【71】页 第【4】题 计算题 原文更正为（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食由于管理不善毁损，账面成本5220元； 勘误日期：2011年04月26日4、位置：【第二章 增值税法】 第【77】页 第【4】题 计算题 原文更正为（2）当期销项税额=150000+8000（10+5）（1+17%）+3000017%=44330.77（元）（2）当期销项税额=150000+8000（10+5）（1+17%）+3000017%=44330.77（元） 勘误日期：2011年06月16日5、位置：【第二章 增值税法】 第【77】页 第【1】题 计算题 原文更正为（1）该自行车厂当期可抵扣的进项税 当月进项税额=70007%+23800+90000/（1+3%）3%=490+23800+2621.36=26911.36（元）（5）当期该厂应纳增值税的合计数 =61880+8717.95+2307.69-26911.36-3000=42994.28（元）。（1）该自行车厂当期可抵扣的进项税 当月进项税额=70007%+23800+90000/（1+3%）3%+3000=490+23800+2621.36=29911.36（元） （5）当期该厂应纳增值税的合计数 =61880+8717.95+2307.69-29911.36=42994.28（元）。 勘误日期：2011年05月16日6、位置：【第三章 消费税法】 第【97】页 第【6】题 多项选择题 原文更正为【解析】应税消费品用于连续生产应税消费品、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。【解析】应税消费品用于连续生产非应税消费品、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。 勘误日期：2011年04月27日7、位置：【第三章 消费税法】 第【103】页 第【21】题 多项选择题 原文更正为C.某白酒厂是增值税一般纳税人，于2010年3月销售粮食白酒，单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，当月销售粮食白酒80吨，则当月应纳消费税1282万元C.某白酒厂是增值税一般纳税人，于2010年3月销售粮食白酒，单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，当月销售粮食白酒80吨，则当月应纳消费税12.82万元 勘误日期：2011年07月08日8、位置：【第三章 消费税法】 第【111】页 第【1】题 综合题 原文更正为圈11：处理错误。原材料改变用途，用于非增值税项目的，库存原材料金额中的运输费用部分负担明确的，不按17%计算转出进项税额。圈11：处理错误。原材料改变用途，用于非增值税项目的，原材料账面金额和负担明确的运输费用要做进项税额转出处理。 勘误日期：2011年08月05日9、位置：【第四章 营业税法】 第【118】页 第【例题12】题 单项选择题 原文更正为【例题12单选题】某建筑公司2010年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。 A.66 B.152.34 C.66.09 D.152.25 【答案】B 【解析】考核建筑安装业计税依据的确定。根据营业税制度规定：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并入计税营业额征收营业税。应纳营业税=（2200+3+2875）3%=152.34（万元）。【例题12单选题】某建筑公司2010年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。 A.66 B.66.09C.66.09 D.152.25 【答案】B 【解析】考核建筑安装业计税依据的确定。根据营业税制度规定：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并入计税营业额征收营业税。应纳营业税=（2200+3）3%=66.09（万元）。 勘误日期：2011年06月14日10、位置：【第四章 营业税法】 第【132】页 第【29】题 单项选择题 原文更正为C.单位委托种植植物、饲养动物的收入C.单位受托种植植物、饲养动物的收入 、位置：【第四章 营业税法】 第【138】页 第【17】题 多项选择题 原文更正为【答案】ABD【解析】C选项不属于营业税的征税范围；BD选项属于营业税的征收范围。【答案】AB【解析】C选项企业产权转让过程中转让的不动产，不属于营业税的征收范围，不缴纳营业税。选项D：旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 勘误日期：2011年07月18日2、位置：【第四章 营业税法】 第【138】页 第【8】题 多项选择题 原文更正为【答案】ABC【解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。融资租赁按“金融保险业”税目征收营业税。【答案】AB【解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。未经央行或商务部批准的单位从事融资租赁业务，如果所有权未转让给承租方，应该按照租赁业征收营业税。 勘误日期：2011年05月13日3、位置：【第四章 营业税法】 第【140】页 第【4】题 计算题 原文更正为（5）该宾馆当月境外餐饮收入应纳的营业税境内单位和个人在境外提供完全发生在境外的劳务不征收营业税。（5）该宾馆当月境外餐饮收入应纳的营业税境内单位和个人在境外提供服务业服务应缴纳营业税=305%=1.5（万元） 勘误日期：2011年05月31日4、位置：【第六章 关税法】 第【165】页 第【17】题 单项选择题 原文更正为某企业2009年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（ ）元。某企业2009年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳关税（ ）元。 勘误日期：2011年05月03日5、位置：【第七章 资源税法】 第【177】页 第【1】题 计算题 原文更正为（1）该企业当月的增值税进项税额=10.2+4*7%-8+6*7%=18.9（万元）（1）该企业当月的增值税进项税额=10.2+4*7%+8+6*7%=18.9（万元） 勘误日期：2011年05月10日6、位置：【第八章 土地增值税法】 第【196】页 第【1】题 单项选择题 原文更正为【解析】.增值率=428/772=90.68%【解析】.增值率=428/772=55.44% 勘误日期：2011年05月20日7、位置：【第八章 土地增值税法】 第【196】页 第【2】题 多项选择题 原文更正为【答案】AC【答案】ABC 勘误日期：2011年05月12日8、位置：【第十章 车辆购置税和车船税法】 第【236】页 第【16】题 多项选择题 原文更正为C.载客企业包括半挂牵引车和挂车C.载货企业包括半挂牵引车和挂车 勘误日期：2011年05月23日9、位置：【第十章 车辆购置税和车船税法】 第【241】页 第【17】题 单项选择题 原文更正为某运输企业有净吨位3000吨的货运船只6艘；5000马力的拖船3只；2吨的非机动救生小舢板12只；2000马力的非机动驳船2只。若200吨以下船舶吨税额为每吨3元，201吨2000吨船舶税额为每吨4元；2001吨10000吨的船舶税额为每吨5元。该企业应纳车船税为（ ）元。【答案】该企业应纳车船税=300065+500050%3550%+200050%2450%=112750（元）。某运输企业有净吨位3000吨的货运船只6艘；5000马力的拖船3只；2吨的非机动救生小舢板12只；净吨位为1000吨的非机动驳船2只。若200吨以下船舶吨税额为每吨3元，201吨2000吨船舶税额为每吨4元；2001吨10000吨的船舶税额为每吨5元。该企业应纳车船税为（ ）元。【答案】该企业应纳车船税=300065+500050%3550%+10002450%=112750（元）。 勘误日期：2011年06月09日10、位置：【第十章 车辆购置税和车船税法】 第【241】页 第【18】题 单项选择题 原文更正为某商厦有一辆客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位4人,载货净吨位2吨。.某商厦有一辆客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位4人,自重吨位2吨。. 1、位置：【第十章 车辆购置税和车船税法】 第【242】页 第【9】题 多项选择题 原文更正为A.底盘或发动机发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报【解析】底盘或发动机发生改变的车辆.A.底盘和发动机发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报【解析】底盘和发动机发生改变的车辆. 勘误日期：2011年06月29日2、位置：【第十章 车辆购置税和车船税法】 第【243】页 第【3】题 单项选择题 原文更正为【答案】B【解析】应纳车辆购置税=（102000+300+2600）/（1+17%）*10%=8965.8（元）。【答案】C【解析】应纳车辆购置税=（102000+300+2600）/（1+17%）*7.5%=6724.36（元）。 勘误日期：2011年06月21日3、位置：【第十一章 印花税和契税法】 第【255】页 第【最下面的表格】题 其它 原文更正为第一行：不征倒数第三行：免征第一行：免征倒数第三行：不征 勘误日期：2011年07月04日4、位置：【第十一章 印花税和契税法】 第【258】页 第【7】题 单项选择题 原文更正为【解析】甲不纳税；乙应纳印花税=1000000*3%=30000（元）；丙应纳印花税=120000*3%=3600（元）。【解析】甲不纳税；乙应纳契税=1000000*3%=30000（元）；丙应纳契税=120000*3%=3600（元）。 勘误日期：2011年05月11日5、位置：【第十二章 企业所得税法】 第【277】页 第【表格】题 其它 原文更正为征税对象那一列：来源于我国的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得来源于我国的所得 勘误日期：2011年08月02日6、位置：【第十二章 企业所得税法】 第【280】页 第【例题11】题 多项选择题 原文更正为【答案】AD 【解析】纳税人提供租赁业劳务，采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以应纳营业税=245%=1.2（万元）。从所得税收入规则角度看，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计人相关年度收入。所以当年应按照9个月计算收入=2424个月9个月=9（万元）。【答案】ACD 【解析】纳税人提供租赁业劳务，采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以应纳营业税=245%=1.2（万元）。从所得税收入规则角度看，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计人相关年度收入。所以当年应按照9个月计算收入=2424个月9个月=9（万元）。 根据实施细则规定，纳税人也可按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，所以选项C也是正确的。 勘误日期：2011年05月11日7、位置：【第十二章 企业所得税法】 第【282】页 第【表格】题 其它 原文更正为第五行第一列：将自产应税消费品用于馈赠、赞助、.、奖励、在建工程等第五行第一列：将自产应税消费品用于馈赠、赞助、.、奖励等 勘误日期：2011年05月23日8、位置：【第十二章 企业所得税法】 第【321】页 第【42】题 单项选择题 原文更正为C.38.8【解析】在新企业所得税实施前享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。2009年应纳企业所得税=（100-60）20%=8（万元）；2010年应纳企业所得税=14022%=30.8（万元）；共计38.8万元。C.50.8【解析】在新企业所得税实施前享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。2009年应纳企业所得税=10020%=20（万元）；2010年应纳企业所得税=14022%=30.8（万元）；共计50.8万元。 勘误日期：2011年04月27日9、位置：【第十二章 企业所得税法】 第【332】页 第【1】题 综合题 原文更正为销售并送货合同应贴印花=2000000.3+60000.5=60+3=63（元） 共缴纳印花税=250+50+600+63=963（元） （4）销售并送货的混合销售应缴纳增值税=206000/（1+3%）3%=6000（元）管理费用=300000+(18420+963)-33000=286383（元） 应纳税所得额=1400000-550000-39360-300000-286383=224257（元） 应纳所得税=22425720%=44851.4（元）。销售合同应贴印花=2060000.3=61.8（元） 共缴纳印花税=250+50+600+61.8=961.8（元） （4）销售货物应缴纳增值税=206000/（1+3%）3%=6000（元）管理费用=300000+(18420+961.8)-33000=286381.8（元） 应纳税所得额=1400000-550000-39360-300000-286381.8=224258.2（元） 应纳所得税=224258.220%=44851.64（元）。 勘误日期：2011年04月28日10、位置：【第十三章 个人所得税法】 第【344】页 第【例题18】题 计算题 原文更正为年税额=（8791.67-2000）15%-12512=893.7512=10725（元） 汇算清缴应退税额=13325-10725=2600（元）。年税额=（8791.67-2000）20%-37512=983.3312=11799.96（元） 汇算清缴应退税额=13325-11799.96 勘误日期：2011年05月16日1、位置：【第十三章 个人所得税法】 第【346】页 第【23】题 单项选择题 原文更正为.，潘某2010年3月的所得应缴纳个人所得税（）元。.，潘某2010年的所得应缴纳个人所得税（）元。 勘误日期：2011年04月28日2、位置：【第十三章 个人所得税法】 第【347】页 第【表格】题 其它 原文更正为居住时间纳税人性质来自境内的工薪所得来自境外的工薪所得境内支付或境内负担境外支付境外支付境内支付不超过90天（协定183天）非居民纳税人在我国纳税实施免税不在我国纳税不在我国纳税超过90天（协定183天）不超过1年在我国纳税不在我国纳税不在我国纳税超过1年不超过5年居民纳税人在我国纳税实施免税居住时间纳税人性质来自境内的工薪所得来自境外的工薪所得境内支付或境内负担境外支付境内支付境外支付不超过90天（协定183天）非居民纳税人在我国纳税实施免税不在我国纳税不在我国纳税超过90天（协定183天）不超过1年在我国纳税不在我国纳税不在我国纳税超过1年不超过5年居民纳税人在我国纳税实施免税 勘误日期：2011年06月27日3、位置：【第十四章 国际税收协定】 第【387】页 第【4】题 多项选择题 原文更正为D.有些国家还选择了扣除法和抵税法来解决国际重复征税问题D.有些国家还选择了扣除法和低税法来解决国际重复征税问题 勘误日期：2011年07月19日4、位置：【第十六章 税务行政法制】 第【419】页 第【相关链接】题 其它 原文更正为【相关链接】在复习这部分内容时注意以下三个问题：一是要注意国税的垂直管理和地税某些级次的双线管理，这点要与第一章呼应；二是要注意正常情况下一级复议制度和特殊情况下二级复议审理的规定前提。其中需要辨析的是：对于向国务院申请二级复议审理是特殊规定，只适用于纳税人不服由国家税务总局直接作出的具体税务行政行为的情况。只能向人民法院起诉，而不能向国务院申请裁决；三是对于罚款与加处罚款复议管辖存在差别，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。【相关链接】在复习这部分内容时注意以下三个问题：一是要注意国税的垂直管理和地税某些级次的双线管理，这点要与第一章呼应；二是要注意正常情况下一级复议制度和特殊情况下二级复议审理的规定前提。其中需要辨析的是：对于向国务院申请二级复议审理是特殊规定，只适用于纳税人不服由国家税务总局直接作出的具体税务行政行为的情况。而对纳税人不服省级国税机关、地税机关具体作出的税务行政行为，已向国家税务总局申请复议但对复议决定不服的，只能向人民法院起诉，而不能向国务院申请裁决；三是对于罚款与加处罚款复议管辖存在差别，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。 勘误日期：2011年06月08日5、位置：【跨章节综合题演练】 第【454】页 第【3】题 综合题 原文更正为（1）该企业当期增值税可抵扣税额 =3400050%+17000+45200（1+13%）13%-452005%（1+13%）13% =39200-260=38940（元） （3）该企业当期应纳增值税=60826.5-38940-3000=18886.5（元）（1）该企业当期增值税可抵扣税额 =3400050%+17000+45200（1+13%）13%-452005%（1+13%）13% =39200-260+3000=41940（元） （3）该企业当期应纳增值税=60826.5-41940=18886.5（元） 勘误日期：2011年05月18日6、位置：【全真模拟测试题（一）】 第【470】页 第【1】题 综合题 原文更正为【答案及解析】（4）该企业当月可抵扣的全部进项税（扣除不得抵扣和转出的进项税） =200152.22+（340000+100007%）+5100-37130=508822.22（元） （8）该企业当月应纳的增值税 541481.96+3846.15-508822.22-2300=34885.9元 （9）该企业当月代收代缴的消费税 =0 （10）该企业应纳的消费税 12800/(1+17%)7+(12800/(1+17%)+400)1020%=37996.58(元)【答案及解析】（4）191312.22+（340000+100007%）+5100-37130=499982.22（元） （7）该企业当月应纳的增值税 541481.96+3846.15-499982.22-2300=43045.89元 （8）该企业当月代收代缴的消费税 =0 （9）该企业应纳的消费税 12800/(1+17%)7+(12800/(1+17%)+400)1020%=37996.58(元) 会计勘误日期：2011年05月03日1、位置：【第二章 金融资产】 第【38】页 第【12】题 多项选择题 原文更正为（1）收取本金4500万元以及这部分本金按5%的利率所计算确定利息的权利；（2）收取以5000万元为本金、以0.5%为利率所计算确定利息（超额利差）的权利。（1）收取本金500万元以及这部分本金按5%的利率所计算确定利息的权利；（2）收取以4500万元为本金、以0.5%为利率所计算确定利息（超额利差）的权利。 勘误日期：2011年05月03日2、位置：【第五章 固定资产】 第【103】页 第【10】题 单项选择题 原文更正为左栏上数第五行：第一期于2010年年末支付，2010年1月1日设备交付安装，支付安装等相关费用5万元，该设备于2011年2月26日达到预定可使用状态。第一期于2010年年末支付，2010年1月1日设备交付安装，2011年1月1日支付安装等相关费用5万元，该设备于2011年2月26日达到预定可使用状态。 勘误日期：2011年05月03日3、位置：【第六章 无形资产】 第【124】页 第【7(2)】题 多项选择题 原文更正为【答案】BDE【解析】2011年专利权Y摊销金额=（600-200）/5=80（万元），选项A错误，选项B正确；【答案】DE【解析】2011年专利权Y摊销金额=（640-200）/5=88（万元），选项A错误，选项B错误； 勘误日期：2011年05月03日4、位置：【第九章 负债】 第【172】页 第【11】题 单项选择题 原文更正为题干第四行：乙公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元，向管理人员出售的价格为每套60万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价格为140万元，向职工出售的住房平均每套购买价格为80万元。乙公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为60万元，向管理人员出售的价格为每套80万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价格为140万元，向职工出售的住房平均每套购买价格为100万元。 勘误日期：2011年07月07日5、位置：【第十二章 财务报告】 第【227】页 第【三】题 单项选择题 原文更正为三、关联方披露（一）关联方关系的认定一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。三、关联方披露（一）关联方关系的认定一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、共同控制的，构成关联方。同时，在“（二）不构成关联方关系的情况”中增加：4.受同一方重大影响的企业之间不构成关联方。提示：此部分内容11年教材做了修订，建议学员仔细研读教材P267-269。 勘误日期：2011年07月07日6、位置：【第十二章 财务报告】 第【234】页 第【13】题 单项选择题 原文更正为表中第8行第4列“190（已交），1500（进项税额）”表中第8行第4列“190（已交），500（进项税额）” 勘误日期：2011年05月03日7、位置：【第十四章 非货币性资产交换】 第【263】页 第【1】题 单项选择题 原文更正为A. 685A.635同时，P267【解析】中的计算结果也更正为635万元。 勘误日期：2011年05月30日8、位置：【第十六章 政府补助】 第【292】页 第【6（1）】题 单项选择题 原文更正为（1）C【解析】甲公司2010年因政府补助应确认的营业外收金额=2160/59/12=324（万元）。（1）D【解析】甲公司2010年因政府补助应确认的营业外收金额=2160/58/12=288（万元）。 勘误日期：2011年08月04日9、位置：【第十九章 所得税】 第【341】页 第【2】题 计算分析题 原文更正为（4）调整后利润总额=原利润总额-资产负债表日后事项对损益的影响=2000-（200-180-34*5%）-50=1941.70（万元）；（4）调整后利润总额=原利润总额-资产负债表日后事项对损益的影响=2000-（200-180-234*5%）-50=1941.70（万元）； 勘误日期：2011年07月07日10、位置：【第二十四章 企业合并】 第【425】页 第【例题4】题 计算分析题 原文更正为甲公司2009年7月1日取得乙公司80%的股份，甲公司2009年7月1日取得乙公司100%的股份， 勘误日期：2011年07月07日1、位置：【第二十五章 合并财务报表】 第【464】页 第【2】题 综合题 原文更正为（2008年考题）与企业合并相关会计分录借：长期股权投资 8300（16.6500）贷：股本 500资本公积股本溢价 7800借：管理费用 6贷：银行存款 6借：资本公积 100贷：银行存款 100（2008年考题）与企业合并相关会计分录借：长期股权投资 8306（16.6500+6）贷：股本 500资本公积股本溢价 7800银行存款 6借：资本公积 100贷：银行存款 100 审计勘误日期：2011年05月12日1、位置：【第三章 注册会计师法律责任】 第【33】页 第【二、】题 其它 原文更正为表32责任种类承担责任的主体行政责任民事责任刑事责任注册会计师（1）警告（2）暂停执业（3）罚款（4）吊销注册会计师证书（5）没收违法所得；（6）吊销有关执业许可证罚款（1）罚金（2）有期徒刑（3）其他限制人身自由的刑罚会计师事务所（1）警告（2）没收违法所得（3）罚款（4）暂停执业（5）撤销（6）吊销有关许可证赔偿受害人损失罚金表32责任种类承担责任的主体行政责任民事责任刑事责任注册会计师（1）警告（2）暂停执业（3）罚款（增加的）（4）吊销注册会计师证书（5）没收违法所得；（6）吊销有关执业许可证合伙人赔偿受害人损失（1）罚金（增加的）（2）有期徒刑（3）其他限制人身自由的刑罚（增加的）会计师事务所（1）警告（2）没收违法所得（3）罚款（4）暂停执业（5）撤销（6）吊销有关许可证赔偿受害人损失罚金 勘误日期：2011年04月27日2、位置：【第三章 注册会计师法律责任】 第【34】页 第【1】题 多项选择题 原文更正为【例题1多选题】【答案】ABD【解析】司法解释第二条明确规定选项ABD均为不可违反的规定或原则，选项C的企业内部控制规范体系不是专门针对注册会计师制定的规范。【例题1多选题】【答案】ABCD【解析】司法解释第二条明确规定选项ABD均为不可违反的规定或原则，选项C的企业内部控制规范体系中的审计指引也是注册会计师要遵守的。 勘误日期：2011年04月26日3、位置：【第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求】 第【83】页 第【1】题 单项选择题 原文更正为【例题1单选题】B.2005年12月1日至2006年3月5日C.2005年12月1日至2006年3月5日D.2005年12月1日至2006年12月31日【答案】D【例题1单选题】B.2005年1月1日至2006年3月5日C.2005年12月1日至2006年3月5日D.2005年12月1日至2006年12月31日【答案】B 勘误日期：2011年05月17日4、位置：【第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求】 第【100】页 第【5】题 单项选择题 原文更正为5.【答案】D【解析】，因此，选项D正确。5.【答案】C【解析】，因此，选项C正确。 勘误日期：2011年05月24日5、位置：【第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求】 第【101】页 第【17】题 多项选择题 原文更正为17.【答案】ACD【解析】会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，可能对独立性产生不利影响，包括因自我评价、自身利益和过度推介等产生的不利影响。17.【答案】ABCD【解析】会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，可能对独立性产生不利影响，包括因自我评价、自身利益、密切关系、外在压力和过度推介等产生的不利影响。 勘误日期：2011年05月06日6、位置：【第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求】 第【102】页 第【5】题 简答题 原文更正为5.【答案】（3）对独立性产生不利影响。因为乙注册会计师是审计项目合伙人，其妹妹与乙注册会计师是主要近亲属关系，并且所从事财务部负责人工作对财务报表审计业务产生直接重大影响。5.【答案】（3）对独立性产生不利影响。因为乙注册会计师是审计项目合伙人，其妹妹与乙注册会计师是其他近亲属关系，并且所从事特定工作对财务报表审计业务产生直接重大影响。 勘误日期：2011年04月27日7、位置：【第八章 审计计划】 第【136】页 第【9】题 多项选择题 原文更正为9.【答案】ABCD9.【答案】BCD 勘误日期：2011年05月23日8、位置：【第八章 审计计划】 第【136】页 第【2】题 多项选择题 原文更正为2.【答案】ABD【解析】选项A不恰当，注册会计师在计划审计工作时确定的是一个报表层次的重要性水平；选项B中重要性水平2.【答案】BD【解析】选项B中重要性水平 勘误日期：2011年06月07日9、位置：【第十章 审计抽样】 第【166】页 第【1】题 简答题 原文更正为1.【答案】（最后两行）：总体错报上限=40000+7777.78+6200=57866.67元1.【答案】（最后两行）：总体错报上限=40000+11666.67+6200=57866.67元 勘误日期：2011年05月17日10、位置：【第十二章 审计工作底稿】 第【188】页 第【3】题 多项选择题 原文更正为3.注册会计师应当及时编制审计工作底稿，及时编制主要目的体现在（）。3.注册会计师应当及时编制审计工作底稿，及时编制的目的体现在（）。 勘误日期：2011年05月09日1、位置：【第十四章 风险应对】 第【241】页 第【3】题 多项选择题 原文更正为3.A.注册会计师对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的进一步审计程序的范围越广244页答案：3.【答案】ABCD【解析】选项A不恰当，注册会计师对计划获取控制运行的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越小；3.A.注册会计师对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广244页答案：3.【答案】BCD【解析】选项A恰当，注册会计师对计划获取控制运行的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的控制测试的范围越广； 勘误日期：2011年07月12日2、位置：【第十四章 风险应对】 第【242】页 第【11】题 多项选择题 原文更正为11.D.当相关控制中人工控制的成分较大时，考虑到人工控制一般稳定性较差，则必须在本期审计中继续测试该控制的运行有效性11.D.当相关控制中人工控制的成分较大时，考虑到人工控制一般稳定性较差，则注册会计师可能决定在本期审计中继续测试该控制的运行有效性 勘误日期：2011年05月13日3、位置：【第十四章 风险应对】 第【244】页 第【6】题 多项选择题 原文更正为6.【答案】CD【解析】选项A恰当，选项B恰当，6.【答案】AB【解析】选项A不恰当，选项B不恰当， 勘误日期：2011年05月06日4、位置：【第十五章 销售与收款循环的审计】 第【278】页 第【2】题 综合题 原文更正为2.【答案】事项(1)中可能存在两处不合理：一是坏账准备年末余额52.77万元应收账款年末余额16553万元3.2，与会计政策规定的5的坏账准备计提比例不符；二是应收账款账龄分析中，“23年”和“3年以上”这两部分的年初数之和仅2582万元，而“3年以上”的年末数却为2874万元，通常，在公司2010年度未发生购并、分立和债务重组行为等的前提下是不可能的。2.【答案】事项(1)中可能存在三处不合理：一是坏账准备年末余额52.77万元应收账款年末余额16553万元3.2，与会计政策规定的5的坏账准备计提比例不符；二是应收账款账龄分析中，“23年”和“3年以上”这两部分的年初数之和仅2582万元，而“3年以上”的年末数却为2874万元，通常，在公司2010年度未发生购并、分立和债务重组行为等的前提下是不可能的；三是应收账款账龄分析中，“12年”的年初数1186小于“23年”的年末数1365，在公司2010年度未发生购并、分立和债务重组行为等的前提下也是不可能的。 勘误日期：2011年05月09日5、位置：【第十六章 采购与付款循环的审计】 第【294】页 第【9】题 单项选择题 原文更正为9. 20