最新房地产开发会计科目.xls

11 1 会会计计科科目目使使用用规规范范 科科目目 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目 A 资产类 1001 现金 1001 01 人民币 1001 02 港币 1001 03美元 1002 银行存款 1002 01 人民币1002 01 01 银行 1002 01 01 01账户1 1002 01 01 02账户2 1002 02 港币1002 02 01 银行 1002 02 01 01账户1 1002 02 01 02账户2 1002 03 美元同上同上 1012 其他货币资金 1012 01 按揭保证金1012 01 01 银行 1012 01 01 01账户1 1012 01 01 02账户2 1012 02 承兑保证金同上 1012 03 综合保证金同上 1012 04 信用卡存款同上 1101交易性金融资产 1101 01成本 1101 02公允价值变动 1121 应收票据按对方单位设置明细 1122应收账款 1122 01 销售 1122 01 01 住宅 1122 01 02 商铺 1122 01 03 车位 1122 01 04 土地 1122 02 代垫税费 1122 02 01 住宅 1122 02 02 商铺 1122 02 03 车位 1122 03经营 1122 03 01写字楼 1122 03 02商铺 1122 03 03车位 1122 03 04酒店 1122 03 05其他 1122 99 其他 1123 预付账款 1123 01工程款 1123 01 01土地成本 1123 01 02前期工程费用 1123 01 03建筑安装工程费 1123 01 04基础设施费 1123 01 05公共配套设施费 1123 01 06开发间接费用 1123 02 广告宣传费 1123 99 其他 1131 应收股利按被投资单位设置明细科目 1132 应收利息按债券 基金等种类设置明细科目 11 2 会会计计科科目目使使用用规规范范 科科目目 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目 1221 其他应收款 1221 01 集团内部往来 1221 02 集团外部往来 1221 03 保证金 1221 04 备用金 1221 05 回购房款 1221 06 代垫费用 1221 99 其他 1231 坏帐准备 1231 01 应收账款 1231 02 其他应收款 1241 短期投资 1241 01 股票 1241 02 债券 1241 03 基金 1241 10 其他 1242 短期投资跌价准备 1303 委托贷款 1304 委托贷款损失准备 1511 材料采购 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405开发产品 1405 01待售产品 1405 01 01住宅 1405 01 02商铺 1405 01 03车位 1405 01 04写字楼 1405 01 05酒店 1405 02结转销售成本 1405 02 01住宅 1405 02 02商铺 1405 02 03车位 1405 02 04写字楼 1405 02 05酒店 1405 03结转经营产品 1405 03 01写字楼 1405 03 02商铺 1405 03 03车位 1405 03 04酒店 1411 周转材料 1411 01 在库周转材料 1411 02 在用周转材料 1411 03 周转材料摊销 1412 待摊费用 1441 抵债资产 1471 存货跌价准备 1601 持有至到期投资 1601 01 成本 1601 02 利息调整 1601 03 应计利息 1502 持有至到期投资减 值准备 11 3 会会计计科科目目使使用用规规范范 科科目目 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目 持有至到期投资 1503 可供出售金融资产 1503 01 成本 1503 02 利息调整 1503 03 应计利息 1503 04 公允价值变动 1503 05 金融资产减值准备 1511 长期股权投资 1511 01 股票投资 1511 01 01 投资成本 1511 01 02 损益调整 1511 01 03 股权投资准备 1511 01 04 股权投资差额 1511 02 其他股权投资 1512 长期股权投资减值 准备 1513 长期债权投资 1513 01债券投资 1513 01 01面值 1513 01 02债券费用 1513 01 03溢折价 1513 01 04应计利息 1513 02其他债权投资 1521 投资性房地产 1521 01 成本 1521 02 公允价值变动 1521 03 累计折旧 摊销 1521 04 减值准备 1531 长期应收款 1532 为实现融资收益 1601 固定资产 1601 01 住宅 1601 02 运输工具 1601 03 办公设备 1601 04 写字楼 1601 05 酒店 1601 06 商铺 1601 99 其他 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程按在建项目设置明细 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1701 01软件名称A 1701 02软件名称B 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1801 长期待摊费用 1801 01 开办费 1801 01 01 邮电费 1801 01 02 工资及福利 1801 01 03 业务费 1801 01 04 低值易耗品 1801 01 05 工作餐费 持有至到期投资 11 4 会会计计科科目目使使用用规规范范 科科目目 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目 持有至到期投资 1801 01 06 市内交通费 1801 01 07 劳保费 1801 01 08 车辆费 1801 01 09 办公费 1801 01 10 差旅费 1801 01 11 注册年检费 1801 01 12 审计费 1801 01 13 折旧费 1801 01 14 利息费用 1801 01 15 利息收入 1801 01 16 汇兑损益 1801 01 99 其他 1801 99 其他 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益 1901 01 待处理流动资产损溢 1901 02 待处理固定资产损溢 B 负债类 2001 短期借款 2001 01 人民币2001 01 01 银行 2001 02 港币2001 02 01 银行 2001 03 美元2001 03 01 银行 2101 交易性金融负债 2101 01 成本 2101 02 公允价值变动 2201 应付票据 2201 01银行承兑汇票 2201 02商业承兑汇票 2202 应付账款 2202 01工程款 2202 01 01 土地成本 2202 01 02 前期工程费用 2202 01 03 建筑安装工程费 2202 01 04 基础设施费 2202 01 05 公共配套设施费 2202 01 06 开发间接费用 2202 02 广告宣传费 2202 99 其他 2203 预收账款 2203 01 销售 2203 01 01 住宅 2203 01 02 商铺 2203 01 03 车位 2203 01 04 土地 2203 01 10销售结转 2203 01 10 01 结转住宅 2203 01 10 02 结转商铺 2203 01 10 03 结转车位 2203 01 10 04 结转土地 2203 02 经营 2203 02 01 写字楼 2203 02 02 商铺 2203 02 03 车位 1801 长期待摊费用 1801 01 开办费 11 5 会会计计科科目目使使用用规规范范 科科目目 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目 持有至到期投资 2203 02 04 酒店 2203 02 09 其他 2203 02 10经营结转 2203 02 10 01 结转写字楼 2203 02 10 02 结转商铺 2203 02 10 03 结转车位 2203 02 10 04 结转酒店 2203 02 10 09 结转其他 2211 应付职工薪酬 2211 01 工资 2211 02 福利费 2211 03 社会保险费 2211 04 住房公积金 2211 05 职工教育经费 2211 06 工会经费 2211 07 非货币性福利 2211 08 辞退福利 2211 09 股份支付 2221 应交税费 2221 01 营业税 2221 02 所得税 2221 03 城建税 2221 04 教育费附加 2221 05 土地增值税 2221 06 土地使用税 2221 07 房产税 2221 08 车船使用税 2221 09 个人所得税 2221 10 印花税 2221 11 堤围防护费 2221 12 其他 2231 应付利息 2232 应付股利 2232 01 外方 2232 01 01利润分配 投资者的名称 全称 设置明细2232 01 02人民币利润再投资 2232 01 03现金分配 2232 02 中方投资者的名称 全称 2241 其他应付款 2241 01 集团内部往来 2241 02 集团外部往来 2241 03 保证金 2241 04 诚意金 2241 04 01住宅 2241 04 02商铺 2241 04 03写字楼 2241 04 04车位 2241 04 05认筹金 2241 05 代收税费 2241 05 01契税 2241 05 02公证费 2203 预收账款 2203 02 经营 11 6 会会计计科科目目使使用用规规范范 科科目目 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目 持有至到期投资 2241 05 03契约印花税 2241 05 04交易鉴证费 2241 05 05契约注销费 2241 05 06公共维修基金 2241 05 07测绘费 2241 05 08房屋买卖登记费 2241 05 09抵押登记费 2241 05 10保险费 2241 05 11买卖手续费 2241 05 12房屋所有权证书工本费 2241 05 99其他 2241 06 代扣款项 2241 06 01代扣房租 2241 06 02代扣档案管理费 2241 06 03代扣保险费 2241 06 04代扣住房公积金 2241 06 99其他 2241 07 代扣代缴税费 2241 07 01个人所得税 2241 07 01 01工资薪金 2241 07 01 02劳务收入 2241 07 01 03偶然收入 2241 07 02营业税 2241 07 03城市维护建设税 2241 07 04教育费附加 2241 07 05印花税 2241 07 06企业所得税 2241 07 07堤围防护费 2241 07 08房产税 2241 99其他 2401 递延收益 2402 预提费用 2402 01 工程款 2402 01 01土地成本 2402 01 02前期工程款费 2402 01 03建筑安装工程费 2402 01 04基础设施费 2402 01 05公共配套设施费 2402 01 06开发间接费 2402 02 广告宣传费 2402 03 借款利息 2402 04空置房管理费 2402 05物业管理费 2402 06办公租金 2402 99其他 2501 长期借款 2501 01 人民币 2501 01 01本金 2501 01 02利息调整 2501 02 港币 2501 02 01本金 2241 其他应付款 2241 05 代收税费 11 7 会会计计科科目目使使用用规规范范 科科目目 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目 持有至到期投资 2501 02 02利息调整 2501 03 美元 2501 03 01本金 2501 03 02利息调整 2502 应付债券 2502 01 面值 2502 02 利息调整 2502 03 可转换债券面值 2502 04 可转换债券利息调整 2701 长期应付款 2702 未确认融资费用 2801 预计负债 2901 递延税款 2341 01 营业税 2341 01 01销售收入 2341 01 02其他业务收入 2341 01 03营业外收入 2341 01 04预收租金 2341 01 05诚意金 2341 01 06保证金 241 01 99其他 2341 02 企业所得税 2341 03 土地增值税 2341 04 城市建设维护税 2341 05 教育费附加 C 所有者权益类 4001 实收资本 4001 01外方投资 4001 01 01人民币利润再投资注入 投资者的名称 全称 设置明细 4001 01 02境外汇入 4001 02中方投资投资者的名称 全称 设置明细 4002 资本公积 4002 01捐赠转入 4002 02重估增值 4002 03股本溢价 4002 04资本储备 4002 05股东入资储备 4002 06转增资本 4002 07其他资本公积 4101 盈余公积 4101 01 法定盈余公积 4101 02 任意盈余公积 4101 03 法定公益金 4101 04 储备基金 4101 05 企业发展基金 4103 本年利润 4104 利润分配 4104 01 其他转入 4104 02 提取法定盈余公积 4104 03 提取法定公益金 4104 04 提取储备基金 4104 05 提取企业发展基金 2501 长期借款2501 02 港币 11 8 会会计计科科目目使使用用规规范范 科科目目 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目 持有至到期投资 4104 06 提取职工福利及奖励基金 4104 07 提取任意盈余公积 4104 08 应付优先股股利 4104 09 利润归还投资 4104 10 未分配利润 D 成本类 5001 开发成本 5001 01 01土地成本 三级或四级科目参照集团确定的成 本标杆明细内容对应设置 5001 01 02前期工程费用 5001 01 03建筑安装工程费 5001 01 04基础设施费 5001 01 05公共配套设施费 5001 01 06 开发间接费用 5001 01 07开发成本计提 5001 01 08结转待售产品 5001 01 08 01土地成本 5001 01 08 02前期工程费用 5001 01 08 03建筑安装工程费 5001 01 08 04基础设施费 5001 01 08 05公共配套设施费 5001 01 08 06开发间接费用 5001 01 08 07开发成本计提 5001 01 09结转经营产品 5001 01 09 01土地成本 5001 01 09 02前期工程费用 5001 01 09 03建筑安装工程费 5001 01 09 04基础设施费 5001 01 09 05公共配套设施费 5001 01 09 06开发间接费用 5001 01 09 07开发成本计提 E 损益类 6001 主营业务收入 6001 01销售收入 6001 01 01住宅 6001 01 02商铺 6001 01 03车位 6001 01 04写字楼 6001 01 05酒店 6001 02经营收入 6001 02 01写字楼 6001 02 02商铺 6001 02 03车位 6001 02 04酒店 6051 其他业务收入 6101 公允价值变动损益 6111 投资收益 6111 01 短期投资 6111 01 01股票收益 6111 01 02债券收益 6111 01 03基金收益 6111 01 04其他收益 4104 利润分配 11 9 会会计计科科目目使使用用规规范范 科科目目 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目 持有至到期投资 6111 01 05计提短期投资跌价准备 6111 02 长期投资 6111 02 01 股权投资收益 6111 02 02 债券投资收益 6111 02 03计提长期投资减值准备 6301 营业外收入 6301 01挞订 6301 02手续费 6301 03罚款收入 6301 99其他 6401 主营业务成本 6401 01销售成本 6401 01 01住宅 6401 01 02商铺 6401 01 03车位 6401 01 04写字楼 6401 01 05酒店 6401 02经营成本 6401 02 01写字楼 6401 02 02商铺 6401 02 03车位 6401 02 04酒店 6402 其他业务成本 6403 营业务税金及附加 6403 01 营业税 6403 02 土地增值税 6403 03城市维护建设税 6403 04教育费附加 6403 99 其他 6601 营业费用 6601 01顾问合作费 6601 02媒体投放费 6601 03公关促销活动费 6601 04销售物料 工具 制作费 6601 05现场包装费 6601 06现场管理费 6601 07售楼处费用 6601 08样板房费用 6601 09沿海客户会费用 6601 10信息系统费用 6601 11开发商销售人员奖金 6601 12空置房管理费 6601 12 01管理费 6601 12 02水电费 6601 12 03保洁费 6601 13其他营业费用 6601 99营业费用计提 6602 管理费用 6602 01人工成本 6602 01 01工资 6602 01 02社保费 6602 01 03福利费 6602 01 04工会经费 6111 投资收益 6111 01 短期投资 11 10 会会计计科科目目使使用用规规范范 科科目目 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目 持有至到期投资 6602 01 05奖金 6602 01 06其他奖金 6602 01 07职工教育经费 6602 01 08其他 6602 02租住成本 6602 02 01租赁费 6602 02 02中央空调费 6602 02 03水电费 6602 02 04物业管理费 6602 02 05宿舍费用 6602 02 06煤气费 6602 02 07清洁费 6602 02 08其他 6602 03交通通信成本 6602 03 01差旅费 6602 03 02交通费 6602 03 03电话费 6602 03 04车辆费 6602 03 05邮递费 6602 03 06其