会计管理办法.doc

会 计 管 理 办 法一、结算管理1、严禁受理背书不符合规定的票据。2、严禁受理大小写金额不一致的凭证或票据。3、严禁受理凭证（票据）内容与附件不一致的凭证或票据。4、严禁受理金额、出票（或签发）日期、收款人名称涂改的凭证或票据。5、已经审查记账的会计凭证必须正确加盖业务印章及个人印章。6、自行填制的凭证必须经有权人审批签章后方可进行财务处理。7、处理各项业务必须坚持按照事权划分原则。二、核算管理8、严禁临时离岗不进行程序签退。9、严禁超越权限自行记载财务。10、严禁私自缮制记账凭证调整财务。11、严禁用一笔分多笔记账、空存空取等手段虚增业务量。12、严禁公款私存和私款公存谋取利益。13、严禁财务未清或交接不清擅自离岗。14、严禁故意隐瞒会计事实，乱用会计科目。15、严禁对各类帐、表、薄刀刮、皮擦、药水腐蚀和硬性涂改。16、账务处理必须依据合法有效凭证，严禁不按原始凭证种类及内容进行账务处理。17、会计必须当时记账、当时结账。18、办理现金收入，必须先收款后记账；办理现金付出，必须先记账后付款。19、必须保证账务记载无误，总分账务相符。20、必须按规定进行内外账务核对，确保资金安全。21、必须按日或定期进行帐帐、帐实、帐表、帐据核对。三、票据清算交换管理22、严禁票据交换岗位人员同时兼办同业往来、系统内往来等账户的记载与对账工作。23、严禁票据交换岗位人员兼管客户账务的记账与对账。24、严禁票据交换岗位人员兼管其它应收款、其它应付款等过渡户的账务处理。25、严禁票据交换岗位人员兼管票据交换专用章和有关空白重要票据。26、严禁擅自涂改、更换票据及附件的内容。27、严禁提出票据不加盖清算专用章或接受不加盖清算专用章的提入票据。会计职责管理28、会计专用章必须做到专人专用、专人保管。29、领取会计专用印章必须提供有效证件并实行双人签领制度。30、非营业时间必须将会议专用章入库（或保险柜）上锁保管。31、超出权限使用业务印章必须经有权人审批同意。32、必须按照有关制度规定办理专用印章的更换、停用收缴及销毁手续。33、空白重要凭证经管人员岗时必须将空白重要凭证入箱、柜加锁保管。34、必须对填错的空白重要凭证切角并加盖“作废”戳记后按规定处理。35、必须按照有关规定空白重要凭证的上缴、销毁手续。36、严禁介入与会计职责无关的行政事务。37、必须坚持坐班制度、严禁顶班替岗。38、必须建立工作日志，逐日登记检查、监督情况。39、必须按照会计职责要求及时坚持与核对各项会计制度执行情况，保证账务不错不乱。40、必须定期或不定期会同分管领导坚持库存现金及库房管理情况。41、会计必须按时或定期向上级部门汇报账务、财务支出情况。 公司 年 月 日会 计 制 度根据企业会计准则、企业财务通则、流通企业会计制度有关规定结合公司章程和公司实际情况来加强管理，实现最佳效益，特此制定本制度：一、资金管理：1、各部门所以款项收付一律通过财务部结算。2、现金收支手续完备，否则会计部有权拒付。3、加强结算资金管理，确保资金安全。二、成本费用管理：4、工资性支出以工作表形式发放，奖金、津贴、补贴全额显示在工资表内，有部门负责人审批汇总到财务部，报总经理审批后发放。5、按工资发放总额计提福利费。6、业务招待费的管理，业务招待费支出本着需要、合理、节约的原则，从严掌握。7、车旅费报销规定：（A）公司人员出场的住宿、伙食、市内交通实行包干的办法，管理人员的包干费用按实际住宿天数发放，每人每天补助标准为本省50元，外省100元，来往车费实报实销；（B）部门业务人员外出每人每天标准，为本省内30元，外省60元，来往车旅费实报实销；（C）包干费用均按出车的实际天数计算，住宿、车费应有发票。8、低值易耗品的摊销实行五摊销法，一次性摊清。9、公司一切费用支出，财务人员要审核把关，费用报销必须坚持一支笔审批制度，报销期限为支付五天内，出差返回三天内。10、财务人员对手续不全、不符合规定、非正常的支出有权拒付。三、会计职责11、按照经济核算的原则，拟定财务会计工作具体方法及各岗位责任书，调动员工参加生产和管理的积极性。12、根据企业会计制度结合公司经营管理情况制度成本管理、资金管理、会计核算工作的标准。13、按时做出财务报告及说明，真实反映公司全部财务状况和经营成果。14、财务处理必须依据合法有效凭证，严禁不按原则凭证种类及内容进行