金融企业会计模拟试卷二.doc

北京语言大学网络教育学院金融企业会计模拟试卷二 一、名词解释(每天4分，共20分)。1、明细核算明细核算是在每个银行会计科目下按照具体对象和单位，设立分户账进行详细记录和核算。明细核算系统由分户账、登记簿和余额表共同组成。明细核算是账务组织的重要组成部分2、社会支付结算支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付资金清算的行为。3、转贴现转贴现是指贴现银行将已办理贴现的尚未到期的银行承兑汇票或经总行批准办理贴现的商业承兑汇票，转让给其上一级行的票据行为以及总行与其他商业银行总行之间、分行与其他商业银行之间相互转让票据的行为。4、头寸控制头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户应保留足够余额，如不足应及时调入。不得透支，便于总行清算中心对各行汇划款项实行集中清算。5、出口押汇出口押汇是指出口商将全套出口单据提交议付行，由该行买入单据并按票面金额扣除自议付日到预计收汇日止的利息及有关手续费，将净款预先付给出口商的一种出口融资方式。根据结算方式的不同，出口押汇可分为信用证项下出口押汇及托收项下出口押汇。二、单项题（共5小题，每题1分，共5分）1、银行会计办理计算利息主要工具是（ D ）A 登记簿B 科目日结单C 总账D 余额表2、北京工商银行向天津农业银行汇划款项5万元,应采用（ B ）进行核算。A 联行往来B 金融企业往来C 人民银行往来D 辖内往来3、控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具是（ B ）A 分户账B 科目日结单C 总账D 日计表4、银行的营业收入是与银行业务活动有直接关系的收入，以下不是银行营业收入的是（ D ）A 利息收入B 手续费收入C 汇兑收益D 出纳长款收入5、考核银行经营成果的指标是（ C ）A 流动比率B 资本风险比率C 成本率D 固定资本比率三、判断题（本大题共5小题，每题1分，共5分）1、银行会计核算同银行各项业务紧密联系在一起，银行会计核算过程就是银行处理业务过程。（ ）2、银行对一些重要业务事项可以设置表外科目进行核算，表外科目进行核算时采用单式记账法。（ ）3、编制银行会计凭证是银行会计核算的起点。 （ ）4、贷款呆帐准备金是银行为防止贷款呆帐损失而提取的一种专项补偿基金。 （ ）5、为了防止银行在结算业务中发生垫款的现象，应坚持“先收后付,收妥抵用”的原则 。 （ X ）第II卷（主观卷）四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分）1、什么是外汇分账制？ 所谓外汇分账制又称原币记账法或多种货币制，是指经营外汇业务的商业银行，采用原币为计量单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将所收到的外币，按照不同原币，分别填制凭证、记载账目、编制报表的一种特殊方法。年终并表，汇总编制各类货币合并的本币决算报表,以本币统一反映经营状况和成果。2、谈谈你对公允价值的理解？公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。公允价值对银行经营和银行体系稳定产生重要影响。使银行的收益或损失不再在报告期末反映，而是立即确认，使商业银行管理收益的空间进一步缩小。一些金融工具不再放在表外，而是进入表内，将会影响到银行的负债率。公允价值的任何变化都将在损益表中反映，导致银行财务报告波动上升，可能形成市场对银行经济价值的错误判断。大多数情况下公允价值不能直接取得，需要估算和验证，将会增加银行成本 公允价值的运用能更有效地增强金融会计信息的相关性，为投资者、债权人等众多利益相关者提供更加有助于决策的信息。我国目前交易市场还不活跃，公允价值在某些情况下难以取得，因此新准则在公允价值使用上有严格的限制条件。五、核算分录题(本大题共17小题，共计50分)1、客户陈林三年定期储蓄存款40000元今日到期，凭存单前来支取，利率为4.41%,编制会计分录。(4分)利息=5292 利息税=1058.4 借：定期储蓄存款陈林 40000利息支出 5292贷：其他应付款利息税 1058.4库存现金 44233.62、万林公司定期存款五年期200000元今日到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续。定期存款利率为4.95%,编制会计分录。(3分)利息=49500 借：定期存款万林公司 200000利息支出 49500贷：活期存款万林公司2495003、北京市工商银行6月10日，有财政性存款210万元，办理交存存款手续。（缴存比例100%）6月20日有财政性存款余额180万元，办理调整手续，编制缴存和调整的会计分录。(4分)6月10日 借：缴存中央银行财政性存款 210万元贷：存放中央银行款项 210万元6月20日 借：存放中央银行款项 30万元贷：缴存中央银行财政性存款 30万元4、6月24日棉纺一厂归还本年1月2日的短期借款20万元月利率为6.6办理转账手续，编制银行会计分录。(4分)利息=20万元1726.630=7568借：活期存款棉纺一厂 207568贷：短期贷款棉纺一厂 200000利息收入 75685、东升电机厂持未到期的商业承兑汇票一张100,000元向开户银行申请贴现，贴现期为20天，月贴现利率为6.6办理贴现手续，编制会计分录。(4分)贴现利息=440 实付金额=99560 借：贴现资产 100000贷：活期存款-东升电机厂 99560利息收入 440 6、本日上午进行票据交换，提出代收票据82000元，提出代付票据34000元；提入代收票据20000元，提入代付票据35000元。编制会计分录。（8分）借：活期存款 82000贷：清算资金往来 82000借：清算资金往来 34000贷：活期存款 34000借：清算资金往来 20000贷：活期存款 20000借：活期存款 35000贷：清算资金往来 35000(7)某银行6月20日买进美元10000元，卖出港元6000,办理外汇买卖会计分录.(6月20日美元买入价为100美元/764元,港元卖出价100港元/99元) (4分)借：库存现金 美元10000贷：货币兑换 美元10000借：货币兑换 76400元贷：库存现金 76400元借：现金 5940元贷：货币兑换 5940元借：货币兑换 6000港元贷：库存现金 6000港元(8)某银行收兑客户王林交来黄金制品一件,毛重200克,成色为24k收兑价每克是93元，办理收兑手续，编制银行会计分录。(3分)200244.15%93=18525.6借：贵金属黄金 18525.6贷：库存现金 18525. (9）五星公司向外发出商品一批，根据国外银行开来即期信用证及全套单据30000美元向银行申请出口押汇，利率为6%,自议付日至预计收汇日为15天，经审核同意办理。编制会计分录。（3分） 押汇利息=30000156%360=75 借：出口押汇 30000美元贷；活期外汇存款 29925美元利息收入 75美元(10)编制各行会计分录（8分）借：活期存款 借：系统内联行科目贷：系统内联行科目 贷：活期存款借：系统内联行科目 借：存放同业款项交行贷：同业存放款项招行 贷：系统内联行科目（11）银行全年的利息收入8,000万元，手续费收入2,000万元，金融企业往来收入3,500万元，其他营业收入800万元，汇兑收益750万元，投资收益450万元，营业外收入74万元，利息支出6,100万元，金融企业往来支出3,200万元，手续费支出650万元，营业费用4,200万元，营业税金及附加577.5万元，其他营业支出35万元，汇兑损失230万元，营业外支出40万元。根据这些账务资料核算利润总额。编制会计分录。（5分） 借：利息收入 8000万手续费收入 2000万金融企业往来收