银行表外业务的风险研究.doc

银行表外业务风险及控制【摘要】：商业银行的风险根源之一在于金融表外业务的过度开发和监管缺失。随着商业银行的发展，表外业务所占的比重越来越大。表外业务目前已成为我国商业银行重要的业务发展方向和收益来源，而表外业务同时又伴随着比表内业务更大的风险。商业银行应针对表外业务具有的多风险性采取风险管理措施，对表外业务风险进行控制。【关键词】： 商业银行 表外业务 业务风险 风险控制一商业银行表外业务概述银行表外业务是指不会引起资产负债表内项目发生变化的业务活动。而银行表外资产就是指未在资产负债表中反映的资产。它是由不会引起资产负债表内项目发生变化的表外业务活动产生的，按照现行会计准则不计入资产负债表。也就是说，在银行的资产负债表之外，还有不少业务可以给银行带来收益和利润。但是，在表外业务的交易对方违约时，马上就会变成银行的现实的资产和负债，有银行承担下来。同时也会给银行带来风险和损失。在银行实务中，主要包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务而产生的资产，从本质上讲，该资产属于一项或有资产，只要求作一般性披露。根据巴塞尔委员会提出的判定标准,表外业务可以分为广义和狭义两种。广义表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务,由中间业务和狭义表外业务构成。中间业务也称为金融服务类业务或传统表外业务,与狭义表外业务相比,中间业务只为银行带来服务性收入但却不影响表外业务的性质,包括信托与咨询、支付与结算、代理人服务、与贷款有关的服务、进出口服务等。狭义的表外业务是指商业银行从事的按国际会计准则不计入资产负债表内,不影响商业银行资产负债总额,但能够改变商业银行损益和营运资金状况的业务。狭义表外业务构成商业银行的或有资产和或有负债,主要包括贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业务等。 表外业务产生于 70 年代末，它是西方发达国家的一些商业银行为摆脱信贷业务经营的束缚和严格管制而进行的金融创新。微观经济学中的黑市理论（Black Market Theory）认为，对经济行为的任何限制都必然产生规避这种限制的诱因和行为。在金融业中，这种规避更为方便，因为金融交易成本低，产品同质，无专利技术，信息扩散充分。从发达国家商业银行的经营状况可以看出，金融业务表外化已经和商业银行经营国际化、资本证券化一样成为国际金融业发展的一大趋势。表外业务能够降低风险或分散风险但不能消除风险，它只是把风险从一个单位转嫁到另一个单位。同时，如果银行从事过多的表外业务，承担过多的风险义务，一旦客户违约，则银行潜在的风险就会转化为现实的风险。因此，国内商业银行在大力发展表外业务的同时，如何认识和防范表外业务的风险，也就成为商业银行面对的课题。二表外业务的风险的种类 商业银行的竞争越来越激烈，其收入来源也逐步多样化，而且银行的利差逐渐缩小，要完全靠利差盈利，对银行是越来越困难。所以，银行通过表外业务来争取客户和增加收入来源，已经成了经营的必有之路。随着我国经济体制改革的不断深化和对外开放的进一步加大，越来越多的外资金融机构涌入国内，表外业务已经即将成为中资银行与外资银行竞争的焦点，无论是担保类业务，还是承诺类业务都属于风险较大的业务，尤其是金融衍生工具。但风险和收益是对称的，风险越大， 收益越高。因此金融衍生工具的收益， 远远高于传统贷款的利息收入， 表外业务在给商业银行带来可观收益的同时也带来了风险。按风险类型，大致可分为一下几种情况：1信用风险。信用风险是指表外业务服务的对象违约，而使债权人遭受损失的风险。各种表外业务都不同程度地存在信用风险，如担保业务中，被担保的客户因某种原因破产，无法履行合同义务，担保银行便要承担赔偿责任。此外，在票据承兑、有追索权的贷款出售等业务中，银行都在一定程度上面临着信用风险。 2利率、汇率风险。汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在表外业务中蒙受损失的风险。在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍生金融工具中，利率、汇率发生于银行不利的变动，都会使银行面临这种风险。在金融自由化、国际化、证券化的趋势下，利率、汇率风险对银行收益的安全性威胁日益增大，如在贷款承诺协议期间，借款人可以按照固定利率或可变利率获得一笔贷款。但在这期间里，若市场利率上升，银行的资金成本升高使贷款协议利率与资金成本之间的利差变得非常小或者成为负值，而借款人必然会在有利的利率下最大限度地使用贷款，银行将承受较大的损失。3流动性风险。流动风险是指可转让金融工具不能以接近市场价格很快出售而遭受损失，及或有资产和或有负债转化成现实资产和负债时，银行面临头寸短缺的困难。在资产证券化业务中，通过资产证券的发行，银行融通了新的资金，增加了资产的流动性，但同时也增加了流动性风险。因为当市场发生剧烈波动时，投资者、银行都想到转嫁风险而抛售证券，反而使流动性风险加大。另外，表外业务大多使用创新金融工具，它们的市场往往还未充分打开，遇到条件不利时，要承受市场流动性的严竣考验。同样，在信用证业务中，商业银行也面临债务人违约，或有负债变成现实负债的流动性风险。4经营风险。表外业务的经营风险是由于银行对该类业务不熟、经营不慎、管理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险。表外业务在我国是一项新兴业务，行际、区域和品种发展极不平衡。涉外金融机构的部分表外业务品种已成常规性的熟练业务，但多数涉内机构对表外业务的基本知识缺乏全面了解，在经营管理中必然难以对其风险有较周密的防范。此外，有的行经营管理水平低，出现人为过失，经营规模小，抵御风险实力弱，无效率的操作等都可能造成经营风险。5法律风险。由于法律上有缺陷或草拟条文内容不完善，使得合约无法履行而导致损失的风险。由于表外业务也在不断发展创新中，各国的法律条文难以及时跟上，一些交易的合法性也难以保证，交易双方可能找不到相应的法律保护自己而遭到损失。如表外业务中，对合约抵押品能否查封，在法律条文上无规定，司法实践中也不明确，这就会给交易者带来风险。除此之外，我们还应注意，商业银行的各种风险不是独立存在的，他们在发展的过程中相互交叉，并逐渐呈现出连锁趋势！三、表外业务风险的特点目前，我国商业银行表外业务虽然规模较小，但形成的风险却足以引起重视。其中，尤其以担保类表外业务的风险较为明显。我国银行表外业务风险特点主要表现为：首先，存在风险滞后现象，潜在风险大一方面，表外业务在会计核算上由于不运用银行自身的信贷资金，出现的风险不会及时暴露出来，存在风险滞后现象。另一方面，由于衍生金融工具的高杠杆性，其微小的失误常常给银行带来难以估量的打击。像金融衍生工具类表外业务，具有极高的杠杆率特征，每笔交易动辙成千万上亿美元。一旦操作不当，亏损之巨足以威胁银行的生存。其次，信用风险和操作风险突出从企业方面来看，我国现行的银行体制和企业管理体制下，企业信誉总体水平较差，许多企业信用意识、法律意识淡薄。从银行方面来看，由于我国商业银行表外业务相应的内控机制正处于逐步完善的过程中，内部管理不严和操作的漏洞、错误，加大了表外业务的风险程度。担保类表外业务的风险较为突出。担保类表外业务虽然在出具之时不确立债权与债务关系，但一旦客户违约，所产生的风险与贷款风险无异，风险产生后银行往往处于不利的法律地位。信用化的担保类表外业务风险触发点较多，其所涉及的不仅是对申请人资信等方面的审查，还要对法律契约性风险进行严格的防范，不易进行全面及时监测，这就为防范其风险造成了困难。目前，我国银行业担保类表外业务风险主要表现在银行承兑汇票垫款比重明显偏高，同时信用证垫款也是一个问题。再者，风险的复杂性和不确定性高一项表外业务常常集信用风险、利率风险、汇率风险、流动性风险等多种风险于一身，各种风险之间的抵补或者替代关系也更为复杂，由此增加了风险决策的两难性。同时，或有资产和或有负债的表外业务在金融市场动荡日趋频繁剧烈的情况下，随时都有可能转化为表内业务，这会增加银行经营的难度和负担。而按现行银行制度规定，除一部分表外业务要以附注形式反映在资产负债表上外，大多数表外业务不反映在资产负债表上，这使表外业务的规模和质量都不能在财务报表上得到真实体现。结果，其复杂性限制了企业管理和监督风险的能力，银行经营的风险状况很难得以反映。最后，风险计量难度高表外业务在很大程度上是不断出现的创新金融工具，每一种的业务量相对较小但却种类繁多，尤其是金融衍生工具，通过对基础工具进行各种组合处理，可以变化出无数的金融产品，经营者对它们的风险估测经验往往十分有限，因此要运用传统的风险识别、评价及决策方法来准确衡量表外业务的风险有相当的难度表外业务具有不确定性、自由度大、透明度差、交易集中程度高等显著特点，因此蕴涵了巨大的风险，比如信用风险，市场风险。我们一定要正视我国表外业务发展的现状，要把握谨慎原则，从如下方面入手加强表外业务的风险控制。（一）建立有效的表外业务内控机制,有效的银行监管必须是内部控制和外部约束的统一。西方国家的内控机制建设主要考虑以下的基本要素和原则：董事会和高层管理部门的适当监督；健全的风险管理程序，包括审慎的风险限额、合理的衡量方式和风险资讯系统，经常的风险跟踪和及时的风险报告等；全面的内部控制和稽核程序，包括定期对风险管理过程和内部控制系统进行稽查核检查，对风险管理独立性和总体有效性，尤其对于风险衡量、风险限定和风险报告的有效性进行评估。 第二，加快金融法制建设，保证表外业务有法可依。我们必须在健全法律体系的基础上，尽快制订有关表外业务的法规和规章，如表外业务管理通则以完善金融法规体系，规范金融业发展。立法原则既要符合国际惯例又要考虑我国分业经营的实际，要鼓励银行开发新的经营品种，引入现代化的交易方式，允许银行逐步拓宽业务领域，为商业银行开展表外业务提供宽松的法律政策空间。第三，加强商业银行表外业务的信息披露。人民银行应建立、强化各类有风险的表外业务的报告制度。一是尽快研究制定一套统一或有资产和负债的会计规则，以确保银行提供的表外业务财务信息具有一贯性和可比性。二是为了掌握银行或有负债的风险，人民银行可要求商业银行增设或有负债报表，以及时报告有风险表外业务的情况。只有重视披露，才能使人民银行便于制订适当措施防范和减少表外业务所产生的不利影响。【结论】：表外业务的飞速度发展给了社会经济巨大的飞跃，传统的银行的监管观念，手段及措施创新严重滞后于表外业务的创新步伐。在处理商业银行表外业务时，我们在肯定表外业务带给我们前所未有的效率与利益的同时，更应该看到表外业务存在的风险，承认并认识表外业务的特殊性，加强表外业务风险控制和管理水平，尽快缩短我国与国际水平之间的差距，使我国的商业银行表外业务更好的为人民群众的生活服务，更好的为社会主义现代化建设服务，使我国的商业银行在经济全球化的进程中稳步前进，在日趋激烈的国际化竞争中立于不败之地。【参考文献】 ：1、陈雪梅 羊海燕 商业银行表外业务风险的监管探讨来自华尔街金融风暴的启示金融 2009年第2期 2、谢启标 构建表外业务风险管理的长效机制 金融风险防范 April.20063、杨永生 马驰 李艳 加快监管创新步伐 强化表外业务风险控制经济问题探索 2004年第2 期4、王占军 简议我国商业银行表外业务风险管理 吉林省经济管理干部学院学报第 19 卷 第 2 期 2005 年 4 月5、张良玉论商业银行表外业务风险控制当代经理人财经纵横 6、关新红商业银行表外业务风险管理及信息披露中央财经大学学报 2002年第12期7、叶建洋吕德宏 我国商业银行表外业务发展对策探讨商场现代化 年 月（中旬刊）总第 期8、吴振宏 我国商业银行表外业务风险控制 问题探讨 2003-02-269、许漓萨 我国商业银行表外业务风险探析 经 济 纵 横 2003年7月10、颜廷湖 银行表外业务创新与财务风险控制 现代财经 2004年第11期第24卷(总第178期)11、祝广成 我国商业银行金融创新与风险防范 商场现代化 7年 月（下旬刊）总第期12、杨立华 我国商业银行利率风险管理探析 广西轻工业 年 月第 期 （总第 期）四表外业务风险控制一、银行表外业务的概念与风险 （一）表外业务的涵义目前，商业银行工作者及理论界，对表外业务的定义有两种不同的理解：从广义的定义来说，表外业务是指商业银行从事不列入资产负债表内，但能产生收益和费用的服务性业务，主要包括结算、银行卡、代理、担保、承诺、咨询和基金托管业务等。这一定义，与人民银行2002年6月关于落实中间业务暂行规定的通知（以下简称通知）的定义，基本相同。中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。所以，广义的表外业务等同于中间业务。从狭义的定义来说，表外业务是指不列入资产负债表，但存在风险可能影响银行资产负债表的业务，主要包括：贷款承诺、金融担保、互换业务、证券业务等。可见，这一定义中，表外业务仅是中间业务的一部分，是一种特殊的、存较高风险的中间业务。为了适应与国际惯例接轨的需要，笔者倾向于使用表外业务这一概念，以便于国际间业务交流和金融监管，所以本文中不再使用中间业务这一术语。 （二）表外业务风险 表外业务的发展，很大程度上是商业银行为了逃避金融管制，期望在降低或分散资产风险的情况下，获得较大的收益，但风险和收益是对称的，风险越大，收益越高。例如金融衍生工具的收益，远远高于传统贷款的利息收入，但其交易风险比传统借贷业务的风险要大，说明收益与风险始终是相伴随的，表外业务在给商业银行带来可观收益的同时也带来了风险。在一定条件下，表外业务可以转化为资产负债业务，表外业务的风险同时也就转化为资产负债表的风险。如果表外业务过量，一旦客户违约或者其他突发事件，表外业务风险一旦转化为资产负债表内风险，将会给银行造成无法弥补的损失。因此，商业银行在开发和发展表外业务时，必须坚持业务开拓与风险防范并重的原则，加强对表外业务的风险控制，将风险防范与管理措施纳入可行性研究范围，而且必须注意以下几个问题： 1、从风险角度，商业银行表外业务可分为： （1）或有风险业务，主要指银行提供各类担保、承诺、以及各种金融衍生品业务等，种类繁多，是银行表外业务的主体。包括具有内含性的业务，如金融衍生工具、信用证业务、票据承兑业务和具有组合风险的业务，如信用卡中的各种风险。 （2）无风险表外业务，包括结算、代理、咨询等各种金融服务性业务；主要利用银行现有的物质、人力、技术等优势资源为客户提供中介性的服务，这种业务，本身风险很小（可以忽略不计），是当前表外业务收入的主要来源。 （3）或有收益业务，主要包括表外应收未收利息等。 2、商业银行表外业务风险的特点： （1）透明度较差。许多表外业务并不在财务报表上反映，现有的会计信息，很难全面反映表外业务的规模与质量，由于经营具有一定的隐蔽性，致使金融监管机构难以了解银行的全部业务范围，无法正确评价其经营成果，难以对商业银行的表外业务活动进行有效的监督与管理。 （2）风险分散。表外业务是多元化经营业务，涉及的流程多、部门广，商业银行的信贷、筹资、信用卡、国际金融、财务会计、信息电脑等部门都与表外业务有关，风险点较多，防范风险的难度较大。 （3）自由度较大。许多表外业务的开展没有金融法规的严格限制，尤其是金融衍生工具类表外业务，大多数不需要相应的资本准备金，无规模的限制，只要交易双方认可，就可达成某些业务协议，这样容易刺激表外业务的扩张，潜伏巨大风险，在国际上曾先后发生过，因进行衍生交易而造成一系列巨额亏损的事件，如英国巴林银行事件、日本大和银行事件、日本住友风波等等。 面对表外业务发展带来的风险，我们不能因噎废食，而应采取各种积极的措施，从商业银行的内部控制和金融监管两个方面，对表外业务活动的各种风险进行防范和监管。 二、商业银行表外业务的发展与风险控制 （一）我国商业银行表外业务及发展 银行业发展过程中，表外业务由来已久。其中，结算、代理、银行卡是我国商业银行传统的表外业务，风险小，业务量大，收益稳定，一直是我国商业银行表外业务的核心。但与西方国家相比，我国商业银行的表外业务尚处在发展的初级阶段。有关资料显示，从1994年至1998年的5年间，我国四大国有商业银行的表外业务收入占总收入的比重一直在6.7%-9.6%之间徘徊；到1999年，表外业务的收入比重又回落到7.3%；2000年，我国四大国有商业银行表外业务收入占总收入的比重分别是：中国银行17%，中国建设银行8%，中国工商银行5%，中国农业银行4%，平均比重为8.5%。由此可见，与国外银行相比，我国商业银行，尤其是四大国有商业银行表外业务的收入在总收入中所占的比重微乎其微。近两年，尽管存贷利差仍是各家银行的主要收入来源，但所占收入的比例已明显缩小，取而代之的是表外业务的空前增长。2002年，工商银行境内表外业务的收益已占到利差收入的9.1%，业务收入50.31亿元，同比增长27.75%；建设银行表外业务实现收入48亿元，同比增长36%，占总收入的比例达到14%；中国银行凭借强大的海外业务，中银集团全年总收益的约20%来自表外业务；而刚在2001年实现整体扭亏为盈的农业银行，2002年即实现了利润翻两番。国内商业银行表外业务的发展逐步加快，其原因，一方面是随着利率的调整，利差不断缩小，导致商业银行依靠传统业务增加收益的路子越走越窄；另一方面，国内资本市场发展迅速，直接融资的比重越来越大，银行传统经营模式受到挑战，面临“非中介化”的压力。商业银行不得不进行业务创新，发展表外业务，寻求新的利润增长点。由于国外银行表外业务迅猛发展，其收入占总收入的40% 以上，对国内商业银行产生了良好的示范效应。因此近年来，我国各商业银行都把表外业务作为新的效益增长点，越来越受国内商业银行的青睐，逐步成为各商业银行竞争的焦点。表现之一就是，尽管受分业经营的限制，但是银行利用渠道优势，代售保险、基金、债券已经成为今年商业银行的一大亮点。 2001年6月21日，中国人民银行颁布了商业银行中间业务暂行规定（以下简称暂行规定），明确了银行开办中间业务的范围、中间业务准入制度，简化了审批程序，明确了中间业务的收费要求。2002年6月，中国人民银行又进一步发布了关于落实商业银行中间业务暂行规定的通知（以下简称通知），对中间业务进行了定义，确定了中间业务的种类，建立了中间业务的报告制度，进一步明确了中间业务的开办程序。这是我国首次对商业银行表外业务进行规范。 人民银行根据中间业务的定义，将中间业务分为九大类数十种，囊括了目前所有已经开发的表外业务：支付结算类，包括国内外结算业务；银行卡业务，包括信用卡和借记卡业务；代理类，包括代理证券业务、代理保险业务、代理金融机构委托、代收代付等；担保类，包括银行承兑汇票、备用信用证、各类银行保函等；承诺类，主要包括贷款承诺业务；交易类，例如远期外汇合约、金融期货、互换和期权等；基金托管业务，例如封闭式或开放式投资基金托管业务；咨询顾问类业务，例如信息咨询、财务顾问等；其他类，如保管箱业务等。 暂行规定及其通知的发布，顺应银行业发展的潮流，将极大地促进我国商业银行表外业务的健康发展，将有力地提高我国商业银行的整体竞争力。 （二）商业银行表外业务的风险控制 我国商业银行应借鉴国外商业银行的成功经验，加强表外业务的内部风险管理，建立和完善表外业务的风险管理系统。 1、完善表外业务规章制度和操作规程 商业银行可针对每一种表外业务的重要风险点，制定出详细的规章制度进行约束和限制，对容易出现风险的环节进行重点防范，从基本制度上，保证表外业务经营活动的安全性。而各个经办部门则必须根据上级行的授权，严格按照操作手册所规定的程序，办理各类中间业务，稽核审计部门和上级主管部门，应根据操作手册对其进行检查、监督。 2、加强表外业务风险的基础性管理 加强表外业务风险的基础性管理，是商业银行完善表外业务风险管理系统的一个重要内容，应包括以下几个方面： （1）坚持对客户的信用评估制度。例如，对较长期限的贷款担保和承诺，应定期(3个月、半年或一年)重新协商合同有关条款，以减少信用风险。 （2）制定保护性条款。坚持审核授权买卖的证据，要求对方支付保证金，或提供抵押担保等。 （3）合理确定和调整表外业务的收费标准。商业银行可按客户的信用等级与业务的风险系数收取佣金。例如，按照备用信用证的期限长短、金额大小、企业的信誉程度，确定不同的收费率。通过同业公会的协调，规范竞争，制止各种乱收费、乱降价甚至不收费的恶性竞争行为。 （4）重视前台交易和后台管理的结合。商业银行表外业务的管理人员，不但要管好前台交易，也要加强对后台的结算、报告系统的管理，强化管理、交易、清算三分离体系。 3、运用表外业务的风险管理新技术 我国商业银行可借鉴国外商业银行表外业务风险管理新技术，最大限度地防范和管理表外业务风险。 （1）建立风险的电脑控制系统。跨国银行在这方面有很多成功的经验。跨过银行进行全球管理的关键，是建立了完善的信息和控制系统，表外业务(尤其是金融衍生品业务)由于不在财务报表上反映，更是跨国银行信息和控制系统的重点。该系统一般包括日常监测系统、电脑信息与决策系统，通过数学模型分析，向高级管理层和决策层提供市场的最新变化、最新技术和产品信息，帮助其分析市场趋势，决定资本额、止亏限额和流动性限额。 （2）进行资产组合管理。资产组合管理，即通过资产组合多样化来分散表外业务的风险，以通过某种资产的盈利来抵补另一种资产的亏损，而取得整体盈利。拥有的资产组合越多，则风险越小。 4、坚持表外业务经营的自律制度 我国商业银行坚持表外业务经营的自律制度，是建立和完善中间业务的风险管理系统的一个重要环节，主要包括以下几个方面： 一是在现行的分业管理模式下，自觉接受中国人民银行的监督，严格业务经营范围，规范业务经营领域；涉及保险、证券等业务的，应该及时向其他监管部门报告，申领执照或资格证。 二是对目前表外业务信用风险度相对较高的担保、票据承兑、贴现等业务，要视同贷款严格管理，比照贷款管理办法执行，一旦发生违规操作，要追究责任人的责任。 三是坚持协议的合法性。表外业务大多是以委托或代理的形式开展的，银行与客户之间的协议便成为了开展表外业务的基础。商业银行应当坚持合同的书面化，委托人的口头表示不能成为办理业务的依据；合同的有关条款应当经过专业法律人士的审核；委托凭证要进行严格审核。 四是代理业务要坚持“不为客户垫付款项”的基本原则。代付业务先付款，再代付；代收业务要先代收款项，再统一清缴。同时不得主动介入客户双方的经济纠纷。 参考文献： 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商业银行法规定银行业实行严格的分业经营商业银行在涉及证券，保险业务领域时不能提供相应的综合理财业务。分业经营极大的限制了表外业务的拓展空间，割裂了商业银行与资本市场的联系，使商业银行经营的表外业务品种单一，商业银行的表外业务受到很大的局限。 1.3 金融市场欠发达 我国金融市场相对不发达，企业债券市场和商业票据市场在规模，流通机制等方还都很不完善；股票市场虽然历经改革，有所发展，但仍然存在市场分割，投机严重等问题；金融衍生产品市场的开辟无疑与利率和汇率市场化及人名币走向完全自由兑换的进程密切相关。担保类，承诺类等表外业务与企业债券市场，商业票据市场的兴衰高度相关。而更高层次的表外业务如金融衍生产品交易服务，理财顾问服务等要以高度发的的金融市场特别是金融衍生产品市场为依托。金融市场的不发达，严重阻碍了商业银行表外业务的发展。 1.4 外部信用环境欠佳 狭义的表外业务是指有风险的表外业务如担保类，承诺类，金融衍生产品交易类的服务，开展此类的表外业务要求缔约双方有良好的信用习惯，否则会使银行承担过高的风险。我国社会信用意识淡薄，社会生活中信用机制不健全。我国银行与企业之间，甚至银行与银行之间债务拖欠时有发生。这种不良的外部信用环境也是银行表外业务缓慢发展的原因之一。 1.5 专业的人才和技术的缺乏 银行本身是一个高技术，高智能型行业，而表外业务更是知识与技术密集型的产品，集合了对人才，技术，机构，网络，信息和信誉于一体的要求，涉及金融，财会，法律，税收等领域。商业银行表外业务的拓展需要大批复合型金融人才，他们需要熟悉国际金融业务，精通先进电子技术，掌握现代管理和法律法规知识。这就对银行从业人员的素质提出了更高更全面的要求。但目前我国的金融从业人员中普遍存在这“三多三少”的问题，即懂一般操作的人多，精通管理的人少；懂传统业务的人多，精通金融创新类表外业务的人少；懂单项业务的人多，精通计算机，外语和国际业务的人少。商业银行表外业务经营及管理人员的数量与素质明显不足。在技术支持方面商业银行虽然进行了电子化革命，拥有较位先进的网络服务系统，但是于表外业务快速发展的要求相比仍有一定差距。如软件程序开发能力不足，计算机应用配套能力差，管理信息系统有待完善等。2 加快我国商业银行发展表外业务的对策 （1）允许商业银行适度的混业经营。我国金融机构实行分业经营、分业管理的现状,限制了银行、证券、保险企业之间的业务互通,使得商业银行拓展表外业务受到诸多制约。由分业经营向混业经营转变是现代商业银行发展的趋势。面对金融业开放后激烈的市场竞争，扩大商业银行业务范围，允许商业银行适度混业经营，可以提高银行的收益率更为重要的是可以有效发挥我国商业银行表外业务的范围经济效应。 （2）改变经营观念积极稳妥的发展表外业务。银行树立多元化的经营管理理念，以表外业务为发展方向实施多元化战略，可以改善财务收入结构,开辟新的收入来源,提高综合经营效益,从而彻底改变目前国有商业银行片面依赖存贷利差收益、收入结构过于单一的经营状况，提高自身的综合竞争力。 首先，根据我国商业银行针对表外业务品种单一、服务质量低的现状,应加大新产品的开发力度,不断进行金融产品的创新, 以满足不同层次的客户的需求, 甚至创造出客户的需求；其次,要充分利用现有资源,包括庞大的机构网络资源、现有的客户资源、几十年经营积累起来的信用资源以及相对优势的人力资源; 同时挖掘潜在的资源,包括潜在的市场资源、西方商业银行的经验资源、信息技术资源和我国特有的文化资源等,尽力拓展表外业务发展的空间。最后,要充分利用当前及今后相当长时期内分业经营限制将逐步被打破的良好契机,不断开拓表外业务的新品种。 （3）加强科技投入，加大人才培养力度。我国商业银行要改变当前的用人机制, 大量培养和引进表外业务人才。一方面可以从现有人员中选拔精通业务、善于钻研的人员, 安排到表外业务岗位上, 对他们进行表外业务方面较高层次的知识培训, 为表外业务的拓展奠定基础。另一方面可以面向社会、大专院校、以及其他金融机构等, 引进一些具有较高理论知识和丰富实践经验的专门人才, 充实到表外业务发展的人才队伍中来, 以促进表外业务的管理与发展。同时商业银行应加快电子化建设的步伐,不断开拓创新,始终保持超越同业的技术水平，提高工作效率和管理水平。 （4）加强对表外业务的风险防范和金融监管，加强对金融法律法规的建设，保证表外业务的发展有法可依。表外业务经营状况透明度低，银行股东和其他外部人员不容易获得表外业务的真实信息，比较难以有效监督。银行内部对表外业务的风险也较难以控制。因此,国有商业银行开展表外业务首先应从管理制度入手,如建立信用评估制度、业务风险评估制度、双重审核制度等,明确表外业务运作中的岗位分工和岗位职责,确立严格的业务程序和业务条件,将具有信用风险的或有资产业务实行统一授信管理,使各项业务的操作者、监督者和风险管理者相互制衡和相互约束；其次,要不断建立和完善会计信息系统, 增加表外业务报表,以及时向金融管理当局报告交易情况和统计数据,强化交易透明度；最后,要加强对表外业务的内部审计,确保各项风险管理政策和程序得到切实有效执行。金融监管机构应根据市场情况、金融业发展状况和客户需求,严格审查国有商业银行拟开办表外业务特别是金融衍生业务的风险防范措施、成本和收益预测、管理人员配备情况、业务支持系统、操作规程和相关内控机制建设情况,并以此作为表外业务市场准入的基本条件;要完善表外业务报告制度,规范表外业务信息披露。 参考文献 1陈浪南. 商业银行经营管理 M. 北京:中国金融出版社，2004. 2谢启标.国有商业银行发展的现状与对策研究 J.金融论坛，2006，(9). 3陈可，陈尧.我国商业银行表外业务的发展前景研究 N.西南农业大学学报，2007，（2）. 本文仅供参考，若您需要原创论文定制服务或论文发表服务，请联系本站客服，谢谢 客服联系方式 摘要：在表外业务风险管理方面，正视我国商业银行表外业务发展的现状，从资本充足率、信息透明、内控机制、规则体系等方面入手，强化表外业务风险控制，使我国表外业务朝着稳健的方向发展。（一）商业银行表外业务的内涵商业银行表外业务（Off-Balance-Sheet Activities， OBS）是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产的总额的经营活动，它虽然不产生利息收入，但是它依靠银行信誉，要付出一定的人力、物力、工具和承担一定的经济责任来收取手续费和佣金，以改变当期损益和营运成本，提高银行赢利水平。广义的表外业务从风险分类的角度可分为三类： （1）无风险的表外业务，主要包括结算、代理业务（代理收付、代理保险、代理发行股票债券、代理发行、兑付、承销政府债券等）；（2）或有风险的表外业务，主要包括贸易融通业务（信用证、票据贴现、银行承兑汇票等）；（3）或有收益的表外业务，主要包括应收未收利息等。但狭义的表外业务通常只包括那些虽然不在资产负债表中反映，但由于同资产和负债业务联系密切，在一定条件下转变为资产业务和负债业务而会在商业银行资产负债表中得到反映的业务，亦即存在或有风险的表外业务。本文所要谈到的表外业务就是指狭义的表外业务。（二）我国商业银行表外业务发展的现状过去，我国银行业只经营传统的存贷业务，表外业务仅限于设置表外科目用于反映和控制有价单证和重要空白凭证，随着市场经济的进一步发展，商业银行的表外业务也获得了一些发展。但是我们应该看到，第一，我国现在开展的表外业务大都比较单一，一般是与贸易服务密切相关。常用的有以下类型：贷款承诺，银行承兑汇票，银行保函和信用证。国外流行的票据发行便利、资产证券化、互换、期权等金融衍生工具都没有开展。同时表外业务开展范围局限于少部分外贸企业和国有企业，表外业务规模小效益较差。有关资料显示，我国四大国有商业银行非利息业务的收入占总收入的比重平均为8.5%.2000年，我国四大国有商业银行非利息业务收入占总收入的比重分别是：中国银行17%，中国建设银行8%，中国工商银行5%，中国农业银行4%，这与西方国家相比有很大的差距。第二，我国商业银行开展表外业务缺乏合理的组织和有效的管理，有待进一步规范。目前，商业银行表外业务的发展，从上到下缺乏主管机构和总体规划，在实际工作中造成无章无序，无标准可行，缺乏规范性的管理。在组织结构上商业银行还没有设立相应的专门机构。在业务操作程序上，许多业务品种没有完整统一的操作方法。在开展业务的手段上各商业银行不是通过增加业务品种，扩大服务范围，提高服务质量